Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420872 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420872 "Справка о стоимости

чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества),

акционерного инвестиционного фонда (паевого

инвестиционного фонда)"

1. Отчетность по форме 0420872 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - отчетность по форме 0420872) составляется специализированным депозитарием, осуществляющим деятельность по учету и хранению имущества, составляющего акционерный инвестиционный фонд (паевой инвестиционный фонд), а также по осуществлению контроля за деятельностью акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда) с учетом пунктов 13 - 19 приложения 2 к настоящему Указанию.

2. Отчетность по форме 0420872 по паевому инвестиционному фонду, инвестиционные паи которого предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, составляется по состоянию на последний рабочий день каждого календарного месяца начиная с месяца, в котором завершено (окончено) формирование указанного паевого инвестиционного фонда, до месяца, предшествующего месяцу, в котором паевой инвестиционный фонд исключен из реестра паевых инвестиционных фондов, предусмотренного пунктом 9 статьи 19 Федерального закона от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" <1> (далее - реестр паевых инвестиционных фондов).

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 49, ст. 4562; 2019, N 30, ст. 4150.

Отчетность по форме 0420872 по паевому инвестиционному фонду, инвестиционные паи которого не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, составляется по состоянию на каждый рабочий день начиная со дня, следующего за днем завершения (окончания) формирования указанного паевого инвестиционного фонда, до дня, предшествующего дате исключения паевого инвестиционного фонда из реестра паевых инвестиционных фондов.

Отчетность по форме 0420872 по акционерному инвестиционному фонду, акции которого предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, составляется по состоянию на последний календарный день каждого календарного месяца.

Отчетность по форме 0420872 по акционерному инвестиционному фонду, акции которого не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, составляется по состоянию на каждый рабочий день и последний календарный день каждого календарного месяца.

3. Данные о стоимости активов (величине обязательств) указываются в показателях отчетности по форме 0420872 в соответствии со значениями, использованными при определении стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда).

Данные о сумме (стоимости) активов (величине обязательств) в отчетности по форме 0420872 указываются в валюте определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда).

4. В разделе I "Реквизиты акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" указываются:

по показателю "Полное фирменное наименование акционерного инвестиционного фонда (полное название паевого инвестиционного фонда)" при составлении справки о стоимости чистых активов по акционерному инвестиционному фонду - полное фирменное наименование акционерного инвестиционного фонда, при составлении справки о стоимости чистых активов по паевому инвестиционному фонду - полное название паевого инвестиционного фонда в соответствии с реестром паевых инвестиционных фондов;

по показателю "Номер лицензии акционерного инвестиционного фонда (номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом)" при составлении справки о стоимости чистых активов по акционерному инвестиционному фонду - номер лицензии акционерного инвестиционного фонда, при составлении справки о стоимости чистых активов по паевому инвестиционному фонду - первые четыре цифры номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом в соответствии с реестром паевых инвестиционных фондов;

по показателю "Код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО)" при составлении справки о стоимости чистых активов по акционерному инвестиционному фонду - код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО) акционерного инвестиционного фонда, при составлении справки о стоимости чистых активов по паевому инвестиционному фонду - код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО) паевого инвестиционного фонда (если присвоен);

по показателю "ISIN инвестиционных паев биржевого паевого инвестиционного фонда" - Международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number, ISIN) (далее - ISIN) инвестиционных паев биржевого паевого инвестиционного фонда (при наличии);

по показателям "Полное фирменное наименование управляющей компании", "Номер лицензии управляющей компании" - полное фирменное наименование и номер лицензии управляющей компании акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда) соответственно.

5. В таблицах пунктов 3.1 - 3.7 подраздела 3 "Ценные бумаги иностранных эмитентов" Расшифровок раздела III "Активы" Расшифровок активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов, для ценных бумаг указывается:

по показателю "Код валюты номинала ценной бумаги" - в таблицах пунктов 3.1 - 3.4, 3.6 указывается код валюты, в которой выражен номинал ценной бумаги (если применимо);

по показателю "Код валюты" в таблицах пунктов 3.5 и 3.7 - для инвестиционных паев и для ценных бумаг, не указанных в таблицах пунктов 3.1 - 3.4, 3.6, - код валюты выпуска (если применимо);

по показателю "Код валюты номинала представляемых ценных бумаг" в таблице пункта 3.4 для депозитарных расписок - код валюты номинала представляемых ценных бумаг (если применимо). В случае отсутствия у специализированного депозитария информации о коде валюты номинала представляемых ценных бумаг указывается код валюты страны места нахождения эмитента представляемых ценных бумаг.

6. По показателю "Наименование биржи" таблиц пунктов 2.1 - 2.7, 2.9, 2.10 раздела 2, пунктов 3.1 - 3.6 раздела 3 Расшифровок раздела III "Активы" Расшифровок активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов, указывается полное фирменное наименование биржи, на основании данных торгов которой определена справедливая стоимость ценной бумаги. Полное фирменное наименование биржи указывается без ее организационно-правовой формы и без кавычек. В отношении иностранной биржи указывается ее полное официальное наименование в латинской транслитерации.

В случае если справедливая стоимость определена на основании ценовых котировок внебиржевого рынка, по показателю "Наименование биржи" указывается значение "ВБР".

В случае если справедливая стоимость ценной бумаги определена на основании ценовых котировок иных лиц (иной ценовой информации), по показателю "Наименование биржи" указывается полное фирменное наименование таких лиц без их организационно-правовой формы и без кавычек. В отношении иностранных лиц указывается их полное официальное наименование в латинской транслитерации.

В случае если справедливая стоимость ценной бумаги определена на основании отчета оценщика, составленного в соответствии с требованиями статьи 11 Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" <1>, по показателю "Наименование биржи" указывается значение "Отчет оценщика".

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3813; 2016, N 27, ст. 4293.

В случае если справедливая стоимость ценной бумаги определена методом, при котором используются ненаблюдаемые исходные данные, по показателю "Наименование биржи" указывается значение "Расчетная цена".

В остальных случаях по показателю "Наименование биржи" указывается значение "Иное".

7. По показателям "TIN", "TIN эмитента ценной бумаги (лица, обязанного по ценной бумаге)", "TIN эмитента представляемых ценных бумаг", "TIN должника", "TIN кредитора" данные об идентификационном номере налогоплательщика - иностранной организации (или его аналоге) в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) указываются в показателях отчетности по форме 0420872 в соответствии с TIN или иным регистрационным номером иностранной организации в стране регистрации (при отсутствии TIN). При отсутствии TIN и иного регистрационного номера иностранной организации в стране регистрации по показателям "TIN", "TIN эмитента ценной бумаги (лица, обязанного по ценной бумаге)", "TIN эмитента представляемых ценных бумаг", "TIN должника", "TIN кредитора" указывается международный код идентификации юридического лица (Legal Entity Identifier) (далее - LEI). При отсутствии TIN и иного регистрационного номера иностранной организации в стране регистрации и LEI - указываются три нуля.

8. Данные показателей в Расшифровках активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов в Расшифровках раздела III "Активы" в отношении активов, принятых к расчету стоимости чистых активов, отражаются в следующих разрезах:

в подразделе 1 "Денежные средства" - в разрезе каждого банковского счета и счета по депозиту, при этом в показателях "Денежные средства" таблиц пунктов 1.1 и 1.2 отражаются суммы денежных средств соответственно на банковских счетах и счетах по депозиту, открытых в кредитных организациях. В таблице пункта 1.3 данные отражаются в разрезе каждого оператора инвестиционной платформы и кода валюты, в которой денежные средства переданы управляющей компанией оператору инвестиционной платформы;

в подразделе 2 "Ценные бумаги российских эмитентов (за исключением закладных)" - в разрезе каждого выпуска ценных бумаг, каждого паевого инвестиционного фонда, каждого ипотечного сертификата участия, каждого векселя;

в подразделе 3 "Ценные бумаги иностранных эмитентов" - в разрезе каждого выпуска ценных бумаг. В таблице пункта 3.4 по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" указывается идентификатор представляемой ценной бумаги. По группе аналитических признаков "Идентификатор иностранной депозитарной расписки" указывается идентификатор иностранной депозитарной расписки, значение которого должно также применяться в качестве значения группы аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" в таблице пункта 3.8 при указании информации об организации, осуществляющей учет и (или) хранение иностранной депозитарной расписки;

в подразделе 4 "Недвижимое имущество и права аренды недвижимого имущества" - в разрезе каждого объекта недвижимого имущества;

в подразделе 5 "Имущественные права (за исключением прав аренды недвижимого имущества, прав из кредитных договоров и договоров займа и прав требования к кредитной организации выплатить денежный эквивалент драгоценных металлов)" - в разрезе каждого договора, имущественные права из которого составляют активы акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда);

в подразделе 6 "Денежные требования по кредитным договорам и договорам займа, в том числе удостоверенные закладными" - в разрезе каждого денежного требования по кредитным договорам и договорам займа (каждой закладной) в отношении каждого должника - физического лица (таблицы подпункта 6.1.1 пункта 6.1 и подпункта 6.2.1 пункта 6.2) и каждого должника - юридического лица, индивидуального предпринимателя (таблицы подпункта 6.1.2 пункта 6.1 и подпункта 6.2.2 пункта 6.2);

в подразделе 7 "Производные финансовые инструменты (актив)" - в разрезе каждого производного финансового инструмента;

в подразделе 8 "Дебиторская задолженность" - в разрезе каждого основания возникновения дебиторской задолженности, указанного по показателю "Основание возникновения задолженности", в отношении каждого должника - физического лица (таблица пункта 8.1) и каждого должника - юридического лица, индивидуального предпринимателя (таблица пункта 8.2). При этом расшифровке подлежат задолженности, стоимость которых для расчета стоимости чистых активов составляет 1 процент и более от общей суммы дебиторской задолженности, учитываемой при определении стоимости чистых активов. В случае если по одному основанию возникновения дебиторской задолженности указывается разная валюта задолженности, сведения о сумме задолженности в каждой валюте отражаются отдельно с указанием кода валюты по показателю "Код валюты задолженности";

в подразделе 9 "Имущество, не указанное в подразделах 1 - 8" - в разрезе каждого общества с ограниченной ответственностью, каждой иностранной коммерческой организации, каждой проектной документации, каждого драгоценного металла, каждого требования к кредитной организации, каждой художественной ценности, каждого вида иного имущества.

Данные показателей в Расшифровках раздела IV "Обязательства" Расшифровок активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов, в отношении обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов, отражаются в разрезе каждого основания возникновения кредиторской задолженности, указанного в показателях "Основание возникновения задолженности" подразделов 1 и 2, в отношении каждого кредитора - физического лица (подраздел 1) и каждого кредитора - юридического лица, индивидуального предпринимателя (подраздел 2). При этом расшифровке подлежат обязательства, стоимость которых для расчета стоимости чистых активов составляет 1 процент и более от общей суммы кредиторской задолженности, учитываемой при расчете стоимости чистых активов.

В случае если основание возникновения задолженности одно, но сроки оплаты по платежам, связанным с договором, разные, такие платежи отражаются отдельно с указанием основания возникновения задолженности и сроков ее погашения.

9. По показателям Расшифровок активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов, указываются:

по показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)", "TIN":

в Расшифровках раздела III "Активы":

в таблицах пунктов 1.1 и 1.2 подраздела 1 - основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН), TIN кредитной организации;

в таблице пункта 1.3 подраздела 1 - ОГРН, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) оператора инвестиционной платформы;

в таблицах пунктов 2.1 - 2.5, 2.7, 2.9 подраздела 2 - ОГРН, ИНН эмитента;

в таблице пункта 2.8 подраздела 2 - ОГРН, ИНН векселедателя;

в таблице пункта 2.10 подраздела 2 - ОГРН, ИНН управляющего ипотечным покрытием;

в таблицах пунктов 3.1 - 3.6 подраздела 3 - TIN эмитента;

в таблице пункта 3.8 подраздела 3 - ИНН, TIN организации, осуществляющей учет прав и (или) хранение ценных бумаг иностранных эмитентов;

в таблице подпункта 4.2.2 пункта 4.2 подраздела 4 - ОГРН, TIN арендодателя;

в таблице пункта 5.1 подраздела 5 - ОГРН, TIN застройщика;

в таблицах пунктов 5.2 - 5.4 подраздела 5 - ОГРН, TIN контрагента по договору;

в таблице пункта 9.1 подраздела 9 - ОГРН, ИНН общества с ограниченной ответственностью;

в таблице пункта 9.2 подраздела 9 - TIN иностранной коммерческой организации;

в таблице пункта 9.5 подраздела 9 - ОГРН кредитной организации, требование которой входит в состав активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда);

по показателям "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) управляющей компании", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) управляющей компании" (таблица пункта 2.6 подраздела 2 Расшифровок раздела III "Активы") - ОГРН, ИНН управляющей компании паевого инвестиционного фонда;

по показателям "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) должника", "TIN" должника", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) должника" (таблица пункта 8.2 подраздела 2 Расшифровок раздела III "Активы") - ОГРН, TIN, ИНН должника по договору;

по показателям "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) кредитора", "TIN кредитора", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) кредитора" (подраздел 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства") - ОГРН, TIN, ИНН кредитора по договору;

по показателю "Наименование кредитной организации":

в таблице пункта 1.1 подраздела 1 - полное наименование кредитной организации, с которой заключен договор (договоры) банковского счета;

в таблице пункта 1.2 подраздела 1 - полное наименование кредитной организации, в которой открыт счет по депозиту;

по показателю "Порядковый номер филиала кредитной организации" в таблицах пунктов 1.1 и 1.2 подраздела 1 - порядковый номер филиала кредитной организации в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций;

по показателю "Наименование оператора инвестиционной платформы" в таблице пункта 1.3 подраздела 1 - полное наименование оператора инвестиционной платформы, которому управляющей компанией переданы денежные средства;

по показателю "Наименование муниципального образования, от имени которого выпущены ценные бумаги" в таблице пункта 2.4 подраздела 2 - наименование муниципального образования, от имени которого выпущены ценные бумаги, согласно уставу муниципального образования";

по показателю "Полное фирменное наименование управляющей компании" в таблице пункта 2.6 подраздела 2 - полное фирменное наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда;

по показателю "Наименование должника" в таблицах подпункта 6.1.2 пункта 6.1 и подпункта 6.2.2 пункта 6 подраздела 6 и пункта 8.2 подраздела 8 - наименование должника по договору;

по показателю "Наименование кредитора" подраздела 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" - наименование кредитора по договору;

по показателю "Субординированный депозит" в таблице пункта 1.2 подраздела 1 - является ли депозит субординированным депозитом ("да" или "нет");

по показателю "Субординированные облигации" в таблицах пункта 2.1 подраздела 2 и пункта 3.1 подраздела 3 - являются ли облигации субординированными ("да" или "нет");

по показателю "Код валюты":

в таблице пункта 1.1 подраздела 1 - код валюты счета;

в таблице пункта 1.2 подраздела 1 - код валюты счета по депозиту;

по группе аналитических признаков "Код валюты" в таблице пункта 1.3 подраздела 1 - код валюты, в которой денежные средства переданы управляющей компанией оператору инвестиционной платформы;

в таблицах пунктов 3.5 и 3.7 подраздела 3 - код валюты выпуска;

по показателю "Код страны":

в таблицах пунктов 3.1, 3.2, 3.4 - 3.7 подраздела 3 - код государства регистрации (инкорпорации) эмитента;

в таблицах пункта 4.1, подпунктов 4.2.1 и 4.2.2 пункта 4.2 подраздела 4, пункта 9.3 подраздела 9 - код страны местоположения объекта недвижимого имущества;

в таблицах подпунктов 6.1.1 и 6.1.2 пункта 6.1, подпунктов 6.2.1 и 6.2.2 пункта 6.2 подраздела 6, пунктов 8.1 и 8.2 подраздела 8 - код государства регистрации должника по договору;

в таблице пункта 9.2 подраздела 9 - код страны иностранной коммерческой организации;

в подразделах 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" - код государства регистрации кредитора по договору;

по показателю "Уровень в иерархии справедливой стоимости" соответственно Расшифровок раздела III "Активы" и Расшифровок раздела IV "Обязательства" - уровень в иерархии справедливой стоимости, по которой оценивается актив (обязательство) для целей расчета стоимости чистых активов, в соответствии со значениями показателей для формирования отчетности по форме 0420872 части III настоящего приложения;

по показателю "Денежные средства - сумма" в подразделе 1 раздела III "Активы" и в таблицах пунктов 1.1 - 1.3 подраздела 1 - сумма денежных средств с учетом накопленного процентного дохода, в случае если накопленный процентный доход учитывается в справедливой стоимости денежных средств;

по показателю "Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска" в пунктах 2.1 - 2.5, 2.7, 2.9 подраздела 2, 3.1 - 3.4, 3.6 подраздела 3, в подразделе 7 Расшифровок раздела III "Активы" и в подразделе 3 Расшифровок раздела IV "Обязательства" - регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценной бумаги (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, - государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг);

по показателям "Ценные бумаги российских эмитентов (за исключением закладных) - стоимость" в подразделе 2 раздела III "Активы" и в таблицах пунктов 2.1 - 2.11 подраздела 2, "Ценные бумаги иностранных эмитентов - стоимость" в подразделе 3 раздела III "Активы" и в таблицах пунктов 3.1 - 3.6 подраздела 3 - стоимость ценных бумаг с учетом накопленного купонного дохода, в случае если накопленный купонный доход учитывается в справедливой стоимости ценной бумаги;

по показателю "Номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом" в таблице пункта 2.6 подраздела 2 - первые четыре цифры номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом в соответствии с реестром паевых инвестиционных фондов;

по показателю "Кадастровый (условный) номер объекта" в таблицах пункта 4.1, подпунктов 4.2.1 и 4.2.2 пункта 4.2 подраздела 4 - кадастровый (условный) номер объекта недвижимости в соответствии с Единым государственным реестром недвижимости, указанный в выписке из Единого государственного реестра недвижимости или свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество, или указание на то, что кадастровый (условный) номер не присвоен;

по показателю "Назначение объекта" в таблицах пункта 4.1, подпунктов 4.2.1 и 4.2.2 пункта 4.2 подраздела 4 - назначение объекта недвижимого имущества (для земельных участков - категория земель и вид разрешенного использования);

по показателю "Адрес (местоположение) объекта" в таблицах пункта 4.1, подпунктов 4.2.1 и 4.2.2 пункта 4.2 подраздела 4, пунктов 5.2 - 5.4 подраздела 5 и 9.3 подраздела 9 - адрес (местоположение) объекта недвижимого имущества;

по показателю "Назначение объекта недвижимости, в отношении которого заключен договор" в таблицах пунктов 5.2 - 5.4 подраздела 5 - наименование и назначение объекта недвижимого имущества, в отношении которого заключен договор;

по показателям "Сведения о документе, удостоверяющем личность" в таблице подпункта 4.2.1 пункта 4.2, "Сведения о документе, удостоверяющем личность должника по договору" в таблице подпункта 6.1.1 пункта 6.1 и подпункта 6.2.1 пункта 6.2, "Сведения о документе, удостоверяющем личность должника" в таблице пункта 8.1 Расшифровок раздела III "Активы", "Сведения о документе, удостоверяющем личность кредитора" в подразделе 1 Расшифровок раздела IV "Обязательства" - вид и реквизиты документа, удостоверяющего личность соответственно арендодателя, должника, кредитора;

по показателям "Адрес должника в пределах места нахождения должника" в таблицах подпункта 6.1.2 пункта 6.1 и подпункта 6.2.2 пункта 6.2 подраздела 6, пункта 8.2 подраздела 8, "Адрес арендодателя в пределах места нахождения арендодателя" в таблице подпункта 4.2.2 пункта 4.2 подраздела 4 - для юридического лица указывается адрес в пределах его места нахождения, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц; для физических лиц - индивидуальных предпринимателей указывается адрес на основании записи в документе, удостоверяющем личность, или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства. Для физических лиц - индивидуальных предпринимателей, не имеющих регистрации по месту жительства, указывается адрес места пребывания (при его наличии);

по показателю "Фактический остаток к оплате по договору" в таблицах подпунктов 6.1.1 и 6.1.2 пункта 6.1 подраздела 6 - фактический остаток к оплате по кредитному договору и договору займа, в таблицах подпунктов 6.2.1 и 6.2.2 пункта 6.2 подраздела 6 - фактический остаток к оплате по закладной;

по показателю "Код ISIN ценной бумаги" в таблицах пунктов 2.1 - 2.7, 2.9, 2.10 подраздела 2 и 3.1 - 3.6 подраздела 3, в подразделе 7 Расшифровок раздела III "Активы" и подразделе 3 Расшифровок раздела IV "Обязательства" - ISIN ценной бумаги (при наличии);

по показателю "Код ISIN представляемых ценных бумаг" в таблицах пунктов 2.5 подраздела 2 и 3.4 подраздела 3 Расшифровок раздела III "Активы" - ISIN представляемых ценных бумаг (при наличии);

по показателю "Код ISIN ценной бумаги" в таблицах пунктов 8.1 и 8.2 подраздела 8 Расшифровок раздела III "Активы" и в подразделах 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" - ISIN ценной бумаги, а в случае его отсутствия - иной идентификатор ценной бумаги в отношении задолженности по сделкам репо и в отношении задолженности по накопленному купонному доходу;

по показателю "Количество ценных бумаг" в таблицах пунктов 8.1 и 8.2 Расшифровок раздела III "Активы" и в подразделах 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" указывается количество ценных бумаг, являющихся объектом сделки репо;

по показателю "Категория кредиторской задолженности" (подразделы 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства") - категория кредиторской задолженности в соответствии со значениями показателей для формирования отчетности по форме 0420872 части III настоящего приложения.

В случае если срок исполнения задолженности не определен, определен моментом востребования или его невозможно установить, по показателю "Дата окончания срока погашения задолженности" в таблицах пунктов 8.1 и 8.2 подраздела 8 Расшифровок раздела III "Активы" и подразделов 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" данные не указываются.

В случае если суммы дебиторской и кредиторской задолженности в документе-основании указаны в валюте, отличной от валюты определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда), по показателям "Дебиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" подраздела 8 Расшифровок раздела III "Активы" и "Кредиторская задолженность (по документу-основанию) - сумма" подразделов 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" суммы должны быть указаны в валюте определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда).

В случае если правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом предусмотрена выплата дохода от доверительного управления имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд (далее - инвестиционный доход), владельцам инвестиционных паев (далее - владельцы) по итогам года и в течение года задолженность по выплате инвестиционного дохода учитывается общей суммой по всем владельцам, при отражении данных о кредиторской задолженности перед владельцами по выплате инвестиционного дохода в подразделе 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства" по показателям "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) кредитора" и "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) кредитора" указывается 10 и 13 нулей соответственно, по показателю "Код страны" - значение "643", по показателю "Адрес кредитора в пределах места нахождения кредитора" - значение "Не применимо".

В таблице пункта 3.8 подраздела 3 "Информация об организациях, осуществляющих учет и (или) хранение ценных бумаг" Расшифровок раздела III "Активы" указывается информация об организациях, осуществляющих учет и (или) хранение ценных бумаг, в части учета и (или) хранения иностранных ценных бумаг.

Для ценных бумаг, учитываемых на счете депо, открытом специализированному депозитарию, в качестве места их учета указывается депозитарий, открывший указанный счет (далее - вышестоящий депозитарий).

В случае если специализированный депозитарий осуществляет учет и (или) хранение ценной бумаги самостоятельно (без привлечения вышестоящего депозитария), по показателям "Полное наименование" и "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)" указывается информация в отношении специализированного депозитария.

В отношении документарных ценных бумаг нерезидента, хранение которых (хранение сертификатов которых) осуществляет иностранная организация, по показателям "Полное наименование" и "TIN" указываются сведения об иностранной организации, осуществляющей их хранение, вне зависимости от наличия договора между указанной иностранной организацией и специализированным депозитарием. В случае если в отношении документарной ценной бумаги нерезидента место ее хранения специализированному депозитарию неизвестно, указанные показатели не заполняются.

В случае если ценные бумаги одного выпуска находятся на учете и (или) хранении в разных организациях, указанные ценные бумаги отражаются раздельно в разбивке по месту их учета и (или) хранения.

По показателю "Количество ценных бумаг" при отражении сведений об организации, осуществляющей учет и (или) хранение ценных бумаг, указывается количество ценных бумаг, находящихся на учете и (или) хранении в указанной организации.

По группе аналитических признаков "Вид организации" сведения об организации, осуществляющей учет и (или) хранение ценных бумаг, указываются:

по аналитическому признаку "Организация, осуществляющая учет и хранение ценных бумаг" - в случае если указанная организация осуществляет учет прав на ценные бумаги и их хранение;

по аналитическому признаку "Организация, осуществляющая учет прав на ценные бумаги" - в случае если указанная организация осуществляет учет прав на ценные бумаги, но не осуществляет их хранение;

по аналитическому признаку "Организация, осуществляющая хранение ценных бумаг" - в случае если указанная организация осуществляет хранение ценных бумаг, но не осуществляет учет прав на них.

В подразделе 7 "Производные финансовые инструменты" Расшифровок раздела III "Активы" и подразделе 3 "Производные финансовые инструменты" Расшифровок раздела IV "Обязательства" отражаются:

сведения о производном финансовом инструменте - по показателям "Наименование производного финансового инструмента", "Открытая позиция", "Код валюты", "Количество договоров (контрактов)", "Уровень в иерархии справедливой стоимости", "Справедливая стоимость производного финансового инструмента";

сведения о базисном активе - по показателям "Вид базисного актива", "Идентификатор базисного актива", "Идентификатор эмитента", "Код ISIN ценной бумаги", "Количество единиц базисного актива", "Наименование биржевого товара, индекса, процентной ставки или иностранной валюты", "Наименование вида иного базисного актива", "Наименование эмитента ценной бумаги (лица, обязанного по ценной бумаге)", "Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска", "Рыночная стоимость базисного актива на отчетную дату";

по группе аналитических признаков "Полный код контракта для биржевых инструментов, другой идентификатор для внебиржевых инструментов" для производных финансовых инструментов - полный код заключаемого на биржевых торгах договора (контракта), присвоенный биржей, а для договора (контракта), заключаемого не на биржевых торгах, - другой идентификатор по выбору специализированного депозитария.

По показателю "Справедливая стоимость производного финансового инструмента" указывается накопленный доход по производному финансовому инструменту в рублевом эквиваленте. Для биржевых производных финансовых инструментов указывается котировка на организованных торгах. При этом накопленная вариационная маржа и начальные расходы отражаются в подразделе 8 Расшифровок раздела III "Активы" и подразделах 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства".

Для внебиржевых маржируемых производных финансовых инструментов стоимостная оценка производных финансовых инструментов складывается из начальных расходов на приобретение производных финансовых инструментов и накопленной вариационной маржи с даты приобретения производных финансовых инструментов. При этом накопленная вариационная маржа и начальные расходы отражаются в подразделе 8 Расшифровок раздела III "Активы" и подразделах 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства".

Для внебиржевых немаржируемых производных финансовых инструментов стоимостная оценка производных финансовых инструментов определяется суммой начальных расходов и начисленного накопленного дохода по производным финансовым инструментам. При этом сумма начальных расходов отражается в подразделе 8 Расшифровок раздела III "Активы" и подразделах 1 и 2 Расшифровок раздела IV "Обязательства".

По показателю "Рыночная стоимость базисного актива на отчетную дату" указывается стоимость базисного актива за одну единицу базисного актива.

Подраздел 7 Расшифровок раздела III "Активы" заполняется в случае, если в подразделе 7 раздела III "Активы" указаны сведения хотя бы об одном производном финансовом инструменте.

Подраздел 3 Расшифровок раздела IV "Обязательства" заполняется в случае, если в разделе IV "Обязательства" по показателю "Обязательства (по справедливой стоимости) - сумма" указаны сведения по аналитическому признаку "Производные финансовые инструменты" группы аналитических признаков "Обязательства".

10. В Расшифровках раздела III "Активы" и Расшифровках раздела IV "Обязательства" по группе аналитических признаков "Техническая ось" указывается общая сумма (стоимость) актива и общая сумма обязательства, принятых к расчету стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда).

По группе аналитических признаков "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" в отношении паевого инвестиционного фонда указываются первые четыре цифры номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом в соответствии с реестром паевых инвестиционных фондов.

11. Наименования юридических лиц - резидентов указываются в соответствии с Единым государственным реестром юридических лиц (указываются полные наименования юридических лиц).

12. По показателю "Стоимость чистых активов" раздела V "Стоимость чистых активов", значение которого равно 0 (нулю), указывается значение "0.00".

В случае если показатель "Стоимость чистых активов" принимает отрицательное или нулевое значение, по показателю "Стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда в расчете на одну акцию (расчетная стоимость инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда)" указывается значение "0" (ноль) с точностью, предусмотренной локальным актом акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании паевого инвестиционного фонда).

По показателю "Количество размещенных акций акционерного инвестиционного фонда (количество выданных инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)" раздела V "Стоимость чистых активов", значение которого равно 0 (нулю), указывается значение "0" (ноль) с точным количеством знаков после запятой. Точное количество знаков после запятой в количестве выданных инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда определяется в соответствии с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом.

13. В случае отсутствия у специализированного депозитария данных о стоимости актива или обязательства акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда), в том числе по причине отсутствия у специализированного депозитария отчета оценщика, предусмотренного порядком определения расчетной стоимости инвестиционного пая, установленным в соответствии с пунктом 6 статьи 26 Федерального закона от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" <1>, в разделах III - V, а также в разделах Расшифровок активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов, по указанным активам и обязательствам значение стоимости и уровень в иерархии справедливой стоимости не указываются, в том числе не указывается значение "0.00". Остальные показатели, относящиеся к указанным активам и обязательствам, заполняются в соответствии с настоящим Порядком.

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 49, ст. 4562; 2013, N 30, ст. 4084.

Для активов и обязательств, по которым стоимость может быть определена, данные отражаются в полном объеме.

В случае, указанном в абзаце первом настоящего пункта, показатели "Стоимость чистых активов", "Стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда в расчете на одну акцию (расчетная стоимость инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда)" раздела V "Стоимость чистых активов" не заполняются. При этом специализированный депозитарий должен заполнить раздел VI "Примечания", указав в нем причины отсутствия у него данных о стоимости актива акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда).

В разделе VI "Примечания" также отражаются (при наличии) сведения, которые, по решению специализированного депозитария, представляют существенную информацию.