Главная
Документы
Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу

Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П (ред. от 10.01.2024) "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)

Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами

Вложения в долговые ценные бумаги

501

Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

50104

Долговые ценные бумаги Российской Федерации

50105

Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

50106

Долговые ценные бумаги кредитных организаций

50107

Долговые ценные бумаги прочих резидентов

50108

Долговые ценные бумаги иностранных государств

50109

Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов

50110

Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов

50116

Долговые ценные бумаги Банка России

50118

Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания

50120

Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы

50121

Переоценка ценных бумаг - положительные разницы

50140

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг

50141

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг

229

ИТОГО ПО СЧЕТУ N 501

230

ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ (СЧЕТ N 50120)

502

Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

50205

Долговые ценные бумаги Российской Федерации

50206

Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

50207

Долговые ценные бумаги кредитных организаций

50208

Долговые ценные бумаги прочих резидентов

50209

Долговые ценные бумаги иностранных государств

50210

Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов

50211

Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов

50214

Долговые ценные бумаги Банка России

50218

Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания

50220

Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы

50221

Переоценка ценных бумаг - положительные разницы

50264

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг

50265

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг

231

ИТОГО ПО СЧЕТУ N 502

232

ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ ОТРИЦАТЕЛЬНОЙ ПЕРЕОЦЕНКИ (СЧЕТ N 50220)

504

Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости

50401

Долговые ценные бумаги Российской Федерации

50402

Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

50403

Долговые ценные бумаги кредитных организаций

50404

Долговые ценные бумаги прочих резидентов

50405

Долговые ценные бумаги иностранных государств

50406

Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов

50407

Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов

50408

Долговые ценные бумаги Банка России

50418

Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания

50427

Резервы на возможные потери

50428

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг

50429

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг

50430

Корректировка резервов на возможные потери

50431

Корректировка резервов на возможные потери

233

ИТОГО ПО СЧЕТУ N 504

234

ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50427)

505

Долговые ценные бумаги, не погашенные в срок

50505

Долговые ценные бумаги, не погашенные в срок

50507

Резервы на возможные потери

50508

Корректировка резервов на возможные потери

50509

Корректировка резервов на возможные потери

235

ИТОГО ПО СЧЕТУ N 505

236

ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50507)

237

ИТОГО ВЛОЖЕНИЙ В ДОЛГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ

(СЧЕТА N 501 + N 502 + N 504 + N 505)

238

РЕЗЕРВЫ (СЧЕТА N 50427, N 50507)

239

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ РАЗНИЦЫ (СЧЕТА N 50120, N 50220)

240

ИТОГО ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ, ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ, ПРОЦЕНТНЫХ ДОХОДОВ

(СТРОКА 237 - СТРОКА 238 - СТРОКА 239)

Прочие активы и пассивы Вложения в долевые ценные бумаги