Порядок составления и представления отчетности по форме 0409120 "Данные о риске концентрации"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409120

"Данные о риске концентрации"

1. Отчетность по форме 0409120 "Данные о риске концентрации" (далее - Отчет) содержит сведения об уровне риска концентрации, возникающем в связи с подверженностью кредитной организации рискам, реализация которых может привести к значительным убыткам, способным создать угрозу для платежеспособности кредитной организации и ее способности продолжать деятельность.

2. Раздел 1 Отчета (далее - раздел 1) заполняется следующим образом:

2.1. Информация в подразделе 1.1 раздела 1 (далее - подраздел 1.1) приводится по крупнейшим концентрациям риска по видам экономической деятельности контрагентов кредитной организации - юридических лиц (включая кредитные организации), контрагентов - индивидуальных предпринимателей (далее при совместном упоминании - контрагенты), а также эмитентов (контрольных лиц) финансовых инструментов, являющихся базисными активами производных финансовых инструментов (далее - ПФИ), включая кредитные ПФИ (далее при совместном упоминании - эмитенты (контрольные лица), составляющим в сумме не менее 90 процентов балансовых активов (кроме остатков на балансовом счете N 52601), обязательств кредитного характера и номинальной стоимости ПФИ, подлежащих включению в подраздел 1.1.

В целях составления подраздела 1.1 требования (обязательства) к контрагентам, эмитентам (контрольным лицам) распределяются по видам их экономической деятельности. Требования к физическим лицам (кроме индивидуальных предпринимателей) при составлении подраздела 1.1 не учитываются. Информация в подразделе 1.1 приводится по убыванию величин концентраций кредитного риска (Крз) в графе 17 либо в случае незаполнения графы 17 по убыванию суммы значений граф 3, 13 и 14.

Кредитные ПФИ определяются в соответствии с пунктом 1.1 Положения Банка России от 3 декабря 2015 года N 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска" <1> (далее - Положение Банка России N 511-П).

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 28 декабря 2015 года, регистрационный N 40328, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 15 ноября 2018 года N 4969-У (зарегистрировано Минюстом России 7 марта 2019 года, регистрационный N 53986), от 27 февраля 2020 года N 5404-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915), от 28 февраля 2022 года N 6075-У (зарегистрировано Минюстом России 4 апреля 2022 года, регистрационный N 68056).

2.1.1. Вид экономической деятельности контрагентов, эмитентов (контрольных лиц) приводится в графе 2 подраздела 1.1 по классам, подклассам, группам, подгруппам, определенным по кодам, предусмотренным Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (далее соответственно - ОКВЭД 2, код ОКВЭД 2).

В случае осуществления кредитной организацией контроля риска концентрации и установления лимитов в разрезе нескольких классов (подклассов, групп, подгрупп), определенных по кодам ОКВЭД 2, в графе 2 подраздела 1.1 они указываются в столбец. В случае использования кредитной организацией отличной от ОКВЭД 2 отраслевой классификации контрагентов, эмитентов (контрольных лиц) в графе 2 подраздела 1.1 указывается код "00" и приводится наименование отрасли (вида деятельности) исходя из используемой кредитной организацией отраслевой классификации. В пояснительных примечаниях к Отчету приводится информация о принципах классификации контрагентов по отраслям, используемой кредитной организацией.

Контрагенты, эмитенты (контрольные лица) - нерезиденты в целях заполнения графы 2 подраздела 1.1 классифицируются по коду ОКВЭД 2, соответствующему (или приближенному по содержанию) основному виду их деятельности, указанному в учредительных документах.

По каждому виду экономической деятельности приводятся данные об объеме требований (обязательств) кредитной организации к контрагентам, эмитентам (контрольным лицам) (графа 3) в разрезе видов требований, условных обязательств кредитного характера (графы 4 - 12), требований (обязательств) по ПФИ (графы 13 и 14), о стоимостной оценке ПФИ (графы 15 и 16) и величине кредитного риска (графы 17 - 20), специального рыночного риска (графа 21), а также о видах и размерах установленных кредитной организацией лимитов, сигнальных значений лимитов, количестве случаев и длительности достижения сигнальных значений, нарушений лимитов за отчетный период (графы 22 - 28).

2.1.2. В графах 4 - 11 подраздела 1.1 отражаются средства (за исключением средств, размещенных в Банке России), размещенные в кредитных организациях, ссудная и приравненная к ней задолженность, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, определяемые в соответствии с алгоритмом формирования статей 3 - 8, установленным в Разработочной таблице для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)". В графах 7 - 10 подраздела 1.1 финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, приводятся в разрезе ценных бумаг и иных финансовых активов, относящихся к торговому портфелю (графы 7, 9) и не относящихся к торговому портфелю (графы 8, 10). Ценные бумаги и финансовые активы, относимые к торговому портфелю, определяются в соответствии с пунктами 1.1 и 1.2 Положения Банка России N 511-П.

В графе 12 подраздела 1.1 отражается балансовая стоимость условных обязательств кредитного характера, определяемых в соответствии с приложением 2 или приложением 11 к Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 года N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" <1> (далее - Инструкция Банка России N 199-И).

--------------------------------

<1> Зарегистрирована Минюстом России 27 декабря 2019 года, регистрационный N 57008, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 26 марта 2020 года N 5423-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57913), от 3 августа 2020 года N 5520-У (зарегистрировано Минюстом России 3 ноября 2020 года, регистрационный N 60730), от 3 августа 2020 года N 5521-У (зарегистрировано Минюстом России 11 сентября 2020 года, регистрационный N 59770), от 12 января 2021 года N 5705-У (зарегистрировано Минюстом России 15 апреля 2021 года, регистрационный N 63150), от 20 апреля 2021 года N 5783-У (зарегистрировано Минюстом России 11 июня 2021 года, регистрационный N 63866), от 18 августа 2021 года N 5886-У (зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2021 года, регистрационный N 65078), от 24 декабря 2021 года N 6040-У (зарегистрировано Минюстом России 26 января 2022 года, регистрационный N 67014), от 3 апреля 2023 года N 6393-У (зарегистрировано Минюстом России 29 мая 2023 года, регистрационный N 73538), от 17 апреля 2023 года N 6412-У (зарегистрировано Минюстом России 23 мая 2023 года, регистрационный N 73399), от 6 июня 2023 года N 6436-У (зарегистрировано Минюстом России 9 июня 2023 года, регистрационный N 73793).

Требования и условные обязательства кредитного характера подлежат отражению в Отчете по балансовой стоимости, являющейся расчетной базой для формирования резерва на возможные потери, без уменьшения их на суммы сформированных резервов на возможные потери по ним и без учета их корректировки до оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, а также без учета корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств и условных обязательств кредитного характера. При составлении Отчета не учитывается переоценка, увеличивающая (уменьшающая) стоимость ссудной задолженности (включая векселя) и вложений в паевые инвестиционные фонды, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход либо через прибыль или убыток.

В графах 13 и 14 подраздела 1.1 подлежит отражению информация о сумме требований (обязательств) по ПФИ в разрезе видов экономической деятельности контрагентов, эмитентов (контрольных лиц), определяемых в соответствии с требованиями формирования данных раздела 2 отчетности по форме 0409155 "Сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах". В графе 13 подраздела 1.1 подлежат отражению суммы требований (по договорам на покупку базисного актива) по ПФИ по данным внебалансового учета, в графе 14 подраздела 1.1 - суммы обязательств (по договорам на продажу базисного актива) по ПФИ по данным внебалансового учета.

В графах 15 и 16 подраздела 1.1 отражается информация о стоимостной оценке ПФИ в разрезе видов экономической деятельности контрагентов, эмитентов (контрольных лиц). В графе 15 подраздела 1.1 указывается вид стоимостной оценки ПФИ с использованием следующих кодов: 1 - справедливая стоимость, 2 - иная стоимостная оценка, используемая кредитной организацией для установления лимитов (указать, какая). В графе 16 подраздела 1.1 указывается справедливая стоимость либо величина иной стоимостной оценки ПФИ, представляющая собой актив (отражается со знаком "+" (плюс) или обязательство (отражается со знаком "-" (минус).

2.1.3. Совокупная величина кредитного риска (Крз) (графа 17 подраздела 1.1), величина кредитного риска контрагентов по балансовым требованиям кредитного характера (ОСКр) (графа 18 подраздела 1.1) определяются в соответствии с главой 6 Инструкции Банка России N 199-И. Величина риска по условным обязательствам кредитного характера (КРВ) (графа 19 подраздела 1.1) определяется в соответствии с приложением 2 или приложением 11 к Инструкции Банка России N 199-И. Величина риска по ПФИ (КРС) (графа 20 подраздела 1.1) в отношении контрагентов кредитной организации по сделкам для банков с универсальной лицензией определяется в соответствии с Положением Банка России от 12 января 2021 года N 754-П "Об определении банками с универсальной лицензией величины кредитного риска по производным финансовым инструментам" <1>. Банками с базовой лицензией показатели граф 17 - 20 подраздела 1.1 определяются в соответствии с Инструкцией Банка России от 6 декабря 2017 года N 183-И "Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией" <2>.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 15 апреля 2021 года, регистрационный N 63148.

<2> Зарегистрирована Минюстом России 2 марта 2018 года, регистрационный N 50206, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 18 июля 2019 года N 5213-У (зарегистрировано Минюстом России 12 сентября 2019 года, регистрационный N 55912), от 27 февраля 2020 года N 5404-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915), от 22 апреля 2020 года N 5450-У (зарегистрировано Минюстом России 2 июня 2020 года, регистрационный N 58550).

В случае неосуществления кредитной организацией контроля риска концентрации по величине кредитного риска контрагентов (эмитентов) (Крз), отнесенных к определенному виду экономической деятельности (лимиты не установлены), графы 17 - 20 подраздела 1.1 могут не заполняться.

Величина специального рыночного риска (графа 21 подраздела 1.1) приводится по финансовым инструментам, по которым рассчитывается рыночный риск, и определяется как сумма величин специального процентного риска (СПР) и специального фондового риска (СФР) в соответствии с Положением Банка России N 511-П (без умножения на коэффициент 12,5).

Сделки ПФИ в целях заполнения граф 13 - 16 подраздела 1.1 следует одновременно распределять как по отраслевой принадлежности контрагента по сделке ПФИ, так и по отраслевой принадлежности эмитента (контрольного лица) базисного актива. При этом в отношении рисков контрагентов по сделке ПФИ следует заполнять также графу 20 подраздела 1.1 (графа 21 подраздела 1.1 в этом случае не заполняется), а в отношении риска эмитента (контрольного лица) базисного актива - графу 21 подраздела 1.1 (графа 20 подраздела 1.1 в этом случае не заполняется).

Величина специального рыночного риска в отношении эмитента (контрольного лица) базисного актива ПФИ рассчитывается в отношении эмитентов (контрольных лиц) одного вида экономической деятельности в соответствии с расчетом величины специального процентного и специального фондового рисков, установленным Положением Банка России N 511-П, по совокупности всех вложений в ценные бумаги и сделок с ценными бумагами данного вида экономической деятельности эмитентов (контрольных лиц), в том числе с базисными активами ПФИ (включая кредитные ПФИ), включаемых в расчет величины рыночного риска, с учетом предусмотренного Положением Банка России N 511-П взаимозачета позиций.

2.1.4. В графе 22 подраздела 1.1 указываются все виды установленных кредитной организацией лимитов с использованием кодировки "A.B.C.D.E.F.", где:

Для отражения в графе 22 подраздела 1.1 видов лимитов, установленных кредитной организацией по видам экономической деятельности контрагентов, эмитентов (контрольных лиц), из позиций "A" - "F" таблицы настоящего подпункта (при заполнении одной или нескольких позиций при необходимости) выбираются соответствующие коды.

При отражении в подразделе 1.1 информации о требованиях (обязательствах) к контрагентам, эмитентам (контрольным лицам) - юридическим лицам, зарегистрированным в статусе международной компании в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (далее соответственно - Федеральный закон N 290-ФЗ, международная компания), в случае установления кредитной организацией лимитов по видам экономической деятельности в разрезе стран, субъектов (групп субъектов) Российской Федерации (в соответствии со значениями кодов позиции "C" таблицы настоящего подпункта) в качестве страны следует указывать Российскую Федерацию, в качестве субъекта Российской Федерации - субъект места нахождения международной компании, определяемого в соответствии со статьей 2 Федерального закона N 290-ФЗ, и код "996".

В случае установления кредитной организацией нескольких лимитов по одному виду экономической деятельности контрагентов, эмитентов (контрольных лиц) в графе 22 подраздела 1.1 указанные лимиты приводятся в столбец. В случае установления кредитной организацией иных видов лимитов, отличных от представленной кодировки, в позициях "B" - "F" в графе 22 подраздела 1.1 указываются коды со значением "иной (указать, какой)" с приведением наименования и (или) характеристик установленного кредитной организацией лимита. В случае если таких лимитов несколько, информация о каждом виде лимита приводится с последующей нумерацией кодов соответствующей позиции. В случае если лимиты концентрации не установлены, в позиции "A" указывается код "0", позиции "B" - "F" в графе 22 и графы 23 - 28 подраздела 1.1 не заполняются.

2.1.5. В графе 23 подраздела 1.1 по каждому установленному кредитной организацией лимиту указывается числовое или процентное значение.

В графе 24 подраздела 1.1 по каждому установленному кредитной организацией лимиту указывается сигнальное значение, свидетельствующее о высокой степени использования в отчетном периоде установленных лимитов.

В графе 25 подраздела 1.1 по каждому установленному лимиту указывается количество случаев его нарушения в отчетном периоде, в графе 26 подраздела 1.1 - общая длительность нарушения лимита в отчетном периоде.

В графе 27 подраздела 1.1 по каждому установленному сигнальному значению указывается количество случаев его достижения в отчетном периоде, в графе 28 подраздела 1.1 - общая длительность достижения сигнальных значений в отчетном периоде. В случае если сигнальное значение не установлено, графы 24, 27 и 28 подраздела 1.1 не заполняются.

В пояснительных примечаниях к Отчету кредитной организацией отражается дополнительная информация, характеризующая установленные лимиты (в частности, о типах лимитов, о периодичности проводимого кредитной организацией контроля выполнения лимитов и достижения сигнальных значений, установленной внутренними документами кредитной организации), информация о мероприятиях, направленных на снижение риска концентрации при достижении сигнальных значений и при нарушении лимитов, о периодичности информирования органов управления о выявленных фактах нарушения лимитов, достижения сигнальных значений лимитов.

2.2. Подраздел 1.2 раздела 1 (далее - подраздел 1.2) содержит сведения о требованиях кредитной организации к контрагентам, контрагентам - физическим лицам и о требованиях (об обязательствах) к эмитентам (контрольным лицам) в региональном разрезе и заполняется следующим образом:

2.2.1. Информация в подразделе 1.2 приводится по крупнейшим концентрациям риска по географическим зонам места нахождения контрагентов, эмитентов (контрольных лиц) (места жительства контрагентов - физических лиц), составляющим в сумме не менее 90 процентов балансовых активов (кроме остатков на балансовом счете N 52601), обязательств кредитного характера и номинальной стоимости ПФИ. Информация в подразделе 1.2 приводится по убыванию величин концентраций кредитного риска (Крз) в графе 17 либо в случае незаполнения графы 17 по убыванию суммы значений граф 3, 13 и 14.

Данные в подразделе 1.2 формируются путем группировки требований (обязательств) кредитной организации к контрагентам, контрагентам - физическим лицам, эмитентам (контрольным лицам) в разрезе их места нахождения (места жительства) (стран - для контрагентов, контрагентов - физических лиц, эмитентов (контрольных лиц) - нерезидентов, субъектов Российской Федерации - для контрагентов, контрагентов - физических лиц, эмитентов (контрольных лиц) - резидентов, международных компаний). Место нахождения юридического лица - резидента, международной компании определяется по месту его (ее) государственной регистрации, место нахождения физического лица - резидента определяется по адресу места постоянного проживания гражданина Российской Федерации, соответствующего отметке о его регистрации по месту жительства в паспорте гражданина Российской Федерации, произведенной органами регистрационного учета.

Информация о требованиях (обязательствах) кредитной организации к контрагентам, контрагентам - физическим лицам, эмитентам (контрольным лицам) - нерезидентам в подразделе 1.2 может быть сгруппирована в разрезе групп стран, в том числе стран, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (далее - группа стран ОЭСР), стран, являющихся членами Европейского союза, перешедших на единую денежную единицу Европейского союза (далее - группа стран еврозоны).

В графе 2 подраздела 1.2 указываются:

цифровой код и краткое наименование страны, резидентами которой являются контрагенты, контрагенты - физические лица, эмитенты (контрольные лица), определенные в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ);

код и наименование субъекта Российской Федерации, определенные в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО). При отражении в подразделе 1.2 информации о требованиях (обязательствах) к международным компаниям в качестве страны кредитная организация указывает Российскую Федерацию, в качестве субъекта Российской Федерации - субъект места нахождения международной компании, определяемого в соответствии со статьей 2 Федерального закона N 290-ФЗ;

условное наименование "группа стран ОЭСР" и код "991" - для группы стран ОЭСР

условное наименование "группа стран еврозоны" и код "992" - для группы стран еврозоны;

наименование классификации и код "00" - в случае использования кредитной организацией иной классификации контрагентов, контрагентов - физических лиц, эмитентов (контрольных лиц) по географическим зонам. В пояснительных примечаниях к Отчету представляется информация о виде классификации.

В графе 2 подраздела 1.2 могут быть указаны несколько наименований стран или субъектов Российской Федерации и их кодов (в столбец).

По каждой стране (группе стран) места нахождения контрагентов, эмитентов (контрольных лиц) (места жительства контрагентов - физических лиц) и каждому субъекту (группе субъектов) Российской Федерации приводятся данные об объеме требований (обязательств) кредитной организации к контрагентам, контрагентам - физическим лицам, эмитентам (контрольным лицам) данной страны (группы стран), данного субъекта (группы субъектов) Российской Федерации в разрезе видов требований, условных обязательств кредитного характера (графы 3 - 12 подраздела 1.2), требований (обязательств) по ПФИ (графы 13 и 14 подраздела 1.2), о стоимостной оценке ПФИ (графы 15 и 16 подраздела 1.2) и величине кредитного риска (графы 17 - 20 подраздела 1.2) и специального рыночного риска (графа 21 подраздела 1.2), а также о видах и размерах установленных кредитной организацией лимитов, сигнальных значений лимитов, количестве случаев и длительности достижения сигнальных значений лимитов, нарушения лимитов за отчетный период (графы 22 - 28 подраздела 1.2).

2.2.2. Графы 3 - 28 подраздела 1.2 подлежат заполнению в разрезе стран (групп стран) и субъектов (групп субъектов) Российской Федерации в соответствии с подпунктами 2.1.2 - 2.1.5 настоящего пункта.

2.3. Подраздел 1.3 раздела 1 (далее - подраздел 1.3) заполняется следующим образом:

2.3.1. Данные в подразделе 1.3 формируются в разрезе видов инструментов, вложения в которые имеются у кредитной организации. Информация в подразделе 1.3 приводится по убыванию величин концентраций кредитного риска (Крз) в графе 17) либо в случае незаполнения графы 17 по убыванию суммы значений граф 3, 13 и 14. Наименование вида инструмента приводится в графе 2 подраздела 1.3 с использованием следующих кодов:

В графе 2 подраздела 1.3 могут быть указаны несколько видов инструментов (в столбец).

По каждому виду инструмента приводятся данные об объеме требований (обязательств) кредитной организации к контрагентам, контрагентам - физическим лицам, эмитентам (контрольным лицам) в разрезе портфелей, в которых они учитываются (графы 7 - 11 подраздела 1.3), требований (обязательств) по ПФИ (графы 13 - 14 подраздела 1.3), о стоимостной оценке ПФИ (графы 15 - 16 подраздела 1.3) и величине кредитного (графы 17, 18 и 20 подраздела 1.3), специального рыночного рисков (графа 21 подраздела 1.3), а также о видах и размерах установленных кредитной организацией лимитов, сигнальных значений лимитов, количестве случаев и длительности достижения сигнальных значений, нарушений лимитов за отчетный период (графы 22 - 28 подраздела 1.3).

2.3.2. Графы 3, 6 - 11, 13 - 18, 20 и 21 подраздела 1.3 подлежат заполнению в разрезе видов инструментов, вложения в которые имеются у кредитной организации, в соответствии с подпунктами 2.1.2 - 2.1.5 настоящего пункта.

При заполнении графы 21 подраздела 1.3 специальный рыночный риск рассчитывается отдельно по всем ценным бумагам (сделкам с ценными бумагами), а также по ПФИ (в том числе по кредитным ПФИ), в отношении которых рассчитывается рыночный риск в соответствии с Положением Банка России N 511-П, отражаемым в строках подраздела 1.3, без взаимозачета балансовых и внебалансовых позиций, предусмотренного Положением Банка России N 511-П.

3. Раздел 2 Отчета (далее - раздел 2) заполняется следующим образом:

3.1. Данные в разделе 2 формируются в разрезе видов источников ликвидности и установленных кредитной организацией лимитов, в том числе системно значимой кредитной организацией - с учетом требования об обеспечении диверсификации источников фондирования в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России от 3 декабря 2015 года N 510-П "О порядке расчета норматива краткосрочной ликвидности ("Базель III") системно значимыми кредитными организациями" <1>.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 28 декабря 2015 года, регистрационный N 40319, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 6 июня 2019 года N 5165-У (зарегистрировано Минюстом России 2 сентября 2019 года, регистрационный N 55801), от 3 августа 2020 года N 5520-У (зарегистрировано Минюстом России 3 ноября 2020 года, регистрационный N 60730), от 11 октября 2021 года N 5972-У (зарегистрировано Минюстом России 26 ноября 2021 года, регистрационный N 66002).

В графе 2 раздела 2 указывается наименование вида источника ликвидности, в отношении которого кредитная организация устанавливает лимиты, с использованием следующих кодов:

При использовании кода "6" в графе 2 раздела 2 указывается наименование установленной кредитной организацией классификации видов источников ликвидности.

В графе 3 раздела 2 приводятся данные об объеме привлеченных средств клиентов.

В графе 4 раздела 2 указываются все виды установленных кредитной организацией лимитов с использованием кодировки "A.B.C.D.E.", где:

В случае установления кредитной организацией нескольких лимитов в графе 4 раздела 2 указанные лимиты приводятся в столбец. В случае установления кредитной организацией иных видов лимитов, отличных от представленной кодировки, в позициях "A" - "E" в графе 4 раздела 2 указываются коды со значением "иной (указать, какой)" с приведением наименования и (или) характеристик установленного кредитной организацией лимита. В случае если таких лимитов несколько, информация о каждом виде лимита приводится с последующей нумерацией кодов соответствующей позиции. В случае если лимиты не установлены, в позиции "A" указывается код "0", позиции "B" - "E" в графе 4 и графы 2, 3, 5 - 8 раздела 2 не заполняются.

При использовании кода "1" в позиции "C" через символ "/" (косая черта) указывается вид экономической деятельности контрагента, в отношении которого установлен лимит (приводится по классам, подклассам, группам, подгруппам, определенным по кодам ОКВЭД 2). При использовании кода "2" в позиции "C" через символ "/" (косая черта) указывается цифровой код страны, резидентами которой являются контрагенты, в отношении которых установлен лимит, в соответствии с ОКСМ (для группы стран ОЭСР указывается условное наименование "ОЭСР" и код "991", для группы стран еврозоны - "еврозона" и код "992") или код субъекта Российской Федерации в соответствии с ОКАТО.

При отражении в разделе 2 информации о требованиях (обязательствах) к контрагентам, эмитентам (контрольным лицам) - международным компаниям в случае установления кредитной организацией лимитов по источникам ликвидности в разрезе стран, субъектов (групп субъектов) Российской Федерации (в соответствии со значениями кодов позиции "C" таблицы абзаца пятого настоящего подпункта) в качестве страны следует указывать Российскую Федерацию, в качестве субъекта Российской Федерации - субъект места нахождения международной компании, определяемого в соответствии со статьей 2 Федерального закона N 290-ФЗ.

В случае установления кредитной организацией лимитов по источникам ликвидности в разрезе типов клиентов (резидентов, нерезидентов) (в соответствии со значениями кодов позиции "D" таблицы абзаца пятого настоящего подпункта) требования (обязательства) к контрагентам (эмитентам, контрольным лицам) - международным компаниям следует отражать в качестве требований (обязательств) к клиентам-резидентам.

В пояснительных примечаниях к Отчету кредитной организацией указывается информация, характеризующая применяемую кредитной организацией классификацию видов источников ликвидности для контроля риска концентрации.

3.2. Графы 5 - 8 раздела 2 подлежат заполнению в разрезе отдельных видов источников ликвидности и установленных кредитной организацией лимитов в соответствии с подпунктом 2.1.5 пункта 2 настоящего Порядка.

4. Отчет составляется по кредитной организации в целом (за исключением небанковских кредитных организаций) по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом, и представляется в Банк России не позднее пятнадцатого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.