В дополнение к данному документу направлены письма ФНС России от 03.04.2023 N СД-4-3/3943@, от 12.04.2023 N СД-4-3/4425@.
<Письмо> ФНС России от 22.03.2023 N СД-4-3/3361@ "О порядке составления счетов-фактур в случаях, указанных в статье 162.3 НК РФ"

Приложение. Пример заполнения счета-фактуры

Приложение

к настоящему письму

Пример.

У ООО "Кристал" по состоянию на 31.12.2022 на учете числится 100 бутылок ликеро - водочных изделий, учтенных при инвентаризации, общей стоимостью 25000 руб., в том числе стоимость за одну единицу 250 руб. В адрес покупателя ООО "Магнит" 1 марта 2023 года отгружено 50 шт. бутылок на общую стоимость, подлежащую оплате покупателем, в размере 15500 руб. (310 руб. за единицу). Таким образом межценовая разница за единицу товара составляет 60 руб. (310-250)

СЧЕТ-ФАКТУРА N

25

от "

01

"

03

(1)

ИСПРАВЛЕНИЕ N

от "

"

(1а)

Продавец

ООО "Кристал"

(2)

Адрес

xxxxxxxxxxxxxxx

(2а)

ИНН/КПП продавца

xxxxxxxxxx

(2б)

Грузоотправитель и его адрес

xxxxxxxxxxxxxxxxx

(3)

Грузополучатель и его адрес

xxxxxxxxxxxxxxxxxxx

(4)

К платежно-расчетному документу N

от

(5)

Документ об отгрузке N п/п

80

N

от

01.03.2023

(5а)

Покупатель

ООО "Магнит"

(6)

Адрес

xxxxxxxxxxxxxxx

(6а)

ИНН/КПП покупателя

xxxxxxxxxx

(6б)

Валюта: наименование, код

643

(7)

Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)

(8)

N п/п

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права

Код вида товара

Единица измерения

Количество (объем)

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего

В том числе сумма акциза

Налоговая ставка

Сумма налога, предъявляемая покупателю

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего

Страна происхождения товара

Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости

Количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости

Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости

код

условное обозначение (национальное)

цифровой код

краткое наименование

код

условное обозначение

1

1а

1б

2

2а

3

4

5

6

7

8

9

10

10а

11

12

12а

13

1

Ликеро-водочные изделия

796

шт

50

300

3000

16,67

500,1

15500

Всего к оплате (9)

3000

X

500,1

15500

Руководитель организации

или иное уполномоченное лицо

Главный бухгалтер

или иное уполномоченное лицо

(подпись)

(ф.и.о.)

(подпись)

(ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель

или иное уполномоченное лицо

(подпись)

(ф.и.о.)

(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)

3. Особенности заполнения разделов 3 и 9 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@) (далее - декларация по НДС)