Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420258 "Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420258 "Отчет о реализации

пенсионных схем по пенсионным договорам"

1. Отчетность по форме 0420258 "Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам" (далее - отчетность по форме 0420258) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев, года (далее соответственно - отчетный период, отчетная дата) включительно с учетом пунктов 13 - 20 приложения 2 к настоящему Указанию.

По показателям отчетности по форме 0420258 указываются данные о реализации фондом пенсионных схем, применяемых для негосударственного пенсионного обеспечения участников фонда, по всем вкладчикам и участникам фонда по каждому договору негосударственного пенсионного обеспечения (далее - пенсионный договор), отраженные на каждом именном пенсионном счете, солидарном пенсионном счете, а также в резерве пожизненных выплат или в ином резерве, если учет обязательств фонда по пенсионным договорам в указанных резервах предусмотрен пенсионными правилами фонда или пенсионным договором (далее - резерв пожизненных выплат).

2. В случае если резерв пожизненных выплат или часть резерва пожизненных выплат не отнесены фондом к отдельным вкладчикам или участникам фонда (далее - нераспределенная часть резерва пожизненных выплат), в отчетности по форме 0420258 сведения о нераспределенной части резерва пожизненных выплат в разрезе вкладчиков и участников фонда не указываются, а отражаются общими суммами, в том числе по показателям "Нераспределенная часть резерва пожизненных выплат на начало отчетного периода", "Нераспределенная часть резерва пожизненных выплат на конец отчетного периода", "Доход от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный в нераспределенной части резерва пожизненных выплат".

3. По показателю "Номер договора с вкладчиком" указывается номер пенсионного договора с вкладчиком.

4. По показателю "Дата заключения договора с вкладчиком" указывается дата заключения пенсионного договора с вкладчиком.

5. По группе аналитических признаков "Номер пенсионного счета" при отражении сведений о вкладчике указывается номер солидарного пенсионного счета в формате "спс XXXXX", где XXXXX - номер солидарного пенсионного счета. В случае если солидарный пенсионный счет не открыт, указывается "спс нет". При отражении сведений об участнике фонда указывается:

номер именного пенсионного счета в формате "ипс XXXXX", где XXXXX - номер именного пенсионного счета, если участнику открыт именной пенсионный счет, на котором учитываются обязательства фонда;

номер солидарного пенсионного счета в формате "спс XXXXX", если обязательства фонда учитываются на солидарном пенсионном счете;

"РПВ", если обязательства фонда по участнику переведены в резерв пожизненных выплат.

6. По показателю "Полное наименование вкладчика" указывается полное наименование вкладчика - юридического лица, для вкладчиков - физических лиц указывается "фл".

7. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN вкладчика" указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) вкладчика, для вкладчика - нерезидента указывается идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации (иностранного физического лица) в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN). Для вкладчика - физического лица при отсутствии ИНН или TIN указывается страховой номер индивидуального лицевого счета (далее - СНИЛС). В случае если данные о СНИЛС вкладчика - физического лица отсутствуют, указываются серия (при наличии) и номер документа, удостоверяющего личность вкладчика.

8. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN участника" указывается ИНН участника фонда, для участника фонда - нерезидента указывается TIN. Для участника фонда - физического лица при отсутствии ИНН или TIN указывается номер СНИЛС. В случае если данные о СНИЛС участника фонда - физического лица отсутствуют, указываются серия (при наличии) и номер документа, удостоверяющего личность участника.

9. По показателям "Дата рождения участника" (строка 6) и "Дата смерти участника" указываются соответственно дата рождения и дата смерти участника фонда (при наличии).

10. По показателю "Пол участника" указывается пол участника фонда (мужской, женский).

11. По показателю "Номер пенсионной схемы" указывается номер пенсионной схемы, применяемой в соответствии с пенсионным договором. В случае отсутствия номера пенсионной схемы указывается наименование пенсионной схемы.

В случае если обязательства фонда по пенсионному договору формируются в соответствии с редакцией пенсионных правил фонда, которая прекратила действие на отчетную дату, по показателю "Номер пенсионной схемы" указывается номер пенсионной схемы, включающий ссылку на редакцию пенсионных правил фонда, в соответствии с которой сформированы обязательства фонда по пенсионному договору на отчетную дату.

12. По показателю "Вид пенсионной программы" указываются сведения, относящиеся к типу пенсионного договора:

индивидуальная пенсионная программа;

корпоративная пенсионная программа.

В целях формирования показателя "Вид пенсионной программы" к корпоративным пенсионным программам относятся пенсионные программы, возможность участия физических лиц в которых связана с их трудовой деятельностью в организации-работодателе, в том числе в случае, если пенсионный договор не содержит указания на организацию-работодателя.

13. По показателю "Статус участника" при отражении сведений об участнике фонда указывается статус в соответствии со следующими кодами:

НП - накопительный период, пенсионные основания не наступили;

ВПН - пенсионные основания наступили, негосударственная пенсия не назначена;

ПВ - пенсионные основания наступили, негосударственная пенсия выплачивается (в том числе в случае, если выплата негосударственной пенсии временно приостановлена);

ПО - по заявлению участника фонда обязательства фонда переведены на другой пенсионный счет в фонде (если такая возможность предусмотрена условиями пенсионного договора с вкладчиком);

ВС - по заявлению участника фонда обязательства фонда переведены в другой фонд и (или) выплачена выкупная сумма (если такая возможность предусмотрена условиями пенсионного договора с вкладчиком);

ИД - обязательства фонда по пенсионному договору исполнены в полном объеме;

СМ - участник фонда умер.

В случае если участника фонда нельзя классифицировать ни в одну из предыдущих групп, по показателю "Статус участника" указывается "Прочие".

14. По показателю "Условия фондирования" указывается:

"Фондированная", если в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) по пенсионной схеме предусмотрена оплата вкладчиком негосударственных пенсий участника фонда в полном объеме;

"Частично фондированная", если в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) по пенсионной схеме предусмотрена оплата вкладчиком негосударственных пенсий участника фонда в объеме от 50, но менее 100 процентов от необходимой величины;

"Нефондированная", если в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) по пенсионной схеме предусмотрена оплата вкладчиком негосударственных пенсий участника фонда в объеме менее 50 процентов от необходимой величины.

По показателю "Условия фондирования" указывается "Частично фондированная" только в том случае, если на отчетную дату вкладчик не исполнил полностью свои обязательства по финансированию выплаты негосударственной пенсии участника фонда в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) и при условии, что в отношении данного участника фонд не может отказаться от продолжения выплаты негосударственной пенсии в случае непоступления от вкладчика новых пенсионных взносов.

15. В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) предусмотрены условия, в соответствии с которыми может потребоваться дополнительная оплата обязательств фонда по выплате негосударственных пенсий, по показателю "Ответственность за дополнительное фондирование" указывается лицо, ответственное за дополнительное финансирование указанных обязательств: вкладчик, участник фонда, фонд. В случае комбинации различных видов ответственности указывается "Смешанная" (форма ответственности). В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) не предусмотрены условия, в соответствии с которыми может потребоваться дополнительная оплата обязательств фонда по выплате негосударственных пенсий, показатель "Ответственность за дополнительное фондирование" не заполняется.

16. В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) предусмотрены условия, в соответствии с которыми фонд обязан начислять по пенсионному счету определенную величину дохода (далее - минимальный гарантированный доход), по показателю "Уровень гарантированного дохода, в процентах годовых" указывается величина минимального гарантированного дохода в процентах годовых, рассчитанная по состоянию на отчетную дату. В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) минимальный гарантированный доход не установлен, указывается "0" (ноль процентов годовых).

17. По показателю "Период действия гарантированного дохода" указывается период действия минимального гарантированного дохода: 1 год в соответствии с пенсионными правилами, период накопления, период выплат, период действия пенсионного договора, другой период.

В случае отражения по показателю "Период действия гарантированного дохода" значения "Другой период" по показателю "Период действия гарантированного дохода (расшифровка)" указывается другой период действия минимального гарантированного дохода.

18. В случае если в соответствии с условиями пенсионного договора (пенсионными правилами фонда) фонд обязан осуществлять перерасчет негосударственной пенсии (далее - индексация пенсии), по показателю "Величина минимальной индексации, в процентах" указывается величина индексации пенсии в процентах годовых.

19. По показателю "Зависимость уровня индексации пенсии" указывается значение, отражающее установленные пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) условия индексации пенсии (порядок перерасчета негосударственной пенсии):

"Индексация не предусмотрена";

"Индекс потребительских цен";

"Ключевая ставка Банка России";

"Ставка рефинансирования Банка России";

"Доходность облигаций, депозитов на рынке";

"Иные показатели".

В случае отражения по показателю "Зависимость уровня индексации пенсии" значения "Иные показатели" по показателю "Зависимость уровня индексации пенсии (расшифровка)" указываются иные условия индексации пенсии.

В случае если в соответствии с условиями пенсионного договора (пенсионными правилами фонда) фонд обязан осуществлять перерасчет негосударственных пенсий исходя из полученного дохода, по показателю "Зависимость уровня индексации пенсии (расшифровка)" указывается "Перерасчет по доходу" (если весь доход, начисленный на пенсионные счета, направляется на перерасчет пенсии) либо "Перерасчет по доходу сверх гарантированного" (если на перерасчет негосударственной пенсии направляется только доход сверх минимального гарантированного дохода).

20. По показателю "Наличие правопреемства" указывается значение, отражающее сведения о наличии правопреемства по пенсионному договору:

"Полное" - правопреемство предусмотрено в течение всего периода действия договора;

"Накопительное" - правопреемство предусмотрено в течение периода накопления пенсии;

"Выплатное" - правопреемство предусмотрено в течение периода выплаты негосударственной пенсии;

"Прочее" - иные варианты правопреемства;

"Нет" - правопреемство не предусмотрено.

21. По показателю "Классификация договора негосударственного пенсионного обеспечения" указывается категория, в которую фонд классифицирует пенсионный договор в зависимости от наличия (отсутствия) в договоре значительного страхового риска в соответствии с пунктом 3.2 Положения Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению" <1>:

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 27 ноября 2015 года, регистрационный N 39880, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 30 августа 2016 года N 4114-У (зарегистрировано Минюстом России 15 декабря 2016 года, регистрационный N 44734), от 14 августа 2017 года N 4496-У (зарегистрировано Минюстом России 7 сентября 2017 года, регистрационный N 48108), от 17 августа 2020 года N 5533-У (зарегистрировано Минюстом России 8 октября 2020 года, регистрационный N 60303), от 16 августа 2022 года N 6220-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70156).

договор страхования;

инвестиционный договор с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

22. По показателю "Дата назначения пенсии" указывается дата, когда участнику фонда была впервые назначена негосударственная пенсия.

23. По показателю "Размер назначенной пенсии на дату окончания отчетного периода" указывается размер назначенной участнику фонда негосударственной пенсии, действительный на отчетную дату, включая сумму установленной на отчетную дату доплаты к негосударственной пенсии.

24. По показателю "Дата начала выплаты пенсии" указывается дата начала осуществления выплат негосударственной пенсии (при наличии).

25. По показателю "Период выплаты пенсии" при отражении сведений об участнике фонда указывается период выплаты негосударственной пенсии участнику фонда согласно выбранной пенсионной схеме:

пожизненно - если предусмотрена выплата негосударственной пенсии пожизненно;

срочно - если предусмотрена выплата негосударственной пенсии в течение определенного периода времени (далее - срочная пенсия);

до исчерпания - если предусмотрена выплата негосударственной пенсии до момента исчерпания пенсионных средств участника;

смешанно - в случае комбинации различных условий выплаты пенсии.

В случае если пенсионным договором предусматривается поступление после окончания отчетного периода пенсионных взносов вкладчика в пользу участника, которому назначена негосударственная пенсия, и при этом фонд имеет право прекратить или приостановить выплату негосударственной пенсии участнику в случае непоступления указанных пенсионных взносов, по показателю "Период выплаты пенсии" указывается "До исчерпания".

26. В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) предусмотрен период выплаты негосударственной пенсии на особых условиях, по показателю "Дата окончания гарантированного периода" указывается дата окончания гарантированного периода (для пенсионных схем, предусматривающих особые условия для выплат пожизненно назначенных негосударственных пенсий).

Показатель не заполняется для срочных пенсионных выплат, а также в случае отсутствия в пенсионном договоре (пенсионных правилах фонда) дополнительных гарантий на этапе выплат.

27. По показателю "Периодичность выплаты пенсии" указывается периодичность выплаты негосударственной пенсии в формате "1 раз в __ месяцев". Количество месяцев указывается цифрами.

28. По показателю "Дата окончания пенсионных выплат" для срочной пенсии указывается дата окончания выплат срочной пенсии.

29. По показателю "Дата прекращения участия" указывается дата исполнения фондом обязательств по пенсионному договору перед участником фонда (правопреемниками) (при наличии), в том числе в связи с выплатой выкупной суммы (если такая возможность предусмотрена условиями пенсионного договора), а также в связи со смертью участника фонда или вкладчика.

В случае если пенсионным договором предусмотрена выплата выкупной суммы, по показателю "Дата прекращения участия" указывается дата выплаты выкупной суммы.

В случае если в соответствии с пенсионным договором исполнением фондом обязательств перед участником фонда является окончание пенсионных выплат, по показателю "Дата прекращения участия" указывается дата фактического окончания пенсионных выплат.

30. По показателям "Сумма, отраженная на пенсионном счете на начало отчетного периода" и "Сумма, отраженная на пенсионном счете на конец отчетного периода" указывается сумма обязательств фонда перед участником фонда, отраженная на солидарном пенсионном счете, именном пенсионном счете или в резерве пожизненных выплат на начало и на конец отчетного периода соответственно. При отражении сведений о вкладчике указывается сумма, учтенная на солидарном пенсионном счете, за вычетом суммы средств, которая определена фондом как обязательства фонда перед участниками фонда (за вычетом сумм, зарезервированных фондом под выплаты участникам фонда). При отражении сведений об участнике фонда указывается величина средств, учтенная на именном пенсионном счете, или величина средств, зарезервированная фондом под выплаты участнику фонда на солидарном пенсионном счете или в резерве пожизненных выплат.

Величина средств, зарезервированных под выплату участнику фонда на солидарном пенсионном счете или в резерве пожизненных выплат, определяется фондом как сумма средств, необходимая для осуществления выплат участнику фонда в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) на момент назначения негосударственной пенсии, с учетом всех последующих корректировок, в том числе распределения дохода от размещения средств пенсионных резервов (относящегося к назначенной выплате), выплат негосударственной пенсии за отчетный период, перевода средств, в том числе для увеличения назначенных выплат или доведения зарезервированных средств до актуарной оценки обязательств фонда.

Величина средств, зарезервированных под выплату участнику фонда, на конец отчетного периода определяется фондом как сумма средств, зарезервированных под выплату участнику фонда, на начало отчетного периода, сумма поступивших за отчетный период пенсионных взносов, сумма распределенного дохода от размещения средств пенсионных резервов и сумма прочих переводов средств за вычетом всех видов выплат по пенсионному договору за отчетный период.

Общая величина показателей "Сумма, отраженная на пенсионном счете на начало отчетного периода" и "Нераспределенная часть резерва пожизненных выплат на начало отчетного периода", "Сумма, отраженная на пенсионном счете на конец отчетного периода" и "Нераспределенная часть резерва пожизненных выплат на конец отчетного периода" должна быть равна величине резерва покрытия пенсионных обязательств по данным бухгалтерского учета на начало и на конец отчетного периода соответственно.

31. По показателю "Пенсионные взносы за отчетный период по пенсионным договорам" при отражении сведений о вкладчике фонда указывается сумма пенсионных взносов, учтенных на солидарном пенсионном счете в отчетном периоде. При отражении сведений об участнике фонда указывается сумма пенсионных взносов, учтенных на именном пенсионном счете в отчетном периоде.

32. По показателю "Доход от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный на счете" отражается сумма дохода от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенная на именном пенсионном счете, солидарном пенсионном счете или в резерве пожизненных выплат. Общая величина показателей "Доход от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный на счете" и "Доход от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный в нераспределенной части резерва пожизненных выплат" должна быть равна величине дохода от размещения пенсионных резервов за отчетный период, направленного в резерв покрытия пенсионных обязательств за отчетный период, по данным бухгалтерского учета.

33. По показателю "Сумма переводов по счету за отчетный период" указывается сумма переводов по пенсионному счету за отчетный период (сумма поступлений за вычетом суммы списаний). Сумма переводов по пенсионному счету включает переводы в резерв пожизненных выплат, переводы с солидарных счетов на именные и наоборот, переводы в страховой резерв и наоборот. Пенсионные взносы, пенсионные выплаты, выкупные суммы и выплаты правопреемникам в сумму переводов фондом не включаются.

34. По показателю "Иные переводы по счету за отчетный период" указывается сумма иных переводов по пенсионному счету за отчетный период, не отраженных по другим показателям отчетности по форме 0420258 (сумма поступлений за вычетом суммы списаний), в том числе движение средств по участникам фонда в резерве пожизненных выплат, движение средств, зарезервированных на солидарном пенсионном счете на выплаты участникам фонда.

35. По показателю "Пенсионные выплаты за отчетный период" указываются осуществленные в отчетном периоде выплаты негосударственной пенсии, выкупной суммы по прекращенным пенсионным договорам, а также выплаты правопреемникам по группе аналитических признаков "Пенсионные выплаты за отчетный период".

36. По показателю "Сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода" указывается сумма обязательств фонда перед правопреемниками умершего участника фонда. Сумма обязательств фонда перед правопреемниками указывается в случае, если фондом принято решение об осуществлении выплаты правопреемникам умершего участника, но на отчетную дату выплата не осуществлена.

37. В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) предусмотрена выплата выкупной суммы, по показателю "Сумма обязательств по выкупной сумме на конец отчетного периода" указывается расчетная сумма обязательств фонда по выкупной сумме, определенная в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами фонда).

38. По показателю "Расчетная дата наступления оснований для изъятия выкупной суммы участника (вкладчика) в полном размере" указывается дата, по состоянию на которую у участника (вкладчика) возникают права на получение выкупной суммы в размере 100 процентов и более от средств, отраженных по именному пенсионному счету, солидарному пенсионному счету или по резерву пожизненных выплат. В случае если в соответствии с условиями пенсионного договора (пенсионными правилами фонда) у участника (вкладчика) не возникают основания для получения выкупной суммы в полном размере, указанный показатель не заполняется.

39. По показателю "Расчетная сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода" указывается сумма выплат, которые фонд обязан осуществить в пользу правопреемников при наступлении пенсионных оснований на отчетную дату, в разрезе каждого пенсионного счета.

40. По показателям "Резерв пожизненных выплат на начало отчетного периода", "Пенсионные выплаты за счет средств резерва пожизненных выплат за отчетный период", "Сумма переводов в резерв пожизненных выплат за отчетный период", "Резерв пожизненных выплат на конец отчетного периода" отражаются совокупные сведения о резерве пожизненных выплат, относящемся к группе договоров или ко всем договорам с пожизненно назначенными негосударственными пенсиями, в случае обособленного учета фондом резерва пожизненных выплат.

По показателю "Сумма переводов в резерв пожизненных выплат за отчетный период" отражается сумма переводов в резерв пожизненных выплат за отчетный период, в том числе сумма дохода от размещения пенсионных резервов, направленная в резерв пожизненных выплат.

41. В случае если показатели "Доход от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный на счете", "Сумма переводов по счету за отчетный период", "Иные переводы по счету за отчетный период", "Сумма переводов в резерв пожизненных выплат за отчетный период" принимают отрицательное значение, они показываются со знаком "-" (минус).