Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420402 "Сведения об аффилированных лицах организации (индивидуального предпринимателя) и структуре собственности организации"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420402 "Сведения

об аффилированных лицах организации (индивидуального

предпринимателя) и структуре собственности организации"

1. Отчетность по форме 0420402 "Сведения об аффилированных лицах организации (индивидуального предпринимателя) и структуре собственности организации" (далее - отчетность по форме 0420402) составляется на ежеквартальной основе профессиональными участниками, осуществляющими деятельность по инвестиционному консультированию, являющимися юридическими лицами, профессиональными участниками, имеющими лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера, организаторами торговли, клиринговыми организациями (далее - отчитывающиеся организации), а также профессиональными участниками, осуществляющими деятельность по инвестиционному консультированию и являющимися индивидуальными предпринимателями (далее - отчитывающиеся индивидуальные предприниматели).

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420402 указывается информация о физических и юридических лицах, являющихся аффилированными лицами отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя). В качестве значений аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица" указывается индивидуальный код (подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420402), который присваивается отчитывающейся организацией (отчитывающимся индивидуальным предпринимателем) своему аффилированному лицу (далее - индивидуальный код аффилированного лица).

Индивидуальный код аффилированного лица формируется в соответствии со следующим порядком (с сохранением приведенной последовательности):

для юридического лица - резидента указывается код Российской Федерации "643" в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ), идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) (при этом в случае отсутствия у отчитывающейся организации информации об ИНН указывается десять нулей, в случае отсутствия ОГРН - тринадцать нулей);

для юридического лица - нерезидента указывается код страны регистрации в соответствии с ОКСМ, идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number (далее - TIN) или регистрационный номер в стране регистрации и код нерезидента, позволяющий выделить одного нерезидента из других нерезидентов, состоящий из аббревиатуры "КН" и порядкового номера нерезидента начиная с порядкового номера "0001" (далее - код нерезидента) (при этом в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации указываются три нуля, а также код нерезидента);

для индивидуального предпринимателя - резидента указывается код Российской Федерации "643" в соответствии с ОКСМ, ИНН и основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее - ОГРНИП) (при этом в случае отсутствия у отчитывающейся организации информации об ИНН указывается двенадцать нулей, в случае отсутствия ОГРНИП - пятнадцать нулей);

для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - резидента указываются код Российской Федерации "643", ИНН, страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (далее - СНИЛС). Значение СНИЛС указывается при отсутствии ИНН (при этом в случае отсутствия у отчитывающейся организации информации об ИНН указывается двенадцать нулей, в случае отсутствия СНИЛС указывается "000-000-00000");

для физического лица (в том числе зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством иностранного государства) - нерезидента указывается код страны регистрации в соответствии с ОКСМ, TIN или регистрационный номер в стране регистрации и код нерезидента (при этом в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации указываются пять нулей, а также код нерезидента).

После указанных характеристик в целях обеспечения идентификации аффилированного лица по решению отчитывающейся организации значение идентификатора аффилированного лица дополняется характеристикой, позволяющей отчитывающейся организации однозначно идентифицировать аффилированное лицо (в том числе полное или сокращенное (при наличии) наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица, серия (при наличии) и номер документа, идентифицирующего физическое лицо).

В качестве разделителя характеристик идентификатора аффилированного лица используется знак "_".

Индивидуальный код аффилированного лица не подлежит изменению.

При исключении аффилированного лица отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя) из списка аффилированных лиц отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя) его индивидуальный код не используется при отражении информации по иному аффилированному лицу отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя).

2.1. По показателям подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0420402 указывается информация о физических лицах, являющихся аффилированными лицами отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя).

По показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)" указываются фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица, являющегося аффилированным лицом отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя).

По показателю "Гражданство (подданство)" указывается в соответствии с ОКСМ цифровой код страны, гражданином (подданным) которой является физическое лицо, являющееся аффилированным лицом отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя). В случае наличия двойного гражданства указываются два кода ОКСМ через пробел, в случае отсутствия гражданства указывается значение "Лицо без гражданства".

По показателю "Документ, идентифицирующий физическое лицо" указывается информация о документе, идентифицирующем физическое лицо, являющееся аффилированным лицом отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя), соответствующая одному из значений типа идентификатора сведений о физическом лице, указанных в абзацах пятом - двадцатом пункта 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 года N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" <1>.

--------------------------------

<1> Зарегистрирован Минюстом России 30 декабря 2013 года, регистрационный N 30913, с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 30 октября 2014 года N 126н (зарегистрирован Минюстом России 2 декабря 2014 года, регистрационный N 35053), от 23 сентября 2015 года N 148н (зарегистрирован Минюстом России 27 ноября 2015 года, регистрационный N 39883), от 5 апреля 2017 года N 58н (зарегистрирован Минюстом России 13 апреля 2017 года, регистрационный N 46369), от 14 сентября 2020 года N 199н (зарегистрирован Минюстом России 15 октября 2020 года, регистрационный N 60400), от 23 мая 2022 года N 81н (зарегистрирован Минюстом России 30 июня 2022 года, регистрационный N 69075).

По показателям "Серия (при наличии) документа, идентифицирующего физическое лицо" и "Номер документа, идентифицирующего физическое лицо" указываются серия (при наличии) и номер документа, идентифицирующего физическое лицо, являющееся аффилированным лицом отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя).

По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)" указывается ИНН физического лица, являющегося аффилированным лицом отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя) (при наличии).

По показателю "Принадлежащие лицу акции (доли) отчитывающейся организации (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) отчитывающейся организации)" указываются принадлежащие физическому лицу, являющемуся аффилированным лицом отчитывающейся организации, акции (доли) отчитывающейся организации (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) отчитывающейся организации). Сведения приводятся в процентах.

Информация по показателям подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0420402 отражается по каждому аффилированному лицу отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя), являющемуся физическим лицом.

2.2. По показателям подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420402 указывается информация о юридических лицах, являющихся аффилированными лицами отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя).

По показателю "Полное наименование" указывается полное наименование юридического лица, являющегося аффилированным лицом отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя), в соответствии с его учредительными документами.

По показателю "Адрес в пределах места нахождения юридического лица" для юридических лиц - резидентов указывается адрес юридического лица, являющегося аффилированным лицом отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя), в пределах места нахождения юридического лица, указанный в едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), для юридических лиц - нерезидентов указывается информация об адресе места нахождения аффилированного лица, имеющаяся у отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя) на дату составления отчетности по форме 0420402.

По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN" для юридических лиц - резидентов указывается ИНН в соответствии с ЕГРЮЛ, для юридических лиц - нерезидентов указывается TIN, или его аналог, или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN (его аналога).

По показателю "Принадлежащие лицу акции (доли) отчитывающейся организации (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) отчитывающейся организации)" указываются принадлежащие юридическому лицу, являющемуся аффилированным лицом отчитывающейся организации, акции (доли) отчитывающейся организации (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) отчитывающейся организации), в том числе акции (доли) отчитывающейся организации, которыми такое юридическое лицо имеет право распоряжаться.

По показателю "Принадлежащие отчитывающейся организации (индивидуальному предпринимателю) акции (доли) лица (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) лица)" указываются принадлежащие отчитывающейся организации (индивидуальному предпринимателю) акции (доли) юридического лица, являющегося аффилированным лицом отчитывающейся организации (индивидуального предпринимателя) (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) юридического лица, являющегося аффилированным лицом отчитывающейся организации (индивидуального предпринимателя), в том числе акции (доли) юридического лица, являющегося аффилированным лицом отчитывающейся организации (индивидуального предпринимателя), которыми отчитывающаяся организация имеет право распоряжаться.

2.3. По показателю "Головная кредитная организация банковской группы" (подраздел 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420402) указывается значение "Да", если аффилированное лицо, под контролем которого находится отчитывающаяся организация, является головной кредитной организацией банковской группы. В случае если у отчитывающейся организации отсутствует указанное аффилированное лицо, являющееся головной кредитной организацией банковской группы, данный показатель не заполняется.

По показателю "Регистрационный номер головной кредитной организации банковской группы" (подраздел 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420402) указывается регистрационный номер головной кредитной организации банковской группы в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, ведение которой предусмотрено частью третьей статьи 12 Федерального закона от 2 декабря 1990 года N 395-I "О банках и банковской деятельности" <1>, если аффилированное лицо, под контролем которого находится отчитывающаяся организация, является головной кредитной организации банковской группы.

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 2002, N 12, ст. 1093.

В случае если отчитывающаяся организация находится под контролем кредитной организации и принадлежит к группе лиц, к которой принадлежит кредитная организация, являющаяся головной кредитной организацией банковской группы, при условии заполнения показателей подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420402 в отношении головной кредитной организации банковской группы, в том числе показателей "Головная кредитная организация банковской группы" и "Регистрационный номер головной кредитной организации банковской группы", отчитывающаяся организация не представляет сведения об аффилированных лицах отчитывающейся организации, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежат отчитывающаяся организация и указанная кредитная организация, по показателям подразделов 1.1 и 1.2 раздела 1, разделов 2 и 3 отчетности по форме 0420402.

Информация по показателям, указанным в подразделе 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420402, отражается по каждому аффилированному лицу отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя), являющемуся юридическим лицом.

2.4. По показателям "Дата наступления основания "А1-1", "Дата наступления основания А1-2", "Дата наступления основания А1-3", "Дата наступления основания А2", "Дата наступления основания А3", "Дата наступления основания А4" (подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420402) указываются даты наступления оснований, в силу которых лицо является аффилированным лицом отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя). При этом каждому коду основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя), указанному по показателям "А1-1", "А1-2", "А1-3", "А2", "А3", "А4" (подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420402), должна соответствовать только одна дата наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя). По коду основания А2 указанная дата по показателю "Дата наступления основания А2" определяется исходя из наиболее ранней даты возникновения взаимосвязи, на основании которой лицо будет отнесено к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель). В случае если дата наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя), не подтверждена документально, по показателям "Дата наступления основания "А1-1", "Дата наступления основания А1-2", "Дата наступления основания А1-3", "Дата наступления основания А2", "Дата наступления основания А3", "Дата наступления основания А4" (подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420402) указывается дата, определяемая отчитывающейся организацией (отчитывающимся индивидуальным предпринимателем) самостоятельно на основании информации, имеющейся в ее (его) распоряжении, позволяющей признать лицо аффилированным.

Коды оснований, в силу которых лицо является аффилированным лицом отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя), раскрываются по следующим показателям:

А1-1 - член совета директоров (наблюдательного совета) отчитывающейся организации;

А1-2 - член коллегиального исполнительного органа отчитывающейся организации;

А1-3 - лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа отчитывающейся организации;

А2 - лица, принадлежащие к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель);

А3 - лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал отчитывающейся организации;

А4 - юридическое лицо, в котором отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель) имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо на составляющие уставный (складочный) капитал вклады, доли данного юридического лица.

При наличии двух и более оснований, в силу которых лицо является аффилированным лицом отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя), по показателям "Дата наступления основания "А1-1", "Дата наступления основания А1-2", "Дата наступления основания А1-3", "Дата наступления основания А2", "Дата наступления основания А3", "Дата наступления основания А4" (подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420402) должны быть отражены все даты наступления оснований аффилированности по кодам "А1-1", "А1-2", "А1-3", "А2", "А3" и "А4", в силу которых лицо является аффилированным лицом отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя), а по показателям "А1-1", "А1-2", "А1-3", "А2", "А3", "А4" (подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420402) должно быть указано значение "Да".

2.5. В подразделах 1.1 и 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420402 по каждому коду основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя), отражаются следующие примечания:

по показателям "Примечание по коду основания "А1-1", "Примечание по коду основания А1-2" - наименование коллегиального органа управления и коллегиального исполнительного органа соответственно;

по показателю "Примечание по коду основания А1-3" - наименование должностного лица, осуществляющего полномочия единоличного исполнительного органа отчитывающейся организации;

по показателю "Примечание по коду основания А2" - номер взаимосвязи между лицами, входящими в группу лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель), в соответствии с заполненными показателями раздела 2 отчетности по форме 0420402. При участии лица в нескольких взаимосвязях между лицами, входящими в группу лиц, указываются через запятую номера всех взаимосвязей, в которых участвует данное лицо;

по показателю "Примечание по коду основания А3" - основание возникновения права распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал отчитывающейся организации;

по показателю "Примечание по коду основания А4" - основание возникновения права отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя) распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли, вклады), составляющие уставный (складочный) капитал юридического лица.

2.6. При наличии нескольких аффилированных лиц у отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя) информация по показателям, указанным в подпунктах 2.4 и 2.5 настоящего пункта, отражается по каждому аффилированному лицу отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя).

3. Показатели отчетности по форме 0420402, содержащие сведения об аффилированных лицах, отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель) должна отражать по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря включительно.

4. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420402 отражается информация об аффилированных лицах, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель). Информация об аффилированных лицах отражается в разрезе взаимосвязей между лицами, принадлежащими к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель), по основаниям, указанным по показателям "А1-1", "А1-2", "А1-3", "А2", "А3", "А4".

Каждой взаимосвязи в группе лиц отчитывающейся организацией (отчитывающимся индивидуальным предпринимателем) присваивается порядковый номер (в числовом формате), который указывается по группе аналитических признаков "Идентификатор взаимосвязи между аффилированными лицами".

4.1. Показатели раздела 2 отчетности по форме 0420402 раскрываются по группе аналитических признаков "Индивидуальный код лица 1 в соответствии с взаимосвязями", по которой указывается индивидуальный код, присвоенный отчитывающейся организацией (отчитывающимся индивидуальным предпринимателем):

юридическому лицу, голосующие акции (доли) которого принадлежат лицу, указанному по группе аналитических признаков "Индивидуальный код лица 2 в соответствии с взаимосвязями";

юридическому лицу, полномочия единоличного исполнительного органа которого осуществляет лицо, указанное по группе аналитических признаков "Индивидуальный код лица 2 в соответствии с взаимосвязями";

юридическому лицу, которому лицо, указанное по группе аналитических признаков "Индивидуальный код лица 2 в соответствии с взаимосвязями", вправе давать обязательные для исполнения указания;

юридическому лицу, единоличный исполнительный орган и (или) более чем 50 процентов количественного состава коллегиального исполнительного органа либо совета директоров (наблюдательного совета) которого избраны или назначены по предложению лица, указанного по группе аналитических признаков "Индивидуальный код лица 2 в соответствии с взаимосвязями";

физическому или юридическому лицу, входящим в группу лиц с лицом, указанным по группе аналитических признаков "Индивидуальный код лица 2 в соответствии с взаимосвязями", соответствующим одному или нескольким признакам, указанным в пунктах 4 и 7 части 1 статьи 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции" <1> (далее - Федеральный закон "О защите конкуренции").

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3434; 2011, N 50, ст. 7343; 2015, N 41, ст. 5629.

Физическое лицо, признаваемое на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона "О защите конкуренции" входящим в группу лиц с физическим лицом, принадлежащим к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель), включается в список аффилированных лиц отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя) при условии, что в отношении указанного физического лица или его супруга, родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных), полнородных и неполнородных братьев и сестер выполняется хотя бы одно из условий отнесения к группе лиц с юридическим лицом, указанным в пунктах 1 - 3, 5, 6, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона "О защите конкуренции" <1>.

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3434; 2011, N 50, ст. 7343; 2015, N 41, ст. 5629.

В качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков "Индивидуальный код лица 2 в соответствии с взаимосвязями" указывается индивидуальный код, присвоенный отчитывающейся организацией (отчитывающимся индивидуальным предпринимателем) лицу 2 в соответствии с взаимосвязями с лицом, код которого указан в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков "Индивидуальный код лица 1 в соответствии с взаимосвязями".

В качестве значения аналитического признака групп аналитических признаков "Индивидуальный код лица 1 в соответствии с взаимосвязями" и "Индивидуальный код лица 2 в соответствии с взаимосвязями" индивидуальный код аффилированного лица отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя) должен совпадать с индивидуальным кодом аффилированного лица, указанным в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица" подразделов 1.1 и 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420402, за исключением значения "1" для отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя) по группам аналитических признаков "Индивидуальный код лица 1 в соответствии с взаимосвязями" и "Индивидуальный код лица 2 в соответствии с взаимосвязями".

4.2. По показателю "Порядковый номер взаимосвязи между лицами, принадлежащими к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (индивидуальный предприниматель)" указывается порядковый номер, присвоенный отчитывающейся организацией (отчитывающимся индивидуальным предпринимателем) взаимосвязи в группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель). При этом отчитывающейся организации (отчитывающемуся индивидуальному предпринимателю) для отражения информации о взаимосвязях в разделе 2 отчетности по форме 0420402 по группам аналитических признаков "Индивидуальный код лица 1 в соответствии с взаимосвязями" и "Индивидуальный код лица 2 в соответствии с взаимосвязями" присваивается порядковый номер "1".

4.3. По показателю "Процент голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале подконтрольного лица, которыми имеет право распоряжаться контролирующее лицо" указывается информация о проценте голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале подконтрольного лица, которыми имеет право распоряжаться контролирующее лицо, при наличии права распоряжаться голосами, приходящимися на голосующие акции либо на акции, составляющие уставный капитал, доли юридического лица.

4.4. По показателю "Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (индивидуальный предприниматель)" указываются следующие коды оснований, в соответствии с которыми лица, информация о которых раскрывается по группам аналитических признаков "Индивидуальный код лица 1 в соответствии с взаимосвязями" и "Индивидуальный код лица 2 в соответствии с взаимосвязями", принадлежат к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель):

ГЛ1 - отчитывающаяся организация и физическое лицо или юридическое лицо, если такое физическое лицо или такое юридическое лицо имеет право в силу своего участия в отчитывающейся организации либо в соответствии с полномочиями, полученными в том числе на основании письменного соглашения от других лиц, распоряжаться более чем 50 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале отчитывающейся организации; либо хозяйственное общество (товарищество, хозяйственное партнерство) и отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель), если отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель) имеет право в силу своего участия в этом хозяйственном обществе (товариществе, хозяйственном партнерстве) либо в соответствии с полномочиями, полученными в том числе на основании письменного соглашения от других лиц, распоряжаться более чем 50 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном (складочном) капитале этого хозяйственного общества (товарищества, хозяйственного партнерства);

ГЛ2 - отчитывающаяся организация и физическое лицо, если такое физическое лицо осуществляет функции единоличного исполнительного органа отчитывающейся организации; либо хозяйственное общество (товарищество, хозяйственное партнерство) и отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель), если отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель) осуществляет функции единоличного исполнительного органа этого хозяйственного общества (товарищества, хозяйственного партнерства);

ГЛ3 - отчитывающаяся организация и физическое лицо или юридическое лицо, если такое физическое лицо или такое юридическое лицо на основании учредительных документов отчитывающейся организации или заключенного с отчитывающейся организацией договора вправе давать отчитывающейся организации обязательные для исполнения указания; либо юридическое лицо и отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель), если отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель) на основании учредительных документов этого юридического лица или заключенного с этим юридическим лицом договора вправе давать этому юридическому лицу обязательные для исполнения указания;

ГЛ4 - отчитывающаяся организация и физическое лицо или юридическое лицо, если по предложению такого физического лица или такого юридического лица назначен или избран единоличный исполнительный орган отчитывающейся организации; либо хозяйственное общество (хозяйственное партнерство) и отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель), если по предложению отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя) назначен или избран единоличный исполнительный орган этого хозяйственного общества (хозяйственного партнерства);

ГЛ5 - отчитывающаяся организация и физическое лицо или юридическое лицо, если по предложению такого физического лица или такого юридического лица избрано более чем 50 процентов количественного состава коллегиального исполнительного органа либо совета директоров (наблюдательного совета) отчитывающейся организации; либо хозяйственное общество и отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель), если по предложению отчитывающейся организации (отчитывающегося индивидуального предпринимателя) избрано более чем 50 процентов количественного состава коллегиального исполнительного органа либо совета директоров (наблюдательного совета) этого хозяйственного общества;

ГЛ6 - хозяйственные общества (товарищества, хозяйственные партнерства), одним из которых является отчитывающаяся организация, в которых более чем 50 процентов количественного состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета) составляют одни и те же физические лица;

ГЛ7 - физическое лицо, являющееся отчитывающимся индивидуальным предпринимателем, его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры;

ГЛ8-n (где n - номер пункта части 1 статьи 9 Федерального закона "О защите конкуренции" <1>) - лица, каждое из которых по какому-либо из признаков, указанных в пунктах 1 - 7, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона "О защите конкуренции" <2>, входит в группу с одним и тем же лицом, а также другие лица, входящие с любым из таких лиц в одну группу по какому-либо из признаков, указанных в пунктах 1 - 7, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона "О защите конкуренции". В случае если отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель) является участником какой-либо взаимосвязи, указанной в настоящем абзаце, код ГЛ8-n не используется. Код ГЛ8-n используется только для отражения взаимосвязей между иными членами группы лиц;

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3434; 2015, N 41, ст. 5629.

<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3434; 2011, N 50, ст. 7343; 2015, N 41, ст. 5629.

ГЛ9 - отчитывающаяся организация, физические лица и (или) юридические лица, которые по какому-либо из признаков, указанных в пунктах 1 - 8 части 1 статьи 9 Федерального закона "О защите конкуренции" <3>, входят в одну группу лиц, если такие лица в силу своего совместного участия в отчитывающейся организации или в соответствии с полномочиями, полученными от других лиц, имеют более чем 50 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале отчитывающейся организации; либо хозяйственное общество (товарищество, хозяйственное партнерство), физические лица и (или) юридические лица (одним из которых является отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель), которые по какому-либо из признаков, указанных в пунктах 1 - 8 части 1 статьи 9 Федерального закона "О защите конкуренции", входят в одну группу лиц, если такие лица в силу своего совместного участия в этом хозяйственном обществе (товариществе, хозяйственном партнерстве) или в соответствии с полномочиями, полученными от других лиц, имеют более чем 50 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном (складочном) капитале этого хозяйственного общества (товарищества, хозяйственного партнерства).

--------------------------------

<3> Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3434; 2011, N 50, ст. 7343; 2015, N 41, ст. 5629.

4.5. Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, отражается по каждой отдельной взаимосвязи между лицами, принадлежащими к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация (отчитывающийся индивидуальный предприниматель).

5. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420402 отражается информация в отношении всех лиц, которые прямо и (или) косвенно распоряжаются 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации.

В случае если физическое лицо владеет 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации, по показателям отчетности по форме 0420402 отражается информация обо всех юридических лицах, в уставном капитале которых указанное физическое лицо прямо и (или) косвенно распоряжается голосующими акциями (долями) и которые при этом прямо и (или) косвенно распоряжаются голосующими акциями (долями) в уставном капитале отчитывающейся организации.

В целях заполнения раздела 3 отчетности по форме 0420402 для определения прямого либо косвенного участия одной организации в другой организации или физического лица в организации используются понятие контроля, определяемое на основании критериев, предусмотренных Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность" <1> и Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 11 "Совместное предпринимательство" <2>, а понятие "контролирующее лицо" используется в значениях, определенных статьей 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" <3>, статьей 2 Федерального закона от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте" <4>, статьей 2 Федерального закона от 21 ноября 2011 года N 325-ФЗ "Об организованных торгах" <5>.

--------------------------------

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940) (далее - приказ Минфина России N 217н) с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044) (далее - приказ Минфина России N 111н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869) (далее - приказ Минфина России N 98н).

<2> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н с изменениями, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 111н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50779).

<3> Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2020, N 31, ст. 5065.

<4> Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 7, ст. 904; 2017, N 30, ст. 4456.

<5> Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 48, ст. 6726; 2021, N 27, ст. 5171.

В разделе 3 отчетности по форме 0420402 не отражается информация о прямом и (или) косвенном распоряжении голосующими акциями (долями) в уставном капитале следующих лиц: юридического лица, раскрывающего информацию в соответствии со статьей 30 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" <6>, или некоммерческой организации (за исключением некоммерческого партнерства), а также публичных компаний, являющихся иностранными организациями.

--------------------------------

<6> Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2018, N 53, ст. 8440.

Информация по показателям раздела 3 отчетности по форме 0420402 раскрывается в разрезе аналитических признаков группы аналитических признаков "Индивидуальный код лица, в уставном капитале которого лицо владеет голосующими акциями (долями)", по которым указывается код лица, который присваивается отчитывающейся организацией юридическому лицу (далее - индивидуальный код юридического лица).

Индивидуальный код юридического лица не подлежит изменению. Индивидуальный код одного юридического лица не допускается присваивать иному юридическому лицу. Индивидуальный код юридического лица не должен совпадать с индивидуальным кодом, присвоенным физическому лицу, указанному по группе аналитических признаков "Индивидуальный код лица, в уставном капитале которого лицо владеет голосующими акциями (долями)" подраздела 3.2 раздела 3 отчетности по форме 0420402.

Индивидуальный код физического лица не должен совпадать с индивидуальным кодом, присвоенным юридическому лицу, указанному по группе аналитических признаков "Индивидуальный код лица, в уставном капитале которого лицо владеет голосующими акциями (долями)" подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420402.

Для отчитывающейся организации зарезервирован код "1", который не допускается присваивать иным юридическим лицам.

В случае если сведения о юридическом лице также подлежат отражению в разделе 1 отчетности по форме 0420402, такому лицу в подразделе 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420402 присваивается индивидуальный код, соответствующий индивидуальному коду аффилированного лица, указанному в разделе 1 отчетности по форме 0420402.

В случае если сведения о физическом лице также подлежат отражению в разделе 1 отчетности по форме 0420402, такому лицу в подразделе 3.2 раздела 3 отчетности по форме 0420402 присваивается индивидуальный код, соответствующий индивидуальному коду аффилированного лица, указанному в разделе 1 отчетности по форме 0420402.

5.1. По показателям подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420402 отражается информация в отношении всех юридических лиц, одновременно соответствующих следующим условиям:

юридическое лицо прямо и (или) косвенно распоряжается голосующими акциями (долями) в уставном капитале отчитывающейся организации;

физическое лицо, прямо и (или) косвенно распоряжающееся 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации, прямо и (или) косвенно распоряжается голосующими акциями (долями) в уставном капитале юридического лица, указанного в абзаце втором настоящего подпункта.

Показатели "Полное наименование юридического лица, которое прямо и (или) косвенно владеет 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации", "Адрес в пределах места нахождения юридического лица", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN" заполняются аналогично показателям "Полное наименование", "Адрес в пределах места нахождения юридического лица" и "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN" подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420402.

По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)" указывается ОГРН юридического лица - резидента.

В подразделе 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420402 по группе аналитических признаков "Индивидуальный код лица, в уставном капитале которого лицо владеет голосующими акциями (долями)" указывается информация о юридических лицах, в уставном капитале которых лицо, указанное по показателю "Полное наименование юридического лица, которое прямо и (или) косвенно распоряжается 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации", прямо владеет голосующими акциями (долями) и через которое лицо, указанное по показателю "Полное наименование юридического лица, которое прямо и (или) косвенно распоряжается 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации", владеет голосующими акциями (долями) в уставном капитале отчитывающейся организации.

В случае если лицо, указанное по показателю "Полное наименование юридического лица, которое прямо и (или) косвенно распоряжается 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации", прямо владеет голосующими акциями (долями) в уставном капитале отчитывающейся организации, по группе аналитических признаков "Индивидуальный код лица, в уставном, капитале которого лицо владеет голосующими акциями (долями)" указывается значение "1".

В случае если лицо, указанное по показателю "Полное наименование юридического лица, которое прямо и (или) косвенно распоряжается 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации", прямо владеет голосующими акциями (долями) в уставном капитале нескольких лиц, через которых оно владеет голосующими акциями (долями) в уставном капитале отчитывающейся организации, сведения о таких лицах отражаются отдельными строками в отношении каждого лица.

По показателю "Доля прямого владения лица голосующими акциями (долями) в уставном капитале иного юридического лица" указывается доля прямого владения лица, указанного по показателю "Полное наименование юридического лица, которое прямо и (или) косвенно распоряжается 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации", в уставном капитале лица, указанного по группе аналитических признаков "Индивидуальный код лица, в уставном капитале которого лицо владеет голосующими акциями (долями)", в процентах.

По показателю "Доля прямого владения и косвенного распоряжения лица голосующими акциями (долями) в уставном капитале отчитывающейся организации" указывается доля прямого владения и косвенного распоряжения лица, указанного по показателю "Полное наименование юридического лица, которое прямо и (или) косвенно распоряжается 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации", в уставном капитале отчитывающейся организации в процентах.

Информация по показателям, указанным в настоящем подпункте, отражается в отношении каждого юридического лица, которое прямо и (или) косвенно распоряжается 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации.

5.2. По показателям подраздела 3.2 раздела 3 отчетности по форме 0420402 отражается информация в отношении всех физических лиц, прямо и (или) косвенно распоряжающихся голосующими акциями (долями) в уставном капитале отчитывающейся организации.

Показатели "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица, которое прямо и (или) косвенно распоряжается 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации", "Гражданство (подданство)", "Документ, идентифицирующий физическое лицо", "Серия (при наличии) документа, идентифицирующего физическое лицо", "Номер документа, идентифицирующего физическое лицо", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN" заполняются аналогично показателям "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)", "Гражданство (подданство)", "Документ, идентифицирующий физическое лицо", "Серия (при наличии) документа, идентифицирующего физическое лицо", "Номер документа, идентифицирующего физическое лицо", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)" подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0420402.

В подразделе 3.2 раздела 3 отчетности по форме 0420402 по группе аналитических признаков "Индивидуальный код лица, в уставном капитале которого лицо владеет голосующими акциями (долями)" указывается информация о юридических лицах, в уставном капитале которых лицо, указанное по показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица, которое прямо и (или) косвенно распоряжается 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации", прямо владеет голосующими акциями (долями) и через которое лицо, указанное по показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица, которое прямо и (или) косвенно распоряжается 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации", владеет голосующими акциями (долями) в уставном капитале отчитывающейся организации.

В случае если лицо, указанное по показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица, которое прямо и (или) косвенно распоряжается 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации", прямо владеет голосующими акциями (долями) в уставном капитале отчитывающейся организации, по группе аналитических признаков "Индивидуальный код лица, в уставном капитале которого лицо владеет голосующими акциями (долями)" указывается значение "1".

В случае если лицо, указанное по показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица, которое прямо и (или) косвенно распоряжается 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации", прямо владеет голосующими акциями (долями) в уставном капитале нескольких лиц, через которых оно владеет голосующими акциями (долями) в уставном капитале отчитывающейся организации, сведения о таких лицах отражаются отдельными строками в отношении каждого лица.

Показатели "Доля прямого владения лица голосующими акциями (долями) в уставном капитале иного юридического лица" и "Доля прямого владения и косвенного распоряжения лица голосующими акциями (долями) в уставном капитале отчитывающейся организации" заполняются аналогично соответствующим показателям подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420402.

Информация по показателям, указанным в настоящем подпункте, отражается по каждому физическому лицу, которое прямо и (или) косвенно распоряжается 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации.

6. Отчетность по форме 0420402 составляется посредством формирования показателей с учетом пунктов 10 - 17 приложения 2 к настоящему Указанию.