Характерные уязвимости

Недостаточная эффективность контроля за целями уплаты налогов и государственных судебных пошлин, позволяющая осуществлять уплату как за третьих лиц, так и без наличия такой необходимости.

Обязанность налоговых и таможенных органов вернуть излишне или ошибочно уплаченные налоги, пошлины и авансовые таможенные платежи при подаче соответствующих заявлений.

Право плательщика указать в заявлении на возврат излишне либо ошибочно уплаченных средств иной номер счета, отличающийся от того, с которого был осуществлен первоначальный платеж.

Отсутствие среди признаков, указывающих на необычный характер операции, вопросов неоднократной уплаты налоговых платежей за третье лицо или неоднократного поступления денежных средств на банковский счет от ФНС России или ФТС России в качестве возврата ошибочно или излишне перечисленных средств.