2.3. Формирование идентификаторов

- Идентификаторы в целом:

- СД в качестве дополнительной характеристики к идентификатору (после всех необходимых характеристик в последнем фрагменте ключа) вправе использовать разные характеристики для одного и того же вида идентификатора, например, в идентификатор контрагента - юридического лица добавлять для кредитной организации номер лицензии, для прочих случаев - наименование (643_7700000003_1007700000003_1481, 643_7700000003_1007700000003_ООО Резерв).

Следует отметить, что при наличии в идентификаторе контрагента ИНН и ОГРН для соблюдения уникальности значения нет необходимости в дополнительной четвертой характеристике.

- если изменяются характеристики, формирующие идентификатор, например, изменился идентификационный номер налогоплательщика-контрагента или объекту недвижимости был присвоен кадастровый номер, то требуется изменить и сам идентификатор. При этом необходимость использования одного и того же идентификатора для одной и той же отчетной сущности (например, контрагент), выступающей в разных ролях в рамках одного файла XBRL (во всех отчетных формах, входящих в одну точку входа, в которых используется данная отчетная сущность) или на одну отчетную дату, сохраняется.

- Идентификатор контрагента:

- при формировании значения идентификатора контрагента-нерезидента, так как требования к формату регистрационного номера в стране регистрации Указанием N 6270-У не установлены, то в случае, если регистрационный номер в стране регистрации состоит из номера и серии, его значение можно указывать на усмотрение СД - слитно, либо через пробел, либо с использованием разделительного символа, отличного от "_";

- в соответствии с подпунктами 4.3 и 4.30 пункта 4 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420874 "Сведения о договорах и контрагентах специализированного депозитария, контрагентах и имуществе клиентов специализированного депозитария" установленной приложением 1 к Указанию N 6270-У (далее - форма 0420874) в целях идентификации нерезидента в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации в отчетности может быть указан международный код идентификации юридического лица (Legal Entity Identifier, LEI) (далее - LEI) - как в составе идентификатора контрагента вместо TIN (регистрационного номера), так и в качестве значения показателя "TIN". При этом в случае отсутствия TIN, регистрационного номера в стране регистрации и LEI при указании значения показателя "TIN" необходимо указывать код нерезидента, а при формировании значения идентификатора контрагента - три нуля;

- значение кода нерезидента "КН0000" используется только при формировании значения идентификатора контрагента-нерезидента в соответствии с абзацами 3 и 4 подпункта 4.30 пункта 4 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420874 - в случае наличия TIN, или регистрационного номера в стране регистрации, или LEI. Помимо идентификатора контрагента код нерезидента используется при заполнении значения показателя "TIN", как указано выше, в соответствии с абзацами 3 и 4 подпункта 4.3 пункта 4 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420874: при отсутствии у нерезидента TIN, регистрационного номера в стране регистрации и LEI здесь указывается код нерезидента, который формируется СД самостоятельно, начиная с "КН0001";

- в соответствии с абзацем 4 пункта 17 приложения 2 к Указанию N 6270-У для юридических лиц, являющихся международными организациями, в качестве кода страны регистрации указывается код "998", соответственно, указанный код используется и при формировании идентификатора контрагента. В целом идентификатор международных организаций формируется по правилам формирования идентификатора контрагента-нерезидента. Например, идентификатор Евразийского банка развития, сформированный по указанным правилам, имеет значение 998_253400Q2AQ3F58BLL187_КН0000, где в качестве второй характеристики использовано значение LEI;

- в случае если иностранное юридическое лицо является международной компанией, зарегистрированной в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах", то в качестве кода страны регистрации указывается код "996". В случае если на идентификатор вышеуказанной международной компании как эмитента ценной бумаги распространяются требования пункта 4.30 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420874, то его необходимо формировать как идентификатор юридического лица - нерезидента, а именно:

- в качестве кода страны - указать значение "996";

- в качестве значения TIN указать индивидуальный номер налогоплательщика (далее - ИНН), присвоенный компании в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- в качестве кода нерезидента указать значение "КН0000".

При этом при заполнении в разделе 2 "Сведения о контрагентах" отчетности по форме 0420874 в качестве значения показателя "TIN" СД также необходимо указать ИНН, присвоенный компании в соответствии с законодательством Российской Федерации.

- в случае если при присвоении кодов нерезидентов в соответствии с требованиями абзаца 4 подпункта 4.3 пункта 4 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420874 будет достигнуто пороговое значение в 9999 ("КН9999"), то при присвоении последующих кодов необходимо дополнить код нерезидента через разделительный символ "_" после "КН9999";

- в случае если СД в отчетности ошибочно отразил одного и того же нерезидента дважды (с разными кодами нерезидента), то после обнаружения и исправления ошибки допустимо оставить один из присвоенных ранее кодов нерезидента. При этом в соответствии с пунктом 10 приложения 2 к Указанию N 6270-У СД обязан представить в Банк России исправленную отчетность отдельным электронным документом с приложением перечня неверных и (или) неактуальных значений показателей и описания причин их указания;

- Идентификатор ценной бумаги:

- при формировании идентификатора ценной бумаги для соблюдения уникальности его значения, например:

- для обозначения ипотечного сертификата участия и/или инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, то есть по неэмиссионным неторгуемым ценным бумагам (у которых отсутствуют регистрационный номер выпуска, международный идентификационный код ценной бумаги ISIN и международный код классификации финансовых инструментов CFI);

- в случае, если в составе инвестиционного портфеля имеются ценные бумаги одного выпуска, но по которым применяется различная классификация в рамках одного применяемого международного стандарта финансовой отчетности (далее - МСФО),

в соответствии с требованиями пункта 5.9 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420874 необходимо через разделительный символ "_" добавить четвертую характеристику, представляющую собой иную, существенную по решению СД, информацию, которой может являться:

- номер правил доверительного управления ипотечным покрытием или ПИФ, например, "000_000_000_0089";

- классификация в соответствии с применяемым МСФО (актуально для отчетности по формам 040864 и 0420865) <1>, например, для ценных бумаг, классифицируемых как "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" будет использован идентификатор ценной бумаги "РегНомер1_ISIN1_CFI1", а для классифицируемых как "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - "РегНомер1_ISIN1_CFI1_черезприбыльилиубыток":

--------------------------------

<1> Отчетность по формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 6270-У: 0420864 "Отчет о составе средств пенсионных резервов, поступлении и выбытии средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов" (далее - форма 0420864), 0420865 "Отчет о составе средств пенсионных накоплений, поступлении и выбытии средств пенсионных накоплений негосударственных пенсионных фондов" (далее - форма 0420865).

При этом - в случае использования двух идентификаторов для ценной бумаги одного выпуска, отличающихся дополнительной характеристикой - необходимо привести обогащающую информацию по каждому уникальному значению идентификатора ценной бумаги, то есть в вышеприведенном примере - по идентификаторам:

- "РегНомер1_ISIN1_CFI1" и

- "РегНомер1_ISIN1_CFI1_черезприбыльилиубыток"

в реестрах - в разделе 3 "Сведения о ценных бумагах" отчетности по форме 0420874:

а при указании информации о реквизитах организации, осуществляющей учет и (или) хранение ценных бумаг (в отчетности по формам 0420864, 0420865, 0420867, 0420868 и форме 0420869 <2> необходимо приводить информацию только по одному из вышеуказанных идентификаторов ценной бумаги:

--------------------------------

<2> Отчетность по формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 6270-У: 0420867 "Отчет о выполнении операций, видах и стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария управляющей компании, осуществляющей доверительное управление переданными ей Пенсионным фондом Российской Федерации средствами пенсионных накоплений, о сделках, совершаемых такой управляющей компанией со средствами пенсионных накоплений" (далее - форма 0420867), 0420868 "Отчет о выполнении операций, видах и рыночной стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария федеральному органу исполнительной власти, обеспечивающему функционирование накопительно-ипотечной системы военнослужащих, и управляющей компании, осуществляющей доверительное управление накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих" (далее - форма 0420868), 0420869 "Отчет об активах страховщиков" (далее - форма 0420869).

с учетом следующего - для исключения ложных срабатываний контрольных соотношений, проверяющих наличие информации об организации, осуществляющей учет и (или) хранение ценных бумаг (далее - Организация цб) в отчетности по форме 0420864 и 0420865 при формировании Идентификаторов ценных бумаг для целей заполнения данных об Организации цб необходимо формировать значение Идентификатора ценной бумаги по следующему правилу:

- в случае если в таблице, описывающей состав средств пенсионных резервов или пенсионных накоплений по соответствующему классу активов (далее - таблица о составе ПР/ПН), значение идентификатора ценной бумаги имеет дополнительную характеристику, при этом первые три характеристики не равны "000", значение Идентификатора ценной бумаги должно состоять только из первых трех характеристик (если указанные характеристики не равны "000", то использование только этих характеристик для значения идентификатора ценной бумаги позволит однозначно выделить описываемую ценную бумагу из других ценных бумаг);

- вышеуказанное правило распространяется на значения Идентификатора ценной бумаги, использованные в таблицах о составе ПР/ПН, вне зависимости от класса активов - в том числе для ипотечных сертификатов участия и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, а также на единственное значение Идентификатора ценной бумаги, использованное в таблицах о составе ПР/ПН в отношении определенной ценной бумаги.

При срабатывании контрольного соотношения, проверяющего отражение информации об Организации цб по идентификатору ценной бумаги, не использованному при указании информации об организации, осуществляющей учет и (или) хранение ценной бумаги, в вышеуказанном примере - "РегНомер1_ISIN1_CFI1_черезприбыльилиубыток", СД необходимо приложить пояснительную записку к пакету отчетности с объяснением причины срабатывания указанного контрольного соотношения.

Дополнительно рекомендуется в случае использования для ценной бумаги одного выпуска нескольких значений идентификаторов, отличающихся дополнительной характеристикой, для одного из них использовать только три характеристики - если они не равны "000", что обеспечит корректную отработку контрольных соотношений между таблицей с данными об Организации цб и разделом 3 "Сведения о ценных бумагах" отчетности по форме 0420874;

- в соответствии с абзацем 2 пункта 5 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420874 в показателе "Регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг" указывается регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами. В соответствии с абзацем 2 подпункта 5.9 пункта 5 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420874 при формировании первой характеристики идентификатора ценной бумаги указывается регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) только для ценных бумаг эмитентов-резидентов, для ценных бумаг эмитентов-нерезидентов, а также в случае отсутствия регистрационного номера выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, в качестве первой характеристики указываются три нуля "000";

- Идентификатор счета по депозиту:

в случае, если при формировании значения идентификатора счета по депозиту по группе аналитических признаков "Идентификатор счета по депозиту" для соблюдения уникальности его значения недостаточно указания номера счета, например, в случае если на одном 20-значном счете, открытом в кредитной организации - резиденте, учитываются несколько депозитов с различными суммами и (или) условиями, номер счета по депозиту может быть дополнен через разделительный символ "_" - иной информацией, существенной по решению СД, например, номером субсчета - "42005810100000000001_00015".

- Идентификатор объекта недвижимости:

в случае, если в состав активов инвестиционного портфеля входит доля в праве собственности на объект недвижимого имущества, то при формировании идентификатора объекта недвижимости, который расположен на территории Российской Федерации, в соответствии с абзацем 5 подпункта 2.15 пункта 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420864 указывается (при наличии) кадастровый (условный) номер объекта недвижимости в соответствии с Единым государственным реестром недвижимости. Детализации большей, чем до одного объекта недвижимости, не требуется.

- Идентификатор прочего актива.

в соответствии с абзацем 2 подпункта 2.17 пункта 2 Порядка и сроков составления отчета по форме 0420864 при формировании значения идентификатора прочего актива, позволяющего выделить один актив из других прочих активов, указывается полное наименование актива. Полное наименование прочего актива формируется СД самостоятельно и должно позволять выделить один актив из других прочих активов, а также давать представление о виде (индивидуальных особенностях) актива.

Аналогичные требования к формированию идентификатора прочего актива предъявляются для отчетности по форме:

- 0420865 - на основании пункта 2 Порядка составления указанной отчетности;

- 0420867 - для раздела 1 на основании пункта 3 Порядка составления указанной отчетности;

- 0420868 - для раздела 1 на основании пункта 3 Порядка составления указанной отчетности.

Рекомендуется использовать единый подход к формированию данного идентификатора вне зависимости от отчетной формы, в которой он используется.