Порядок составления и представления отчетности по форме 0409664 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по счетам клиентов в уполномоченных банках"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409664

"Отчет о валютных операциях, осуществляемых по счетам

клиентов в уполномоченных банках"

1. Отчетность по форме 0409664 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по счетам клиентов в уполномоченных банках" (далее - Отчет) составляется в целях получения информации об операциях, осуществляемых по счетам, открытым клиентами в уполномоченных банках, филиалах уполномоченных банков, которым в соответствии с положением о филиале делегировано право на осуществление валютных операций.

Отчет составляется на основании данных по операциям, формируемых уполномоченными банками (филиалами уполномоченных банков) в электронном виде в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" <1> (далее - Инструкция Банка России N 181-И), данных аналитического бухгалтерского учета, иных имеющихся в распоряжении уполномоченных банков (филиалов уполномоченных банков) документов и информации.

--------------------------------

<1> Зарегистрирована Минюстом России 31 октября 2017 года, регистрационный N 48749, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 29 ноября 2017 года N 4629-У (зарегистрировано Минюстом России 7 декабря 2017 года, регистрационный N 49152), от 5 июля 2018 года N 4855-У (зарегистрировано Минюстом России 17 сентября 2018 года, регистрационный N 52167), от 25 января 2022 года N 6062-У (зарегистрировано Минюстом России 12 апреля 2022 года, регистрационный N 68176).

Отчет представляется в следующие сроки:

ежедекадно (за исключением банков с базовой лицензией) по состоянию на первое, одиннадцатое, двадцать первое числа каждого месяца (нарастающим итогом) - не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетной декадой;

ежемесячно - не позднее девятнадцатого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

2. Отчет представляется головным офисом уполномоченного банка в Банк России.

Отчет уполномоченного банка включает в себя Отчет по головному офису и отдельные Отчеты по каждому филиалу уполномоченного банка, в том числе по зарубежным филиалам уполномоченного банка.

Составление и представление Отчета головным офисом уполномоченного банка в сводном виде за его филиалы не предусматривается.

3. Представление уполномоченным банком уточненных данных месячного Отчета за периоды, предшествующие отчетному, связанное с получением установленных Инструкцией Банка России N 181-И документов (информации), являющихся (являющейся) основанием для исправления показателей ранее представленной отчетности, осуществляется посредством повторного представления месячного Отчета, содержащего уточненные данные, за отчетный период, к которому относятся уточненные данные. Повторное представление месячного Отчета, содержащего уточненные данные, осуществляется одновременно с месячным Отчетом за отчетный период, в котором уполномоченным банком были получены указанные документы (была получена информация), и ограничивается периодом последних 3 календарных месяцев, предшествующих отчетному месяцу.

Представление месячного Отчета, содержащего указанные уточненные данные, не сопровождается пояснениями уполномоченного банка.

Месячный Отчет уполномоченного банка, содержащий уточненные данные, включает в себя Отчеты только тех подразделений уполномоченного банка (головного офиса, филиалов), в которые были внесены уточнения.

Декадный Отчет, содержащий уточненные значения показателей в связи с получением уполномоченным банком установленных Инструкцией Банка России N 181-И документов (информации) позднее установленной даты представления декадного Отчета, повторно не представляется.

Отчет об операциях реорганизованного уполномоченного банка за отчетный период, в течение которого он осуществлял свою деятельность, при завершении реорганизации до наступления срока представления Отчета представляется правопреемником в виде отдельного электронного документа с реквизитами реорганизованного уполномоченного банка в установленные для представления Отчета сроки.

В случае закрытия филиала уполномоченного банка или перевода филиала в статус внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка Отчет указанного филиала за отчетный период, в течение которого он осуществлял свою деятельность, при завершении реорганизации до наступления срока представления Отчета представляется головным офисом уполномоченного банка в составе Отчета за отчетный период, в котором были завершены указанные изменения.

4. В случае отсутствия данных по всем разделам Отчета заполняется только поле "Признак отчета с нулевыми показателями", в котором проставляется "0" (ноль).

В случае отсутствия данных по всем показателям разделов 1 и 2, разделов 3 и 4 или разделов 5 и 6 Отчета в полях "Признак отсутствия данных по разделам 1 и 2 Отчета", "Признак отсутствия данных по разделам 3 и 4 Отчета" или "Признак отсутствия данных по разделам 5 и 6 Отчета" соответственно проставляется "0" (ноль). В иных случаях указанные поля не заполняются.

В случае отсутствия данных по виду счета в разделах 5 и 6 Отчета в поле "Признак отсутствия данных" по соответствующему виду счета проставляется "0" (ноль). В иных случаях поле "Признак отсутствия данных" не заполняется.

В случае отсутствия данных по отдельным показателям разделов Отчета соответствующие строки (графы) Отчета не заполняются.

5. Отчет составляется по видам операций, перечень кодов которых приведен в приложении 1 к Инструкции Банка России N 181-И, по странам места регистрации (места нахождения - для филиалов) банка получателя перевода (банка плательщика), а также по странам места регистрации юридических лиц - нерезидентов - владельцев счетов.

Данные указываются в тысячах единиц соответствующей валюты с точностью до трех знаков после запятой (с округлением по правилам математического округления).

Коды валют указываются в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ) (цифровой код) и Классификатором клиринговых валют (буквенно-цифровой код). Цифровые коды и наименования стран указываются в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

6. Отчет формируется с учетом следующего:

6.1. В разделе 1 Отчета (далее - раздел 1) указывается информация о движении средств:

по расчетным счетам резидентов - юридических лиц, физических лиц - индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - резиденты), в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации при осуществлении резидентами операций, перечень кодов которых приведен в приложении 1 к Инструкции Банка России N 181-И;

по специальным счетам резидентов, открытым в соответствии с нормативными правовыми актами, которые устанавливают специальные экономические меры в связи с недружественными действиями иностранных государств (далее - специальный счет резидента), в иностранной валюте при осуществлении резидентами операций, перечень кодов которых приведен в приложении 1 к Инструкции Банка России N 181-И.

6.1.1. В графе 1 раздела 1 указываются коды видов операций в соответствии с приложением 1 к Инструкции Банка России N 181-И, проведенных в отчетном периоде по расчетным, специальным счетам резидентов, с учетом положений настоящего подпункта.

В случае если при поступлении иностранной валюты в пользу резидента на дату составления Отчета резидентом не представлены документы, связанные с проведением операций, и (или) код вида операции (в случаях, когда требование об их представлении установлено Инструкцией Банка России N 181-И), в целях формирования Отчета указывается код "00000".

В случае если при зачислении на расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента либо от финансового агента (фактора) - резидента, резидентом в соответствии с Инструкцией Банка России N 181-И представлены документы, связанные с проведением операций, уполномоченный банк в целях формирования Отчета указывает код вида операции в соответствии с представленными документам.

В случае если при зачислении на расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента либо от финансового агента (фактора) - резидента, в соответствии с Инструкцией Банка России N 181-И отсутствует обязанность представления резидентом в уполномоченный банк документов, связанных с проведением операций, уполномоченный банк в целях формирования Отчета указывает код вида операции, указанный в поступившем расчетном документе по операции.

В случае если при зачислении на расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента либо от финансового агента (фактора) - резидента, в поступившем расчетном документе по операции код вида операции не указан либо указанный в расчетном документе по операции код вида операции отсутствует в приложении 1 к Инструкции Банка России N 181-И или не соответствует назначению (в том числе направлению) платежа и резидентом не представлены в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций, уполномоченный банк в графе 1 раздела 1 указывает:

код вида операции в соответствии с приложением 1 к Инструкции Банка России N 181-И - на основании имеющихся у него документов и информации (в случае их наличия);

код "00012" - в иных случаях.

6.1.2. По каждому виду операции, код которой указан в графе 1 раздела 1, по видам валют указывается сумма операций по расчетным и специальным счетам резидентов в течение отчетного периода.

6.1.3. По строке "Всего" указывается общая сумма средств по видам валют, списанных с расчетных и специальных счетов резидентов (зачисленных на расчетные и специальные счета резидентов) за отчетный период.

6.1.4. По строкам "Остатки на начало отчетного периода" и "Остатки на конец отчетного периода" указываются суммарные кредитовые остатки по видам иностранных валют по расчетным и специальным счетам резидентов в иностранной валюте на начало и конец отчетного периода. Остатки по расчетным счетам резидентов в валюте Российской Федерации не указываются.

6.2. В разделе 2 Отчета (далее - раздел 2) указываются данные о структуре операций резидентов, отраженных в разделе 1, в разрезе стран места регистрации (места нахождения - для филиалов) банка получателя перевода (банка плательщика) по указанным операциям.

6.2.1. По строкам "Наименование страны банка получателя (плательщика)" раздела 2 указывается наименование страны места регистрации (места нахождения) банка получателя перевода при списании денежных средств или банка плательщика при зачислении денежных средств по операциям резидентов, отраженным в разделе 1.

В графе 1 раздела 2 указывается цифровой код страны, наименование которой указано по соответствующей строке "Наименование страны банка получателя (плательщика)" раздела 2.

При отсутствии сведений о стране места регистрации (места нахождения) банка-нерезидента, в котором открыт счет получателя (отправителя) перевода, по соответствующей строке "Наименование страны банка получателя (плательщика)" и графе 1 раздела 2 отражаются соответственно наименование и код страны места нахождения иностранного банка - посредника, указанного в расчетном документе.

При отсутствии информации о банке плательщика (в частности, при осуществлении перевода через корреспондентские счета нескольких уполномоченных банков) отражается информация об уполномоченном банке, который в распоряжении на перевод денежных средств, на основании которого осуществляется зачисление денежных средств на счет получателя, указан как "Банк плательщика".

6.2.2. По каждой стране (графа 1 раздела 2), каждому виду валюты (графа 2 раздела 2), каждому коду вида операции (графа 3 раздела 2) указывается сумма операций по расчетным и специальным счетам резидентов в течение отчетного периода.

6.3. В разделе 3 Отчета (далее - раздел 3) указывается информация о движении средств по банковским счетам (вкладам) физических лиц - резидентов при осуществлении ими валютных операций.

6.3.1. В графе 1 раздела 3 указываются коды видов операций физических лиц - резидентов в соответствии с приложением 1 к Инструкции Банка России N 181-И.

6.3.2. По каждому виду операции, код которой указан в графе 1 раздела 3, по видам валют указывается сумма операций по банковским счетам (вкладам) физических лиц - резидентов в течение отчетного периода.

6.3.3. По строке "Всего" указывается общая сумма средств по видам валют, списанных с банковских счетов (вкладов) физических лиц - резидентов (зачисленных на банковские счета (вклады) физических лиц - резидентов) за отчетный период.

6.4. В разделе 4 Отчета (далее - раздел 4) указываются данные о структуре операций физических лиц - резидентов, отраженных в разделе 3, в разрезе стран места регистрации (места нахождения - для филиалов) банка получателя перевода (банка плательщика) по указанным операциям.

6.4.1. По строкам "Наименование страны банка получателя (плательщика)" раздела 4 указывается наименование страны места регистрации (места нахождения) банка получателя перевода при списании денежных средств или банка плательщика при зачислении денежных средств по операциям физических лиц - резидентов, отраженным в разделе 3.

В графе 1 раздела 4 указывается цифровой код страны, наименование которой указано по соответствующей строке "Наименование страны банка получателя (плательщика)" раздела 4.

При отсутствии сведений о стране места регистрации (места нахождения) банка-нерезидента, в котором открыт счет получателя (отправителя) перевода, по соответствующей строке "Наименование страны банка получателя (плательщика)" и графе 1 раздела 4 отражаются соответственно наименование и код страны места нахождения иностранного банка - посредника, указанного в расчетном документе.

При отсутствии информации о банке плательщика (в частности, при осуществлении перевода через корреспондентские счета нескольких уполномоченных банков) отражается информация об уполномоченном банке, который в распоряжении на перевод денежных средств, на основании которого осуществляется зачисление денежных средств на счет получателя, указан как "Банк плательщика".

6.4.2. По каждой стране (графа 1 раздела 4), каждому виду валюты (графа 2 раздела 4), каждому коду вида операции (графа 3 раздела 4) указывается сумма операций по банковским счетам (вкладам) физических лиц - резидентов в течение отчетного периода.

6.5. В разделе 5 Отчета (далее - раздел 5) указывается информация о движении средств:

по расчетным счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации;

по специальным счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации, открытым в соответствии с нормативными правовыми актами, которые устанавливают специальные экономические меры в связи с недружественными действиями иностранных государств (далее - специальный счет);

по корреспондентским счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации.

6.5.1. В поле "Вид счета" раздела 5 указывается следующее обозначение счета, а также в случае необходимости признак отсутствия данных по соответствующему виду счета для счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации:

БН - корреспондентские, специальные счета иностранных банков в валюте Российской Федерации;

ЮН - расчетные, специальные счета юридических лиц - нерезидентов в валюте Российской Федерации.

6.5.2. В графе 1 раздела 5 в соответствии с приложением 1 к Инструкции Банка России N 181-И указываются коды видов операций, проведенных по расчетным, специальным и корреспондентским счетам в отчетном периоде, с учетом положений настоящего подпункта.

При зачислении на счет нерезидента валюты Российской Федерации уполномоченный банк в целях формирования Отчета указывает код вида операции, указанный в поступившем расчетном документе по операции.

В случае если в поступившем расчетном документе по операции код вида операции не указан либо указанный в расчетном документе по операции код вида операции отсутствует в приложении 1 к Инструкции Банка России N 181-И или не соответствует назначению (в том числе направлению) платежа, уполномоченный банк в целях формирования Отчета указывает:

код вида операции в соответствии с приложением 1 к Инструкции Банка России N 181-И - на основании имеющихся у него документов и информации (в случае их наличия);

код "00034" - в иных случаях.

В разделе 5 Отчета отражается информация обо всех операциях, осуществленных за отчетный период по каждому виду счета нерезидента в валюте Российской Федерации, включенному в Отчет, по кодам видов операций, указанным в приложении 1 к Инструкции Банка России N 181-И.

6.5.3. По каждому виду операции, код которой указан в графе 1 раздела 5, указывается сумма операций по расчетным, специальным и корреспондентским счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации в течение отчетного периода.

6.5.4. По строке "Всего" раздела 5 указывается общая сумма средств, списанных с расчетных, специальных и корреспондентских счетов (зачисленных на расчетные, специальные и корреспондентские счета) за отчетный период.

6.5.5. По строкам "Остатки на начало отчетного периода" и "Остатки на конец отчетного периода" раздела 5 указываются суммарные кредитовые остатки по расчетным, специальным и корреспондентским счетам на начало и конец отчетного периода.

6.6. В разделе 6 Отчета (далее - раздел 6) указываются данные о структуре операций нерезидентов в валюте Российской Федерации, отраженных в разделе 5, в разрезе стран места регистрации юридических лиц - нерезидентов - владельцев счетов.

6.6.1. В поле "Вид счета" раздела 6 указывается следующее обозначение счета, а также в случае необходимости признак отсутствия данных по соответствующему виду счета для счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации:

БН - корреспондентские, специальные счета иностранных банков в валюте Российской Федерации;

ЮН - расчетные, специальные счета юридических лиц - нерезидентов в валюте Российской Федерации.

6.6.2. По строкам "Наименование страны нерезидента - владельца счета" раздела 6 указывается наименование страны места регистрации юридических лиц - нерезидентов - владельцев счетов; для представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации, - наименование страны места регистрации иностранной компании.

В графе 1 раздела 6 указывается цифровой код страны, наименование которой указано по соответствующей строке "Наименование страны нерезидента - владельца счета" раздела 6.

В графе 1 раздела 6 в следующих случаях указываются коды:

996 - в случае если в качестве нерезидента выступает иностранная компания, зарегистрированная как международная компания в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах";

997 - в случае если страна места регистрации иностранной компании неизвестна;

998 - в случае если в качестве нерезидента выступает международная организация, ее филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

999 - в случае отсутствия данных о стране нерезидента.

В указанных случаях по соответствующим строкам "Наименование страны нерезидента - владельца счета" раздела 6 указывается "страна не определена".

6.6.3. По каждой стране (графа 1 раздела 6), по каждому коду вида операции (графа 2 раздела 6) указывается сумма операций по счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации в течение отчетного периода.