Решение Совета директоров Банка России от 29.12.2022 "Об установлении временных требований к деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую, брокерскую деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами и деятельность форекс-дилеров, в части расчета обязательного норматива достаточности капитала"

Совет директоров Банка России 29 декабря 2022 года принял решение:

1. В соответствии с пунктом 2 статьи 20 Федерального закона от 8 марта 2022 года N 46-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (ред. Федерального закона от 19.12.2022 N 519-ФЗ) (далее - Федеральный закон N 46-ФЗ) установить следующие временные требования к деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую, брокерскую деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами и деятельность форекс-дилеров (далее при совместном упоминании - профессиональные участники), в части расчета обязательного норматива достаточности капитала в соответствии с Указанием Банка России от 2 августа 2021 года N 5873-У "Об установлении обязательного норматива достаточности капитала для профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую, брокерскую деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами и деятельность форекс-дилеров" (далее соответственно - норматив достаточности капитала, Указание N 5873-У).

1.1. Для целей расчета норматива достаточности капитала профессиональный участник с 1 января 2023 года до 31 декабря 2023 года включительно должен относить к активам первого типа либо к активам второго типа каждый из следующих активов (далее - заблокированные активы):

активы, с которыми вследствие введения ограничительных мер либо вследствие недружественных действий иностранных государств, международных организаций, иностранных финансовых организаций в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и граждан Российской Федерации (далее - меры ограничительного характера) ограничено совершение сделок (операций);

требования, исполнение которых ограничено из-за мер ограничительного характера.

К заблокированным активам первого типа профессиональный участник должен относить:

денежные средства профессионального участника и его клиентов в иностранной валюте на счетах и во вкладах (депозитах) в кредитных организациях, иностранных банках;

требования профессионального участника, предметом которых являются денежные средства, включая денежные средства в иностранной валюте, ценные бумаги, товары (включая драгоценные металлы);

долевые и долговые ценные бумаги, выпущенные резидентами стран, которые ввели меры ограничительного характера, за исключением долговых ценных бумаг, указанных в абзацах одиннадцатом и двенадцатом настоящего подпункта;

денежные средства, включая денежные средства в иностранной валюте, полученные в рамках выплат по иностранным ценным бумагам и размещенные на счетах в иностранных организациях, имеющих право в соответствии с их личным законом осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги;

денежные средства, включая денежные средства в иностранной валюте, размещенные на счетах в организациях, осуществляющих клиринговую деятельность и (или) осуществляющих функции центрального контрагента, и в центральном депозитарии.

К заблокированным активам второго типа профессиональный участник должен относить:

иностранные облигации, выпущенные иностранными организациями, обязательства по которым исполняются в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 5 июля 2022 года N 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации";

государственные долговые обязательства Российской Федерации, выраженные в государственных ценных бумагах, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

1.2. Заблокированные активы первого типа профессиональный участник должен принимать к расчету норматива достаточности капитала в следующем порядке.

1.2.1. При расчете величины кредитного риска по активу, условному обязательству кредитного характера профессионального участника, величины кредитного риска в отношении клиента с особым уровнем риска в соответствии с пунктами 3.3, 3.10, 3.14 и 3.18 Указания N 5873-У профессиональный участник должен применять с 30 июня 2023 года до 31 декабря 2023 года включительно в отношении заблокированных активов первого типа показатель риска, значение которого равно 100 процентам.

1.2.2. При расчете величины кредитного риска и резерва на возможные потери в рамках определения величины обеспечения по активу, условному обязательству кредитного характера профессионального участника, требованию профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска в соответствии с абзацами восьмым - двадцать пятым пункта 3.3 Указания N 5873-У (далее - величина обеспечения) профессиональный участник должен применять в отношении заблокированных активов первого типа корректирующий коэффициент в размере:

не менее 50 процентов - начиная с 30 июня 2023 года;

не менее 75 процентов - начиная с 30 сентября 2023 года;

100 процентов - на 31 декабря 2023 года.

Требования абзацев первого - третьего настоящего подпункта не применяются к определению величины обеспечения при расчете величины кредитного риска и резерва на возможные потери, если значение корректирующего коэффициента, предусмотренное в абзацах втором и третьем настоящего подпункта, на дату расчета норматива достаточности капитала менее значения ставки риска уменьшения курса иностранной валюты (если обеспечением является иностранная валюта) или цены ценной бумаги (если обеспечением является ценная бумага), рассчитанной клиринговой организацией в соответствии с абзацем третьим пункта 17 приложения к Указанию Банка России от 26 ноября 2022 года N 5636-У "О требованиях к осуществлению брокерской деятельности при совершении брокером отдельных сделок за счет клиента", на указанную дату расчета норматива достаточности капитала.

1.2.3. При расчете резервов на возможные потери по активам, условным обязательствам кредитного характера профессионального участника, по требованиям профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска и по позиции клиента с особым уровнем риска в соответствии с пунктами 7.3, 7.4 Указания N 5873-У профессиональный участник должен применять в отношении заблокированных активов первого типа коэффициент обесценения, равный:

коэффициенту обесценения, применяемому в отношении заблокированных активов первого типа на 30 марта 2023 года, увеличенному не менее чем на 50 процентных пунктов, но в совокупности не более 100 процентов - начиная с 30 июня 2023 года;

коэффициенту обесценения, применяемому в отношении заблокированных активов первого типа на 30 июня 2023 года, увеличенному не менее чем на 25 процентных пунктов, но в совокупности не более 100 процентов - начиная с 30 сентября 2023 года;

100 процентам - на 31 декабря 2023 года.

Профессиональный участник, принявший решение о выплате дивидендов (распределении прибыли) в течение периода с 1 января 2023 года до 31 декабря 2023 года включительно, должен применять при расчете резервов на возможные потери по активам, условным обязательствам кредитного характера профессионального участника, по требованиям профессионального участника к клиенту с особым уровнем риска и по позиции клиента с особым уровнем риска в соответствии с пунктами 7.3, 7.4 Указания N 5873-У в отношении заблокированных активов первого типа коэффициент обесценения, равный 100 процентам, начиная с последней календарной даты квартала, в котором принято такое решение (в случае если решение принято в последнюю календарную дату квартала - начиная с последней календарной даты квартала, следующего за кварталом, в котором принято такое решение).

1.2.4. При расчете величины рыночного риска по ценным бумагам, отнесенным профессиональным участником в соответствии с подпунктом 1.1 настоящего пункта к заблокированным активам первого типа и оцениваемым на основании данных бухгалтерского учета профессионального участника по справедливой стоимости через прибыль или убыток либо по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в соответствии с пунктами 5.1 или 6.1 Указания N 5873-У профессиональный участник должен применять с 30 июня 2023 года до 31 декабря 2023 года включительно вместо ставки риска уменьшения (увеличения) цены ценной бумаги, рассчитанной клиринговой организацией в соответствии с абзацем третьим пункта 17 приложения к Указанию N 5636-У, корректирующий коэффициент, равный 100 процентам.

1.3. Заблокированные активы второго типа профессиональный участник должен принимать к расчету норматива достаточности капитала с 30 июня 2023 года до 31 декабря 2023 года включительно по справедливой стоимости, определенной в соответствии с разделом "Оценка" Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России 28.12.2015 N 217н с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27.06.2016 N 98н, приказом Минфина России от 11.07.2016 N 111н (далее - МСФО (IFRS) 13), и приложением В к МСФО (IFRS) 13.

1.4. Профессиональный участник вправе не признавать с 1 января 2023 года до 31 декабря 2023 года включительно просроченной задолженность по выплатам по иностранным долговым эмиссионным ценным бумагам, если такая задолженность не признавалась им просроченной в соответствии с пунктом 1.1 Решения Совета директоров Банка России от 20 мая 2022 года "О временных требованиях к деятельности негосударственных пенсионных фондов, управляющих компаний акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов или негосударственных пенсионных фондов, а также профессиональных участников рынка ценных бумаг".

Профессиональный участник должен рассчитывать в отношении указанной задолженности кредитный риск в соответствии с подпунктом 1.2.1 пункта 1.2 настоящего решения и резерв на возможные потери в соответствии с подпунктом 1.2.3 пункта 1.2 настоящего решения.

1.5. Профессиональный участник вправе применять с 1 января 2023 года до 31 декабря 2023 года включительно в отношении денежных средств, находящихся (учитываемых) на счетах в иностранных организациях, являющихся в соответствии со своим личным законом центральным депозитарием, клиринговой организацией и (или) центральным контрагентом, в случае если такие иностранные организации осуществляют деятельность в странах, являющихся членами Евразийского экономического союза (ЕАЭС) (далее - иностранные организации из страны ЕАЭС), в случае отсутствия у иностранной организации из страны ЕАЭС кредитных рейтингов:

корректирующий коэффициент, равный 20 процентам, при расчете величины кредитного риска по активам профессионального участника в соответствии с пунктом 3.3 Указания N 5873-У;

коэффициент обесценения, равный от 1 процента до 51 процента, при расчете величины резерва на возможные потери по активам, условным обязательствам кредитного характера профессионального участника в соответствии с пунктом 7.3 Указания N 5873-У.

Требования настоящего подпункта не применяются к расчету величины кредитного риска и резерва на возможные потери в отношении заблокированных активов первого типа.

1.6. В случае отражения профессиональным участником в течение периода с 1 января 2023 года до 31 декабря 2023 года включительно в бухгалтерском учете на дату расчета норматива достаточности капитала требований профессионального участника по получению выплат по иностранным ценным бумагам своих депонентов, заблокированных иностранной организацией, имеющей право в соответствии с ее личным законом осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги, и обязательств по передаче указанных выплат перед своими депонентами, профессиональный участник вправе не принимать такие требования (обязательства) к расчету норматива достаточности капитала.

2. В соответствии с пунктом 4 статьи 20 Федерального закона N 46-ФЗ опубликовать настоящее решение на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" не позднее 30 декабря 2022 года.