2.2.2. Необходимость направления нулевых отчетов и нулевых данных

- В случае если СД заключил договор (договоры), например, об оказании услуг специализированного депозитария с негосударственным пенсионным фондом в отношении средств пенсионных резервов (пенсионных накоплений), с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации, с уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим функционирование накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих, в том числе до отчетного периода, он должен составлять соответствующую отчетность, предусмотренную приложением 1 к Указанию N 6270-У.

При этом в соответствии с пунктом 9 Порядка составления сопроводительной информации к отчетности (часть IV приложения 1 к Указанию N 6270-У) в случае если по всем показателям формы отчетности у СД отсутствуют значения, то файл отчетности должен содержать в себе информацию об отсутствии значений по показателям этой формы отчетности. Указанная информация раскрывается в разрезе форм отчетности СД, представляемых в составе одного файла отчетности.

В случае если в состав точки входа, предусмотренной таксономией XBRL Банка России, входят только такие формы отчетности, требование по составлению которых не распространяется на СД в связи с отсутствием соответствующего договора (соответствующих договоров) об оказании услуг специализированного депозитария, то СД не формирует и не представляет файл отчетности по такой точке входа.

- При наличии соответствующего договора (соответствующих договоров) об оказании услуг специализированного депозитария в отчетности, предусматривающей отражение информации об операциях, в случае если за отчетный период операции по портфелю отсутствовали, СД должен не формировать соответствующую отчетность по указанному портфелю. При этом, если информация о соответствующем договоре отражена в отчетности по форме 0420860 "Общие сведения о деятельности специализированного депозитария", установленной в приложении 1 к Указанию N 6270-У (далее - форма 0420860), в пояснительной записке к отчетности рекомендуется отразить информацию об отсутствии операций в рамках заключенного СД договора.

В случае если за отчетный период отсутствовали операции по всем портфелям, сформированным в рамках договоров СД, информация по которым отражена в отчетности по форме 0420860, пакет отчетности по соответствующей форме формируется с заполнением только Сопроводительной информации к отчетности (с обязательным заполнением показателя "Отсутствие данных в отчетной форме по ОКУД" по вышеуказанной форме), в пояснительной записке к отчетности при этом необходимо отразить информацию об отсутствии операций в рамках заключенных СД договоров;

- При наличии "нулевых" портфелей - портфелей, по которым отсутствуют активы и обязательства, например, если договор СД с управляющей компанией (далее - УК) заключен, но страховщик еще не передал УК активы в доверительное управление либо если паевой инвестиционный фонд (далее - ПИФ) еще не сформирован, СД необходимо отражать информацию о нулевых портфелях в отчетности по форме 0420860, указывая нулевые значения по соответствующим монетарным показателям, при этом рекомендуется привести причины отражения нулевых данных по показателю "Примечание";

- При наличии в отчетности, предусматривающей отражение отчетных данных об активах, составляющих инвестиционный портфель на отчетную дату, активов или обязательств, входящих в инвестиционный портфель, но стоимость которых равна нулю (например, в результате обесценения), СД необходимо отражать нулевую стоимость такого актива (обязательства), приводя причины отражения нулевых данных по показателю "Примечание".