13.1.3. Особенности отражения информации о контрагентах, являющихся связанными сторонами

Если паевой инвестиционный фонд является дочерним предприятием фонда, то для отражения информации в разделе 5 "Информация по операциям со связанными сторонами" отчетности по форме 0420252 фонд должен сформировать по этому паевому инвестиционному фонду идентификатор связанной стороны, который должен соответствовать значению, указанному в разделе 1 отчетности по форме 0420264 по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента".

При формировании значения такого идентификатора фонд должен указать следующие характеристики: код Российской Федерации "643" в соответствии с ОКСМ, ИНН и ОГРН управляющей компании этого паевого инвестиционного фонда, а в качестве дополнительной характеристики - название паевого инвестиционного фонда.

По данному идентификатору в разделе 1 отчетности по форме 0420264 следует указать:

- по показателю "Полное наименование" - полное наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда, а в скобках - полное название паевого инвестиционного фонда;

- по показателю "Категория связанной стороны" - значение "Дочернее предприятие";

- по показателю "Примечание" - информацию о том, что дочерним предприятием является паевой инвестиционный фонд, а также номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом;

а также отразить значения показателей "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Код страны".

В случае если управляющая компания паевого инвестиционного фонда, также является управляющей компанией фонда, с которой заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных резервов и пенсионных накоплений, является связанной стороной фонда (категория связанной стороны - прочие связанные стороны), инвестиционные паи такого паевого инвестиционного фонда входят в состав средств пенсионных резервов, то для отражения информации в разделе 5 отчетности по форме 0420252 и разделе 8 отчетности по форме 0420254 фонд должен сформировать по этой управляющей компании идентификатор контрагента, указав следующие характеристики: код Российской Федерации "643" в соответствии с ОКСМ, ИНН и ОГРН управляющей компании.

По данному идентификатору в разделе 1 отчетности по форме 0420264 следует указать:

- по показателю "Полное наименование" - полное наименование управляющей компании;

- по показателю "Категория связанной стороны" - значение "Прочие связанные стороны";

- по показателю "Управляющая компания" - значение "Да";

- по показателю "Эмитент" - значение "Да";

а также отразить значения показателей "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Код страны".