Приложение 2

к Указанию Банка России

от 21 сентября 2022 года N 6244-У

"О содержании отчетности кредитного

рейтингового агентства, форме,

сроках и порядке ее составления

и представления в Банк России"

ПОРЯДОК И СРОКИ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В БАНК РОССИИ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНОГО

РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА

1. Отчетность кредитного рейтингового агентства должна представляться в Банк России кредитными рейтинговыми агентствами в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа кредитного рейтингового агентства (лица, временно исполняющего его обязанности), либо его заместителя, наделенного правом подписывать по доверенности отчетность кредитного рейтингового агентства (лица, временно исполняющего его обязанности), в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с лицами, оказывающими профессиональные услуги на финансовом рынке, определенным на основании частей первой и восьмой статьи 76.9-11 Федерального закона N 86-ФЗ <1> (далее - порядок взаимодействия).

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2021, N 27, ст. 5187.

Визуализация отчетности кредитного рейтингового агентства, в том числе для целей ее представления третьим лицам, по форме, установленной в приложении 1 настоящего Указания, осуществляется по выбору кредитного рейтингового агентства одним из следующих способов:

при помощи программного обеспечения, реализующего визуализацию отчетных данных, размещенного на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

при помощи иного программного обеспечения, позволяющего осуществить визуализацию отчетных данных аналогично визуализации, осуществляемой при помощи программного обеспечения, размещенного на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

2. Разделы отчетности кредитного рейтингового агентства, для которых настоящим приложением установлен одинаковый срок представления в Банк России, формируются перед отправкой в один файл в соответствии с техническими требованиями, размещенными на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в соответствии с пунктом 1.3 Указания Банка России от 5 октября 2021 года N 5969-У "О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, лицами, оказывающими профессиональные услуги на финансовом рынке и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета" <1>, и однократно подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа кредитного рейтингового агентства (лица, временно исполняющего его обязанности), либо его заместителя (лица, временно исполняющего его обязанности), наделенного правом подписывать по доверенности отчетность кредитного рейтингового агентства.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 12 ноября 2021 года, регистрационный N 65799, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 29 сентября 2022 года N 6276-У (зарегистрировано Минюстом России 13 января 2023 года, регистрационный N 71996).

3. Отчетность кредитного рейтингового агентства представляется в Банк России в виде показателей отчета в разрезе групп аналитических признаков (графа 3 части I приложения 1 к настоящему Указанию), объединяющих аналитические признаки, содержащие детализированную информацию по показателям отчета.

При представлении отчетности кредитного рейтингового агентства кредитные рейтинговые агентства должны использовать перечень групп аналитических признаков и аналитических признаков для формирования показателей отчетности кредитного рейтингового агентства, приведенный в части II приложения 1 к настоящему Указанию, и перечень значений показателей для формирования показателей отчетности кредитного рейтингового агентства, приведенный в части III приложения 1 к настоящему Указанию.

Каждый показатель, каждое значение показателя, для которого предусмотрен перечень значений, каждая группа аналитических признаков и каждый аналитический признак должны иметь отдельный код, позволяющий однозначно выделить один показатель, одно значение показателя, одну группу аналитических признаков, один аналитический признак из других показателей, групп аналитических признаков, аналитических признаков соответственно.

Взаимосвязь между показателями отчетности кредитного рейтингового агентства осуществляется посредством присвоения кредитным рейтинговым агентством уникальных значений (неизменных и неповторяемых) группам аналитических признаков, аналитическим признакам для каждого объекта.

4. Отчетность кредитного рейтингового агентства представляется в Банк России в следующие сроки.

4.1. Показатели разделов 13, 14, а также разделов 1, 16 и 17 отчета должны представляться ежемесячно по состоянию на последний календарный день отчетного месяца включительно не позднее 30 календарных дней после дня окончания отчетного месяца.

4.2. Показатели раздела 2, а также разделов 1, 16 и 17 отчета должны представляться не позднее 10 рабочих дней после даты изменений, внесенных в показатели раздела 2 отчета.

4.3. Показатели разделов 13 и 14 отчета, содержащие только информацию о корректирующих событиях после окончания отчетного года до даты составления кредитным рейтинговым агентством годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также показатели разделов 1, 16 и 17 отчета представляются ежегодно не позднее 105 календарных дней после дня окончания отчетного года.

4.4. Показатели разделов 5 - 12, также разделов 1, 16 и 17 отчета должны представляться за отчетный период (I квартал, первое полугодие, 9 месяцев) по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода, а также за календарный год (с 1 января по 31 декабря включительно) по состоянию на последний календарный день отчетного года включительно не позднее 90 календарных дней после окончания отчетного года.

4.4.1. Показатели подраздела 7.2, а также разделов 1, 16 и 17 отчета должны представляться не позднее 5 рабочих дней с даты назначения работника ведущим рейтинговым аналитиком или освобождения работника от выполнения функций ведущего рейтингового аналитика.

4.5. Показатели раздела 4, а также разделов 1, 16 и 17 отчета должны представляться за первое полугодие по состоянию на последний календарный день первого полугодия включительно не позднее 30 календарных дней по окончании полугодия, а также за календарный год по состоянию на последний календарный день отчетного года включительно не позднее 90 календарных дней после окончании отчетного года.

4.6. Показатели раздела 3, а также разделов 1, 16 и 17 отчета должны составляться за календарный год по состоянию на последний календарный день отчетного года включительно и представляться не позднее 90 календарных дней по окончании отчетного года.

Кредитные рейтинговые агентства не позднее 5 рабочих дней со дня изменения сведений, указанных по показателям подразделов 3.1 (за исключением подразделов 3.1.1 - 3.1.4) и 3.2 раздела 3 отчета, должны представить показатели указанных подразделов раздела 3 отчета, в показателях которых прошли изменения, а также показатели разделов 1, 16 и 17 отчета.

4.7. Показатели раздела 15 (за исключением показателей подраздела 15.8), а также разделов 1, 16 и 17 отчета должны представляться не позднее 23 часов 59 минут по московскому времени в день опубликования информации о рейтинговых действиях кредитного рейтингового агентства и не позднее 23 часов 59 минут по московскому времени в день утверждения рейтинговой шкалы.

5. Показатели раздела 15 и разделов 1, 16 и 17 отчета должны представляться не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления неверных и неактуальных значений показателей раздела 15 отчета, которые являются основанием для внесения исправлений в показатели раздела 15 отчета.

В случае выявления кредитным рейтинговым агентством за любой период, за который представляется отчетность кредитного рейтингового агентства, в течение последних трех лет фактов представления в Банк России отчета (за исключением раздела 15 отчета), содержащего неверные или неактуальные значения показателей, исправленный отчет должен быть направлен кредитным рейтинговым агентством в Банк России в течение 10 рабочих дней, следующих за днем возникновения оснований для внесения в него изменений.

В случае внесения изменений в отчет, представленный за один или несколько периодов в Банк России, каждый исправленный отчет, для которого установлен одинаковый срок представления в Банк России, направляется кредитным рейтинговым агентством в Банк России отдельным архивным файлом, в который включается пояснительная записка, содержащая перечень неверных и (или) неактуальных значений показателей и описание причин их отражения в отчете.

Исправления показателей отчета, которые основаны на данных бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного рейтингового агентства, за период, за который представляется отчетность кредитного рейтингового агентства, осуществляются в случае, если аналогичные исправления были произведены в бухгалтерской (финансовой) отчетности за тот же период.

6. В случае если последний день срока представления отчетности кредитного рейтингового агентства приходится на выходной или нерабочий праздничный день, признаваемый таковым в соответствии со статьями 111 и 112 Трудового кодекса Российской Федерации <1>, окончание срока представления отчетности кредитного рейтингового агентства переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 3; 2006, N 27, ст. 2878; 2012, N 18, ст. 2127.

7. Обработка персональных данных, включая получение, использование, хранение и передачу персональных данных, осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ "О персональных данных" <2>.

--------------------------------

<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3451; 2022, N 29, ст. 5233.

8. Суммы, относительные величины, количество указываются в отчетности кредитного рейтингового агентства следующим образом:

сумма в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте - в единицах валюты с точностью до двух знаков после запятой;

относительные величины (проценты, доли) - в процентах с двумя знаками после запятой;

количество, за исключением количества часов, - в целых единицах;

количество часов - с точностью до двух знаков после запятой.

Округление осуществляется по математическим правилам.

Даты указываются в формате "гггг-мм-дд", где "гггг" - год, "мм" - месяц, "дд" - день.

Время указывается в формате "чч:мм:сс", где "чч" - часы, "мм" - минуты, "сс" - секунды.

9. Понятия "резидент" и "нерезидент" используются в значениях, установленных статьей 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <3>.

--------------------------------

<3> Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859; 2022, N 29, ст. 5320.

10. Перечень документов, идентифицирующих физическое лицо, определен в абзацах пятом - двадцать пятом пункта 6 приложения 4 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 года N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" <1>.

--------------------------------

<1> Зарегистрирован Минюстом России 30 декабря 2013 года, регистрационный N 30913, с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 30 октября 2014 года N 126н (зарегистрирован Минюстом России 2 декабря 2014 года, регистрационный N 35053), от 23 сентября 2015 года N 148н (зарегистрирован Минюстом России 27 ноября 2015 года, регистрационный N 39883), от 5 апреля 2017 года N 58н (зарегистрирован Минюстом России 13 апреля 2017 года, регистрационный N 46369), от 14 сентября 2020 года N 199н (зарегистрирован Минюстом России 15 октября 2020 года, регистрационный N 60400), от 23 мая 2022 года N 81н (зарегистрирован Минюстом России 30 июня 2022 года, регистрационный N 69075).

11. Наименование юридического лица указывается в соответствии с его учредительными документами.

Наименование юридического лица - нерезидента указывается на английском и русском языках.

12. Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица - нерезидента указываются на английском и русском языках.

13. Для резидентов в отчетности кредитного рейтингового агентства указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН): десятизначный - для юридических лиц, двенадцатизначный - для физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей).

В случае отсутствия у кредитного рейтингового агентства информации об ИНН юридического лица - резидента, а также лица, не являющегося физическим лицом, юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, указывается десять нулей.

В случае отсутствия у кредитного рейтингового агентства информации об ИНН физического лица - резидента, не являющегося индивидуальным предпринимателем, указывается двенадцать нулей.

ИНН юридического лица должен быть указан в соответствии с данными единого государственного реестра юридических лиц.

ИНН индивидуального предпринимателя должен быть указан в соответствии с данными единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Для нерезидентов в отчетности кредитного рейтингового агентства указывается идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN) или его аналог (Tax Identifier, VAT и прочее).

В случае отсутствия у кредитного рейтингового агентства информации о TIN (или его аналоге) физического лица - нерезидента указывается пять нулей.

В случае отсутствия у кредитного рейтингового агентства информации о TIN (или его аналоге) юридического лица - нерезидента указывается его регистрационный номер в стране регистрации, а при отсутствии указанного номера - пять нулей.

В случае отсутствия у кредитного рейтингового агентства информации о страховом номере индивидуального лицевого счета (СНИЛС) физического лица указывается одиннадцать нулей.

14. Для юридического лица - резидента в отчетности кредитного рейтингового агентства указываются:

тринадцатизначный основной государственный регистрационный номер юридического лица в соответствии с единым государственным реестром юридических лиц;

восьмизначный цифровой код согласно Общероссийскому классификатору предприятий и организаций.

Для нерезидентов значения основного государственного регистрационного номера и кода согласно Общероссийскому классификатору предприятий и организаций не указываются.

15. Адрес в пределах места нахождения юридического лица - нерезидента, а также место жительства или место пребывания (наименование города, населенного пункта) физического лица - нерезидента указываются на английском и русском языках.

16. Код страны регистрации указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ):

для физического лица - цифровой код страны по ОКСМ, гражданином (подданным) которой является физическое лицо. В случае наличия двойного гражданства указываются два кода ОКСМ через пробел, при отсутствии гражданства указывается "Лицо без гражданства";

для юридического лица - цифровой код страны по ОКСМ, в соответствии с законодательством которой создано юридическое лицо.

В случае если юридическое лицо является международной организацией, указывается код 998, но не код страны, где расположена данная организация.

17. Для юридического лица в отчетности кредитного рейтингового агентства указывается код вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД) (если применимо - с использованием знака ".").

При осуществлении юридическим лицом нескольких видов деятельности коды ОКВЭД указываются через запятую.

18. Понятия "контроль" и "значительное влияние" применяются в соответствии с:

Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность" <1>;

--------------------------------

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России 98н.

Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия" <2>.

--------------------------------

<2> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России от 20 июля 2017 года N 117н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 4 августа 2017 года, регистрационный N 47669), приказом Минфина России от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50779), приказом Минфина России от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 21 июня 2018 года, регистрационный N 51396).

Понятие "связанные стороны" применяется в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах" <1>.

--------------------------------

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н.

19. Код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют в виде трех цифровых символов и трехбуквенного кода (с использованием разделителя "-").

20. При указании адресов юридических лиц, их обособленных подразделений, физических лиц на территории Российской Федерации используется определенная последовательность написания адреса, соответствующая последовательности адресообразующих элементов в структуре адреса, предусмотренной пунктом 44 Правил присвоения, изменения и аннулирования адресов, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19 ноября 2014 года N 1221 <2>. Адресообразующие элементы указываются через запятую с отступом (пробелом) после запятой.

--------------------------------

<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 48, ст. 6861; 2021, N 49, ст. 824.

21. Для представления отчетности кредитного рейтингового агентства посредством формирования показателей кредитное рейтинговое агентство должно использовать группировку показателей отчетности кредитного рейтингового агентства, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах (таблица группировки показателей отчетности кредитного рейтингового агентства, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах).

Таблица группировки показателей отчетности

кредитного рейтингового агентства, счетов бухгалтерского

учета и символов отчета о финансовых результатах