10. Особенности отражения отчетной информации по форме 0420258
Значения показателей отчетности по форме 0420258 "Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам" (далее - отчетность по форме 0420258) отражаются в соответствии с Порядком и сроками составления отчетности по форме 0420258, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У.
Формат значения группы аналитических признаков "Номер пенсионного счета" проверяется контрольным соотношением valueAssertion_0420258_03.
Примеры корректных значений группы аналитических признаков "Номер пенсионного счета": "ипс 12345", "спс 54321", "РПВ", "спс нет", где "12345" - номер именного пенсионного счета, "54321" - номер солидарного пенсионного счета.
По всем участникам и по каждому договору негосударственного пенсионного обеспечения должны быть отражены значения по показателям "Дата рождения участника", "Пол участника", "Статус участника". Полнота отражения данных по указанным показателям проверяется контрольным соотношением valueAssertion_0420258_05.
По всем вкладчикам и участникам, по каждому договору негосударственного пенсионного обеспечения должны быть отражены значения по показателям "Номер пенсионной схемы", "Уровень гарантированного дохода, в процентах годовых", при этом в случае если:
отсутствует номер пенсионной схемы, то по показателю "Номер пенсионной схемы" необходимо указать наименование пенсионной схемы;
пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) минимальный гарантированный доход не установлен, то по показателю "Уровень гарантированного дохода, в процентах годовых" необходимо указать значение "0" (ноль процентов годовых);
по показателю "Уровень гарантированного дохода, в процентах годовых" указано значение, отличное от "0" (нуля), то необходимо заполнить показатель "Период действия гарантированного дохода".
Полнота отражения данных по вышеуказанным показателям проверяется контрольными соотношениями valueAssertion_0420258_04, valueAssertion_0420258_06.
Фрагмент таблицы (роль 0420258 Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам):
Идентификационный номер налогоплательщике (ИНН) или TIN вкладчика |
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN участника |
||||||||||||
По всем вкладчикам и участникам по каждому договору негосударственного пенсионного обеспечения необходимо заполнить показатели "Наличие правопреемства" и "Классификация договора негосударственного пенсионного обеспечения".
Полнота отражения данных по указанным показателям проверяется контрольным соотношением valueAssertion_0420258_08.
Фрагмент таблицы (роль 0420258 Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам):
По показателю "Сумма, отраженная на пенсионном счете на конец отчетного периода" указывается сумма обязательств фонда перед участником, в том числе отраженная в резерве пожизненных выплат <4>, кроме той части резерва пожизненных выплат, которая фондом не отнесена к отдельным вкладчикам или участникам фонда <5>.
--------------------------------
<4> Пункт 30 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420258, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У.
<5> Пункт 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420258, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У.
Сумма обязательств фонда перед участником, отраженная в резерве пожизненных выплат и вошедшая в состав показателя "Сумма, отраженная на пенсионном счете на конец отчетного периода", может быть также отражена отдельно по показателю "Резерв пожизненных выплат на конец отчетного периода".
Показатель "Расчетная дата наступления оснований для изъятия выкупной суммы участника (вкладчика) в полном размере" отчетности по форме 0420258 необходимо заполнять следующим образом:
в случае наличия на отчетную дату у участника (вкладчика) права на получение выкупной суммы в размере равном или превышающем размер остатка средств, отраженных на именном или солидарном пенсионном счете, указывается отчетная дата;
в случае если право на получение выкупной суммы в размере равном или превышающем размер остатка средств, отраженных на именном или солидарном пенсионном счете, согласно условиям пенсионного договора (пенсионных правил) будет приобретено участником (вкладчиком) после отчетной даты, указывается расчетная дата, на которую будут выполнены необходимые условия для получения выкупной суммы в размере равном или превышающем размер остатка средств, отраженных на именном или солидарном пенсионном счете;
в случае если право у участника (вкладчика) на получение выкупной суммы в размере равном или превышающем размер остатка средств, отраженных на именном или солидарном пенсионном счете, согласно условиям пенсионного договора (пенсионных правил) отсутствует и (или) фонд не располагает на отчетную дату информацией для ее определения, показатель не заполняется.
В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами) предусмотрена выплата правопреемникам, по показателю "Расчетная сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода" указывается расчетная сумма обязательств фонда, подлежащая выплате правопреемникам по состоянию на отчетную дату.
В случае смерти участника по состоянию на отчетную дату по показателю "Расчетная сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода" указывается сумма обязательств, подлежащая выплате правопреемникам, в том числе, если фондом принято решение об осуществлении выплаты правопреемникам умершего участника, но на отчетную дату выплата не осуществлена. В случае если фондом принято решение об осуществлении выплаты правопреемникам умершего участника, но на отчетную дату выплата не осуществлена, значение показателей "Расчетная сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода" и "Сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода" будут совпадать.
Показатель "Сумма обязательств по выкупной сумме на конец отчетного периода" отчетности по форме 0420258 необходимо заполнять следующим образом:
следует отражать сведения о расчетном размере обязательств по выплате выкупной суммы при расторжении пенсионного договора, не связанном со смертью участника;
следует заполнять по всем вкладчикам (участникам) фонда, у которых согласно пенсионному договору (пенсионным правилам) есть право на получение выкупной суммы в случае расторжения пенсионного договора, не связанного со смертью участника, при этом выплата указанной выкупной суммы еще не произведена;
следует заполнять по строке с информацией по участнику фонда вне зависимости от того, кто располагает правом получения выкупной суммы в случае расторжения договора.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей