Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420410 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420410 "Оборотная ведомость

по счетам бухгалтерского учета"

1. Отчетность по форме 0420410 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета" (далее - отчетность по форме 0420410) составляется на ежемесячной (ежеквартальной) основе профессиональными участниками, имеющими лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера, организаторами торговли, клиринговыми организациями (далее - отчитывающиеся организации), а также в случае получения запроса требования (предписания) Банка России.

По показателям отчетности по форме 0420410 отчитывающейся организацией отражаются все балансовые и внебалансовые счета второго порядка, определенные рабочим планом счетов бухгалтерского учета отчитывающейся организации, основанным на плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, утвержденном в соответствии с пунктом 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <1> (далее - План счетов), за исключением тех, по которым операции в отчетном месяце (квартале) не осуществлялись, то есть когда входящие и исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты по балансовым и внебалансовым счетам второго порядка равны нулю.

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2021, N 27, ст. 5187.

По группе аналитических признаков "Номер счета второго порядка" указывается номер счета второго порядка в соответствии с Планом счетов (без разделителей и пробелов).

2. По каждому счету второго порядка указываются:

входящие остатки на начало отчетного месяца (квартала);

обороты за отчетный месяц (квартал) по дебету;

обороты за отчетный месяц (квартал) по кредиту;

исходящие остатки на конец отчетного месяца (квартала).

Входящие и исходящие остатки, а также обороты за отчетный месяц (квартал) отражаются:

в рублях (по аналитическому признаку "В валюте Российской Федерации");

в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <1>, и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте, определяемом по учетным ценам Банка России на драгоценные металлы (по аналитическому признаку "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте").

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790.

3. Отчетность по форме 0420410 составляется посредством формирования показателей с учетом пунктов 10 - 17 приложения 2 к настоящему Указанию.