Особенности открытия, переоформления и закрытия лицевого счета клиентам, являющимся получателями средств из бюджета

119. Открытие лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета клиентам, включенным в Сводный реестр (за исключением индивидуальных предпринимателей и физических лиц - производителей товаров, работ, услуг) осуществляется органами Федерального казначейства на основании документов, указанных в пункте 13 настоящего Порядка.

Дополнительно обособленное подразделение получателя средств из бюджета представляет ходатайство вышестоящей организации об открытии лицевого счета обособленному подразделению получателя средств из бюджета, подписанное руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) вышестоящей организации.

В орган Федерального казначейства дополнительно для открытия лицевых счетов получателям средств из бюджета могут представляться документы, предусмотренные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

120. Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и скрепляется оттиском его печати (при наличии) на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне получателем средств из бюджета, предоставляющим средства из бюджета либо нотариально.

Карточка образцов подписей для открытия соответствующего лицевого счета обособленному подразделению получателя средств из бюджета подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения получателя средств из бюджета, заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) вышестоящей организации и оттиском ее печати (при наличии) либо нотариально.

Карточка образцов подписей для открытия соответствующего лицевого счета Государственной компании "Российские автомобильные дороги" подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и скрепляется оттиском его печати (при наличии) на подписях указанных лиц на лицевой стороне. Заверения Карточки образцов подписей не требуется.

121. При наличии документов, представленных клиентом в соответствии с пунктом 119 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 19 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства возвращает клиенту указанные документы вместе с Уведомлением не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.

122. На основании документов, представленных клиентом для открытия лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 19 настоящего Порядка, органом Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие клиенту лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета.

Лицевому счету для учета операций получателя средств из бюджета присваивается номер, который указывается в Выписке из лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета по форме согласно приложению N 23 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531834) (далее - Выписка из лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета).

При этом содержательная часть Выписки из лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета не заполняется.

Указанные Выписки из соответствующих лицевых счетов подлежат представлению клиенту не позднее следующего рабочего дня после открытия лицевого счета.

123. Переоформление лицевых счетов, открытых клиентам, производится на основании Заявления на переоформление лицевого счета в случае:

а) изменения полного наименования клиента, не вызванного реорганизацией (за исключением реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП);

б) изменения полного наименования органа Федерального казначейства, не вызванного реорганизацией (за исключением реорганизации органа Федерального казначейства в форме присоединения к нему другого органа Федерального казначейства либо выделения из него другого органа Федерального казначейства без образования нового юридического лица и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП);

в) изменения структуры номеров лицевых счетов клиента.

124. Переоформление лицевых счетов для учета операций получателя средств из бюджета, открытых получателям средств из бюджета (за исключением индивидуальных предпринимателей и физических лиц - производителей товаров, работ, услуг), производится после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр (за исключением изменения структуры номеров лицевых счетов клиента).

Орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня со дня получения информации о внесении изменений в Сводный реестр, являющихся основанием для переоформления лицевого счета, информирует получателя средств из бюджета о необходимости представить Заявление на переоформление лицевого счета.

125. Получатель средств из бюджета обязан не позднее пятого рабочего дня со дня получения информации о необходимости переоформления лицевого счета представить в орган Федерального казначейства Заявление на переоформление лицевых счетов.

В случае изменения полного наименования клиента, не вызванного реорганизацией (за исключением реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП), клиенту необходимо дополнительно представить Карточку образцов подписей, оформленную и заверенную в соответствии с пунктами 18 и 120 настоящего Порядка.

Для переоформления лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета подтверждающие документы в орган Федерального казначейства получателем средств из бюджета не представляются.

126. Орган Федерального казначейства осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в представленной Карточке образцов подписей (в случае ее предоставления вместе с Заявлением на переоформление лицевых счетов) в соответствии с пунктами 18 и 120 настоящего Порядка, а также их соответствия реквизитам Заявления на переоформление лицевых счетов.

При приеме Карточки образцов подписей органом Федерального казначейства также проверяется соответствие формы представленной Карточки образцов подписей форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

127. В случае изменения полного наименования органа Федерального казначейства, не вызванного реорганизацией (за исключением реорганизации органа Федерального казначейства в форме присоединения к нему другого органа Федерального казначейства либо выделения из него другого органа Федерального казначейства без образования нового юридического лица и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП), уполномоченный руководителем органа Федерального казначейства работник на каждом экземпляре Карточки образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новое наименование органа Федерального казначейства. При этом каждое изменение в Карточке образцов подписей должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера органа Федерального казначейства (иного уполномоченного руководителем лица) с указанием даты изменения.

128. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный руководителем органа Федерального казначейства работник на Заявлении на переоформление лицевых счетов, представленном клиентом, в Карточке образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента.

Все дополнения и исправления в Карточке образцов подписей должны быть подтверждены подписью главного бухгалтера (уполномоченного руководителем лица) органа Федерального казначейства с указанием даты исправления.

129. При наличии документов, представленных клиентом в соответствии с пунктом 125 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктами 26 и 126 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства возвращает клиенту указанные документы вместе с Уведомлением не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.

130. Переоформление лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета осуществляется органом Федерального казначейства на основании документов, представленных клиентом для переоформления лицевых счетов и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктами 26 и 126 настоящего Порядка, не позднее следующего рабочего дня после завершения их проверки.

131. Закрытие лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета, открытого клиенту, осуществляется в случае:

а) реорганизации (ликвидации) клиента;

б) реорганизации (ликвидации) органа Федерального казначейства, открывшего лицевой счет клиенту;

в) перевода клиента на обслуживание в другой орган Федерального казначейства;

г) утратил силу. - Приказ Казначейства России от 28.12.2022 N 38н;

д) в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

132. При реорганизации (ликвидации) получателя средств из бюджета лицевые счета закрываются после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр (при его наличии в Сводном реестре).

Орган Федерального казначейства по месту обслуживания закрываемого лицевого счета не позднее пятого рабочего дня после внесения изменений в Сводный реестр, являющихся основанием для закрытия лицевого счета клиента, информирует получателя средств из бюджета или ликвидационную комиссию о необходимости представить Заявление на закрытие лицевого счета.

Дополнительно обособленное подразделение получателя средств из бюджета вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета представляет ходатайство вышестоящей организации о решении закрыть лицевой счет, открытый обособленному подразделению получателя средств из бюджета, подписанное руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) вышестоящей организации.

При реорганизации (ликвидации) получателя средств из бюджета в орган Федерального казначейства клиентом вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета представляются копия документа о его реорганизации (ликвидации), а также в случае назначения ликвидационной комиссии - копия документа о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и заверенная Карточка образцов подписей с указанием срока полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, оформленная ликвидационной комиссией.

При этом заверения копии документа о реорганизации (ликвидации) получателя средств из бюджета и о назначении ликвидационной комиссии не требуется.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

133. При наличии документов, представленных получателем средств из бюджета в соответствии с пунктом 132 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 31 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства возвращает получателю средств из бюджета указанные документы вместе с Уведомлением не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.

134. На основании документов, представленных клиентом для закрытия лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 31 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов прекращает отражение операций на закрываемом лицевом счете (за исключением операций по перечислению клиентом остатка денежных средств по назначению) и осуществляет сверку показателей, учтенных на данном лицевом счете путем предоставления клиенту Отчета о состоянии лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета по форме согласно приложению N 40 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531837).

135. Лицевой счет для учета операций получателя средств из бюджета закрывается при отсутствии учтенных показателей и остатка денежных средств.

В случае закрытия лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета в связи с реорганизацией (ликвидацией) клиента передача показателей, отраженных на закрываемом лицевом счете, осуществляется на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, представленного в орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента.

Орган Федерального казначейства осуществляет проверку показателей, отраженных в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, на соответствие показателям, отраженным на лицевом счете для учета операций получателя средств из бюджета, а также реквизитов, предусмотренных к заполнению при представлении Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению.

При приеме Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, орган Федерального казначейства также проверяет соответствие формы представленного Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, форме согласно приложению N 55 к настоящему Порядку.

В случае выявления несоответствия показателей, отраженных в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, показателям, отраженным на лицевом счете для учета операций получателя средств из бюджета, отсутствия реквизитов, подлежащих заполнению, несоответствия формы Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, форме согласно приложению N 55 к настоящему Порядку, а также наличия исправлений в документе орган Федерального казначейства не позднее трех рабочих дней со дня представления Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, возвращает клиенту вместе с Уведомлением.

Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, подлежит направлению органом Федерального казначейства по месту обслуживания клиента, передающим показатели лицевого счета, в электронном виде в орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента, принимающего показатели лицевого счета.

Орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента, принимающего показатели лицевого счета, после получения Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, отражает указанные в нем показатели на лицевом счете для учета операций получателя средств из бюджета и направляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента, передающего показатели лицевого счета, подтверждение в форме Выписки из лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета.

136. Не позднее пяти рабочих дней после передачи в течение текущего финансового года показателей, отраженных на лицевом счете для учета операций получателя средств из бюджета, осуществляется закрытие лицевого счета, открытого клиенту.

При наличии на закрываемом лицевом счете показателей, не переданных до конца текущего финансового года, закрытие лицевого счета осуществляется не позднее пяти рабочих дней после завершения текущего финансового года на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства работником.

Заявление на закрытие лицевого счета, оформленное уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства работником, и Заявление на закрытие лицевого счета, представленное клиентом, хранится в деле клиента.

137. При наличии на закрываемом лицевом счете для учета операций получателя средств из бюджета остатка денежных средств клиент представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета распоряжение о совершении казначейского платежа по назначению в сумме остатка денежных средств.

При поступлении на счет органа Федерального казначейства денежных средств после закрытия лицевого счета клиента, орган Федерального казначейства для перечисления указанных денежных средств осуществляет открытие лицевого счета клиенту на основании документов, указанных в пункте 13 настоящего Порядка, представленных клиентом.

138. При изменении статуса клиента в уникальном номере реестровой записи Сводного реестра на значение, соответствующее статусу "не действующее", и отсутствии на лицевом счете клиента учтенных показателей и остатка денежных средств закрытие соответствующих лицевых счетов клиента осуществляется органом Федерального казначейства на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства работником.

139. При исполнении (расторжении) государственного контракта (контракта, договора, соглашения), являющегося основанием для открытия лицевого счета получателю средств из бюджета, отсутствии на лицевом счете учтенных показателей и остатка денежных средств, а также отсутствии операций на лицевом счете в течение года, закрытие соответствующего лицевого счета клиента осуществляется органом Федерального казначейства на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства работником.

140. Перевод лицевых счетов клиентов в другой орган Федерального казначейства осуществляется в соответствии с требованиями пункта 118 настоящего Порядка.