Приложение 2

к Указанию Банка России

от 21 сентября 2022 года N 6243-У

"О порядке и сроках составления

и представления в Банк России

отчетов операторов инвестиционных

платформ, отчетности операторов

финансовых платформ, операторов

информационных систем,

в которых осуществляется выпуск

цифровых финансовых активов,

и операторов обмена цифровых

финансовых активов, форме отчетов

операторов инвестиционных платформ

и составе включаемых в них сведений,

составе и формах отчетности

операторов финансовых платформ"

ПОРЯДОК, СРОКИ И СОСТАВ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТОВ ОПЕРАТОРА ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПЛАТФОРМЫ

И ОТЧЕТНОСТИ ОПЕРАТОРА ФИНАНСОВОЙ ПЛАТФОРМЫ, ОПЕРАТОРА

ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ, В КОТОРОЙ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ВЫПУСК

ЦИФРОВЫХ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ, ОПЕРАТОРА ОБМЕНА ЦИФРОВЫХ

ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ В БАНК РОССИИ

1. Отчеты оператора инвестиционной платформы и отчетность оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов (далее соответственно - отчетность, отчитывающиеся организации) должны представляться в Банк России в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа отчитывающейся организации (лица, временно исполняющего его обязанности), либо его заместителя, наделенного правом подписывать по доверенности отчетность отчитывающейся организации (лица, временно исполняющего его обязанности), в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями, определенным на основании частей первой и восьмой статьи 76.9 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <1>. Отчетность, для которой установлен одинаковый одинаковый срок представления в Банк России, должна формироваться перед отправкой отчитывающимися организациями в один файл в соответствии с техническими требованиями, размещенными на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть "Интернет"), в соответствии с пунктом 1.3 Указания Банка России от 5 октября 2021 года N 5969-У "О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, лицами, оказывающими профессиональные услуги на финансовом рынке и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета" <2>.

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2015, N 29, ст. 4357; 2021, N 27, ст. 5187.

<2> Зарегистрировано Минюстом России 12 ноября 2021 года, регистрационный N 65799, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 29 сентября 2022 года N 6276-У (зарегистрировано Минюстом России 13 января 2023 года, регистрационный N 71996).

В каждый файл отчетности должна включаться сопроводительная информация, представляемая в соответствии с частью IV приложения 1 к настоящему Указанию.

2. Визуализация отчетности, в том числе для целей ее представления третьим лицам, а также для целей ее раскрытия по формам, содержащимся в приложении 1 к настоящему Указанию, должна осуществляться по выбору отчитывающейся организации одним из следующих способов:

при помощи программного обеспечения, реализующего визуализацию отчетных данных, размещенного на официальном сайте Банка России в сети "Интернет";

при помощи иного программного обеспечения, позволяющего осуществить визуализацию отчетных данных аналогично визуализации, осуществляемой при помощи программного обеспечения, размещенного на официальном сайте Банка России в сети "Интернет".

3. Отчетность должна представляться отчитывающимися организациями в Банк России в виде показателей отчетности (графа 3 части I приложения 1 к настоящему Указанию), объединяющих аналитические признаки, содержащие детализированную информацию по показателю.

При представлении отчетности отчитывающиеся организации должны использовать перечень групп аналитических признаков и аналитических признаков для формирования показателей отчетности, приведенный в части II приложения 1 к настоящему Указанию, и перечень значений показателей для формирования показателей отчетности, приведенный в части III приложения 1 к настоящему Указанию.

Каждый показатель, каждый перечень значений показателя, каждая группа аналитических признаков и каждый аналитический признак должны иметь отдельный код, позволяющий однозначно выделить один показатель, одно значение показателя, одну группу аналитических признаков, один аналитический признак из других показателей, значений показателей, групп аналитических признаков, аналитических признаков.

4. Отчетность отчитывающихся организаций должна представляться в Банк России в следующие сроки и в следующем составе.

4.1. Показатели отчетности по форме 0420714 "Сведения об аффилированных лицах и структуре собственности оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператора обмена цифровых финансовых активов" (далее - отчетность по форме 0420714) должны представляться в Банк России отчитывающейся организацией ежеквартально:

по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября отчетного года включительно - не позднее 30 календарных дней со дня окончания отчетного квартала;

по состоянию на 31 декабря включительно - не позднее 45 календарных дней со дня окончания отчетного квартала.

Показатели отчетности по форме 0420714 не должны представлять в Банк России:

оператор инвестиционной платформы, совмещающий свою деятельность с видами деятельности, указанными в пунктах 1 - 7 части 2 статьи 10 Федерального закона от 2 августа 2019 года N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" <1> (далее - Федеральный закон от 2 августа 2019 года N 259-ФЗ);

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 31, ст. 4418.

оператор финансовой платформы, совмещающий свою деятельность с деятельностью организатора торговли, депозитария или регистратора;

оператор информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператор обмена цифровых финансовых активов, совмещающие деятельность с деятельностью кредитных организаций, организаторов торговли или профессиональных участников рынка ценных бумаг, клиринговых организаций.

Показатели отчетности по форме 0420714 представляются в Банк России отчитывающейся организацией вместе с показателями отчетности по форме 0420724 "Реестр контрагентов оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов" (далее - отчетность по форме 0420724).

4.2. Показатели отчетности по форме 0420717 "Информация о лицах, которым оператором инвестиционной платформы, оператором финансовой платформы, оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператором обмена цифровых финансовых активов поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах" (далее - отчетность по форме 0420717) должны представляться отчитывающейся организацией в Банк России не позднее 5 рабочих дней после дня заключения или расторжения договора на проведение идентификации или упрощенной идентификации, а также обновления информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах (далее - идентификация или упрощенная идентификация, обновление информации) с лицами, которым в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" <1> поручено проведение идентификации или упрощенной идентификации, обновление информации.

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3418; 2022, N 29, ст. 5298.

Показатели отчетности по форме 0420717 не должны представлять в Банк России:

оператор инвестиционной платформы, совмещающий свою деятельность с видами деятельности, указанными в пунктах 3 - 7 части 2 статьи 10 Федерального закона от 2 августа 2019 года N 259-ФЗ;

оператор финансовой платформы, совмещающий свою деятельность с деятельностью депозитария, регистратора;

оператор информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператор обмена цифровых финансовых активов, совмещающие свою деятельность с деятельностью кредитных организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг.

4.3. Показатели отчетности по форме 0420708 "Отчет об осуществлении деятельности по организации привлечения инвестиций" (далее - отчетность по форме 0420708) должны представляться в Банк России оператором инвестиционной платформы в следующем составе и сроки:

показатели раздела 1 отчетности по форме 0420708, составленные по состоянию на дату заключения первого договора инвестирования с использованием инвестиционной платформы, должны представляться в Банк России не позднее 5 рабочих дней с даты заключения первого договора инвестирования с использованием инвестиционной платформы;

показатели разделов 2 - 8 отчетности по форме 0420708, составленные по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря календарного года включительно (далее - отчетная дата), должны представляться в Банк России не позднее 15 рабочих дней после отчетной даты.

Показатели отчетности по форме 0420708, за исключением показателей раздела 1, представляются в Банк России оператором инвестиционной платформы вместе с показателями отчетности по форме 0420724.

4.4. Показатели отчетности по форме 0420710 "Отчет об обязательствах, связанных с осуществлением деятельности по организации привлечения инвестиций, организации, в отношении которой Банком России принято решение об исключении сведений об операторе инвестиционной платформы из реестра операторов инвестиционных платформ" (далее - отчетность по форме 0420710) должны представляться оператором инвестиционной платформы в Банк России в течение 2 рабочих дней со дня получения уведомления Банка России об исключении сведений об операторе инвестиционной платформы из реестра операторов инвестиционных платформ.

Показатели отчетности по форме 0420710 представляются в Банк России отчитывающимися организациями вместе с показателями отчетности по форме 0420724.

4.5. Показатели отчетности по форме 0420711 "Отчет об исполнении обязанностей по прекращению оказания услуг по содействию в инвестировании, а также по прекращению обязательств, связанных с оказанием данных услуг, в течение срока, предусмотренного решением Банка России об исключении сведений об операторе инвестиционной платформы из реестра операторов инвестиционных платформ" (далее - отчетность по форме 0420711) должны представляться оператором инвестиционной платформы в Банк России в случае получения уведомления Банка России об исключении сведений об операторе инвестиционной платформы из реестра операторов инвестиционных платформ в соответствии с решением Банка России об исключении сведений об операторе инвестиционной платформы из реестра операторов инвестиционных платформ (далее - решение Банка России) начиная с недели, следующей за неделей, когда оператором инвестиционной платформы получено уведомление Банка России, до даты окончания срока для прекращения обязательств, установленного в решении Банка России, со следующей периодичностью:

еженедельно по состоянию на последний календарный день отчетной недели включительно, начиная с недели, следующей за неделей, когда оператором инвестиционной платформы получено уведомление Банка России, в течение одного рабочего дня со дня окончания отчетной недели;

по окончании срока для прекращения обязательств, установленного в решении Банка России, по состоянию на последний календарный день указанного срока в течение одного рабочего дня со дня окончания указанного срока.

Показатели отчетности по форме 0420711 не должны представляться оператором инвестиционной платформы в Банк России, если из показателей отчетности по форме 0420711, представленных за предыдущую отчетную неделю, следует, что все обязательства, связанные с осуществлением деятельности оператора инвестиционной платформы, прекращены.

4.6. Показатели отчетности по форме 0420719 "Отчет об аудиторской проверке оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператора обмена цифровых финансовых активов" (далее - отчетность по форме 0420719) должны представляться в Банк России отчитывающимися организациями не позднее 5 рабочих дней после даты заключения договора на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности отчитывающейся организации, дополнительного соглашения к нему, даты получения аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности отчитывающейся организации.

При представлении показателей отчетности по форме 0420719 после получения отчитывающейся организацией аудиторского заключения к показателям отчетности по форме 0420719 должно прилагаться указанное аудиторское заключение в электронной форме в виде электронного образа (аудиторское заключение на бумажном носителе, преобразованное в электронную форму путем сканирования с сохранением реквизитов).

Отчетность по форме 0420719 не должны представлять в Банк России:

оператор инвестиционной платформы, совмещающий свою деятельность с видами деятельности, указанными в пунктах 1 - 7 части 2 статьи 10 Федерального закона от 2 августа 2019 года N 259-ФЗ;

оператор финансовой платформы, совмещающий свою деятельность с деятельностью организатора торговли, депозитария или регистратора;

оператор информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператор обмена цифровых финансовых активов, совмещающие деятельность с деятельностью кредитных организаций, организаторов торговли или профессиональных участников рынка ценных бумаг, клиринговой организации.

4.7. Показатели отчетности по форме 0420720 "Сведения о наступлении риск-событий оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов" представляются в Банк России отчитывающимися организациями ежеквартально:

по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября отчетного года включительно не позднее 30 календарных дней со дня окончания отчетного квартала;

по состоянию на 31 декабря отчетного года включительно не позднее 45 календарных после дня окончания отчетного года.

4.8. Показатели отчетности по форме 0420721 "Сведения о показателях операционной надежности оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов и применяемых ими информационных технологиях" (далее - отчетность по форме 0420721) должны представляться в Банк России отчитывающимися организациями в следующем составе:

разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420721 за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев - не позднее 15 рабочих дней после дня окончания отчетного периода, за год - не позднее 31 января года, следующего за отчетным периодом;

разделы 3 - 6 отчетности по форме 0420721 за год - не позднее 31 января года, следующего за отчетным периодом, а также в случае изменения сведений, содержащихся в разделах 3 - 6, в течение 15 рабочих дней после дня окончания квартала, в котором произошли изменения.

Отчитывающиеся организации, имеющие одновременно лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, показатели отчетности по форме 0420721 в Банк России не представляют.

4.9. Показатели отчетности по форме 0420722 "Сведения об оценке выполнения требований к обеспечению защиты информации оператором инвестиционной платформы, оператором финансовой платформы, оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператором обмена цифровых финансовых активов" должны представляться в Банк России отчитывающейся организацией не позднее 30 рабочих дней после даты завершения проведения оценки выполнения требований к обеспечению защиты информации при осуществлении деятельности в сфере финансовых рынков.

Отчетность по форме 0420722 не должны представлять в Банк России:

оператор инвестиционной платформы, совмещающий свою деятельность с видами деятельности, указанными в пунктах 1 - 7 части 2 статьи 10 Федерального закона от 2 августа 2019 года N 259-ФЗ;

оператор финансовой платформы, совмещающий свою деятельность с деятельностью организатора торговли, депозитария или регистратора;

оператор информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператор обмена цифровых финансовых активов, совмещающие деятельность с деятельностью кредитных организаций, организаторов торговли или профессиональных участников рынка ценных бумаг, клиринговой организации;

4.10. Показатели отчетности по форме 0420723 "Сведения об осуществлении деятельности оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператором обмена цифровых финансовых активов" должны представляться в Банк России оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператором обмена цифровых финансовых активов ежеквартально:

по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября отчетного года включительно не позднее 30 календарных дней со дня окончания отчетного квартала;

по состоянию на 31 декабря отчетного года включительно не позднее 45 календарных дней, следующих после 31 декабря отчетного года.

4.11. Показатели отчетности по форме 0420934 "Сведения об осуществлении финансовых сделок" (далее - отчетность по форме 0420934) должны представляться оператором финансовой платформы в Банк России ежеквартально по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря календарного года включительно не позднее 15 рабочих дней со дня окончания отчетного квартала (за исключением подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420934).

Показатели подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420934 должны представляться оператором финансовой платформы в Банк России ежегодно по состоянию на 31 декабря включительно в течение 45 календарных дней по окончании отчетного года, а также в течение 5 рабочих дней со дня изменения сведений, отражаемых в подразделе 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420934.

Показатели отчетности по форме 0420934, за исключением показателей подраздела 1.2 раздела 1, представляются в Банк России отчитывающейся организацией вместе с показателями отчетности по форме 0420724.

4.12. Показатели отчетности по форме 0420724 должны представляться отчитывающейся организацией в Банк России вместе с показателями отчетности по форме 0420934 (за исключением показателей подраздела 1.2 раздела 1), отчетности по форме 0420708 (за исключением показателей раздела 1), отчетности по форме 0420710, отчетности по форме 0420714.

5. В случае выявления за любой отчетный месяц, квартал, год (далее при совместном упоминании - отчетный период) в течение последних трех лет отчитывающейся организацией факта представления в Банк России отчетности, содержащей неверные и (или) неактуальные значения показателей, исправленная отчетность должна быть направлена в Банк России в течение 10 рабочих дней, следующих за днем выявления указанного факта.

Каждая исправленная отчетность за один или несколько отчетных периодов должна формироваться перед отправкой в один файл вместе с отчетностью, для которой установлен одинаковый срок представления в Банк России, и должна направляться в Банк России отдельным электронным документом, в который включается файл, содержащий перечень неверных и (или) неактуальных значений показателей и описание причин их отражения в отчетности.

Исправления показателей отчетности отчитывающейся организации за отчетный период, которые основаны на данных бухгалтерской (финансовой) отчетности отчитывающейся организации, осуществляются в случае если аналогичные исправления были произведены в бухгалтерской (финансовой) отчетности отчитывающейся организации за тот же отчетный период.

6. При проведении реорганизации в форме слияния, присоединения или разделения обязанность по представлению в Банк России отчетности реорганизованной отчитывающейся организации за отчетный период, в течение которого она осуществляла свою деятельность, после завершения реорганизации и до наступления сроков представления отчетности, установленной настоящим Указанием, возлагается на правопреемника отчитывающейся организации (далее - правопреемник).

Правопреемник должен представлять составленную отчетность реорганизованной отчитывающейся организации за указанный отчетный период в виде отдельного электронного документа, к которому прикладывается файл, содержащий пояснения о том, что отчетность представлена за отчитывающуюся организацию, прекратившую осуществление своей деятельности в результате реорганизации, а также информацию о реорганизованном лице, о форме, в которой произошла реорганизация, и о дате внесения в единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) записи о прекращении деятельности реорганизованной отчитывающейся организации.

Отчетность реорганизованной отчитывающейся организации подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа правопреемника (лицом, исполняющим его обязанности).

7. В случае если последний день срока представления отчетности отчитывающейся организации приходится на выходной или нерабочий праздничный день, признаваемый таковым в соответствии со статьями 111 и 112 Трудового кодекса Российской Федерации <1>, окончание срока представления отчетности отчитывающейся организации переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 3; 2006, N 27, ст. 2878; 2012, N 18, ст. 2127.

8. Показатели отчетности отчитывающейся организации, представляемые ежемесячно, ежеквартально, ежегодно, должны отражаться в отчетности отчитывающейся организации по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно.

9. Обработка персональных данных, включая получение, использование, хранение и передачу персональных данных, должна осуществляться в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ "О персональных данных" <2>.

--------------------------------

<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3451; 2022, N 29, 5233.

10. Значения показателей отчетности отчитывающейся организации должны отражаться следующим образом:

сумма в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте - в единицах валюты с точностью до двух знаков после запятой (в случае если номинальная стоимость ценной бумаги имеет большее количество знаков после запятой, номинальная стоимость в единицах валюты номинала указывается с точностью до двадцати знаков после запятой);

относительные величины (кроме допустимой доли деградации технологического процесса) - в процентах (долях) с точностью до двух знаков после запятой;

допустимая доля деградации технологического процесса - в долях с точностью до шести знаков после запятой;

допустимое время простоя и (или) деградации технологического процесса, допустимое суммарное время простоя и (или) деградации технологического процесса, суммарное время простоя и (или) деградации технологического процесса - в минутах;

количество - в штуках, единицах (в случае если количество ценных бумаг является дробным, оно указывается с точностью до двадцати знаков после запятой, за исключением случаев, предусмотренных приложением 1 к настоящему Указанию);

численность - в количестве человек.

Округление осуществляется по математическим правилам.

В случае если показатель принимает отрицательное значение, он указывается со знаком "-" (минус).

Даты указываются в формате "гггг-мм-дд", где "гггг" - год, "мм" - месяц, "дд" - день.

Время указывается в формате "чч:мм:сс", где "чч" - часы, "мм" - минуты, "сс" - секунды.

11. Понятия "резидент" и "нерезидент" используются для представления отчетности в значениях, установленных статьей 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <1>.

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859; 2022, N 29, 5320.

12. Для резидентов в отчетности отчитывающейся организации указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН): десятизначный - для юридических лиц, двенадцатизначный - для физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей).

ИНН юридических лиц должен соответствовать данным ЕГРЮЛ. ИНН индивидуальных предпринимателей должен соответствовать данным единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП).

При отсутствии у отчитывающейся организации информации об ИНН физического лица - резидента, не являющегося индивидуальным предпринимателем, необходимо указывать двенадцать нулей.

При отсутствии у отчитывающейся организации информации об ИНН юридического лица - резидента, а также лица, не являющегося физическим лицом, юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, необходимо указывать десять нулей.

Для нерезидентов в отчетности отчитывающейся организации указывается идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (код Tax Identification Number) или его аналог (далее - код TIN) или регистрационный номер в стране регистрации (при отсутствии кода TIN).

При отсутствии у отчитывающейся организации информации о коде TIN нерезидента и о регистрационном номере в стране регистрации нерезидента необходимо указывать три нуля для юридических лиц или пять нулей для физических лиц.

13. Для резидентов в отчетности отчитывающейся организации указывается тринадцатизначный основной государственный регистрационный номер юридического лица (далее - ОГРН) или пятнадцатизначный основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее - ОГРНИП). Для физических лиц - резидентов, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в графах, содержащих значение ОГРН или ОГРНИП, указывается пятнадцать нулей.

ОГРН должен соответствовать данным ЕГРЮЛ.

ОГРНИП должен соответствовать данным ЕГРИП.

Для нерезидентов значения ОГРН или ОГРНИП не указываются.

14. Используемые для представления отчетности, установленной настоящим Указанием, понятия "контролирующее лицо" и "подконтрольное лицо" применяются в значениях, установленных подпунктами 24 и 25 пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" <1>.

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2018, N 53, ст. 8440.

15. Полное наименование иностранного юридического лица, имя иностранного физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя), включающее его фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии), по решению отчитывающейся организации указываются на английском языке.

16. При представлении отчетности отчитывающейся организацией указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) цифровой код страны регистрации, в соответствии с законодательством которой создано юридическое лицо, или код страны регистрации, гражданином (подданным) которой является физическое лицо.

В случае если юридическое лицо является международной организацией, указывается код "998", а не код страны, где расположена данная организация.

В случае если в качестве нерезидента выступает иностранная компания, зарегистрированная в качестве международной компании в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" <1>, указывается код "996". Во всех остальных случаях, когда данные о стране нерезидента отсутствуют, указывается код "999".

При представлении отчетности отчитывающейся организацией для юридических лиц - резидентов указываются в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) первые два разряда кода субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрировано юридическое лицо (первые пять разрядов кода субъекта Российской Федерации - для субъектов Российской Федерации, код которых состоит из пяти разрядов), для физических лиц - резидентов указываются в соответствии с ОКАТО первые два разряда кода субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрировано физическое лицо (первые пять разрядов кода субъекта Российской Федерации - для субъектов Российской Федерации, код которых состоит из пяти разрядов). В случае невозможности определить субъект Российской Федерации, на территории которого зарегистрировано лицо, указывается значение "00". В случае если лицо зарегистрировано вне территории Российской Федерации, на территории города Байконур указывается значение "55".

При представлении отчетности отчитывающейся организации код валюты (трехзначный цифровой код и трехбуквенный код (с использованием разделителя "-" (тире) указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ).