Порядок составления и представления отчетности по форме 0409117 "Данные о крупных ссудах"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409117

"Данные о крупных ссудах"

1. Отчетность по форме 0409117 "Данные о крупных ссудах" (далее - Отчет) включает в себя информацию о 30 наиболее крупных ссудах, предоставленных отчитывающейся головной кредитной организацией и участниками банковской группы заемщикам - юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, индивидуальным предпринимателям. Отчетные данные участников банковской группы включаются в Отчет в соответствии с Положением Банка России от 15 июля 2020 года N 729-П "О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп" <1> (далее - Положение Банка России N 729-П).

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 7 октября 2020 года, регистрационный N 60292, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 20 апреля 2021 года N 5783-У (зарегистрировано Минюстом России 11 июня 2021 года, регистрационный N 63866), 24 декабря 2021 года N 6040-У (зарегистрировано Минюстом России 26 января 2022 года, регистрационный N 67014), от 17 апреля 2023 года N 6412-У (зарегистрировано Минюстом России 23 мая 2023 года, регистрационный N 73399).

Ссудами признаются денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, перечень которых приведен в приложении 1 к Положению Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" <2> (далее - Положение Банка России N 590-П).

--------------------------------

<2> Зарегистрировано Минюстом России 12 июля 2017 года, регистрационный N 47384, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 26 июля 2018 года N 4874-У (зарегистрировано Минюстом России 3 октября 2018 года, регистрационный N 52308), от 27 ноября 2018 года N 4986-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2018 года, регистрационный N 53053), от 26 декабря 2018 года N 5043-У (зарегистрировано Минюстом России 23 января 2019 года, регистрационный N 53505), от 18 июля 2019 года N 5211-У (зарегистрировано Минюстом России 12 сентября 2019 года, регистрационный N 55910), от 16 октября 2019 года N 5288-У (зарегистрировано Минюстом России 27 ноября 2019 года, регистрационный N 56646), от 11 января 2021 года N 5690-У (зарегистрировано Минюстом России 26 апреля 2021 года, регистрационный N 63238), от 18 августа 2021 года N 5889-У (зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2021 года, регистрационный N 65077), от 15 февраля 2022 года N 6068-У (зарегистрировано Минюстом России 24 марта 2022 года, регистрационный N 67894), от 15 марта 2023 года N 6377-У (зарегистрировано Минюстом России 7 апреля 2023 года, регистрационный N 72915).

В Отчет не включаются ссуды, сгруппированные в портфели однородных ссуд в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 590-П, а также требования небанковской кредитной организации - центрального контрагента, возникающие в результате осуществления клиринговой деятельности.

В Отчет помимо информации о 30 наиболее крупных предоставленных ссудах включается также информация обо всех обремененных ссудах, превышающих 5 процентов величины собственных средств (капитала) банковской группы, возврат которых зависит от исполнения обязательств третьим лицом (третьими лицами) - конечным получателем (конечными получателями) денежных средств либо собственных обязательств головной кредитной организацией (участниками банковской группы).

2. Информация в Отчете приводится по убыванию размеров ссуд (совокупной величины ссуд, предоставленных траншами в рамках кредитной линии и не погашенных на отчетную дату).

Для ссуд, предоставленных траншами в рамках кредитной линии, помимо совокупной информации, которая в графе 1 Отчета отражается с порядковым номером X, в Отчете приводятся сведения о 5 наиболее крупных траншах (по убыванию их размеров). Ссуды, предоставленные траншами в рамках кредитной линии, отражаются в графе 1 Отчета с порядковыми номерами X.1, X.2, ... X.5.

3. В графе 2 Отчета указывается полное наименование заемщика:

юридического лица - резидента, а также международной компании, зарегистрированной в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (далее - международная компания), - в соответствии с записью о его регистрации в едином государственном реестре юридических лиц;

юридического лица - нерезидента - в соответствии с наименованием, приведенным в учредительных документах;

индивидуального предпринимателя - в соответствии с записью о его регистрации в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

Для ссуд, предоставленных траншами в рамках кредитной линии, в графе 2 Отчета помимо наименования заемщика указываются слова "(кредитная линия)". По строкам с порядковыми номерами X.l, X.2, ... X.5 графа 2 Отчета не заполняется.

Графы 3 - 7 Отчета по строкам с порядковыми номерами X1, X.2, ... X.5 также не заполняются.

Для ссуд овердрафт в графе 2 Отчета помимо наименования заемщика указывается слово "(овердрафт)".

4. В графе 3 Отчета по каждому заемщику указывается:

для юридического лица - резидента, а также международной компании - основной государственный регистрационный номер (ОГРН);

для индивидуального предпринимателя - основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП);

для юридического лица - нерезидента - условное обозначение "НР".

5. В графе 4 Отчета указывается код основного вида экономической деятельности заемщика в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (далее - код ОКВЭД 2) (до уровня подгруппы - пять знаков). По заемщикам-нерезидентам, а также заемщикам - международным компаниям графа 4 Отчета заполняется с использованием кода ОКВЭД 2, соответствующего (или приближенного по содержанию) основному виду деятельности заемщика, указанному в его учредительных документах.

В случае если заемщиками являются федеральные органы государственной власти и органы государственной власти субъектов Российской Федерации, графа 4 Отчета не заполняется.

6. В графе 5 Отчета указывается характер отношений заемщика с головной кредитной организацией (участниками банковской группы) с использованием следующих кодов:

В случае если прочие заемщики (код "8") являются по отношению друг к другу связанными либо связанными с другими указанными в Отчете заемщиками, для отражения их связей между собой после кода "8" в скобках указывается номер соответствующего связанного заемщика, присвоенный ему в графе 1 Отчета. В случае если таких связей несколько, информация о них располагается в графе 5 Отчета в столбец.

7. В графе 6 Отчета указывается вид ссуды с использованием следующих кодов:

8. В случае если данные графы 6 Отчета о видах ссуд позволяют определить цель кредитования (в частности, учтенные векселя, сделки репо, лизинг, факторинг), а также в случае предоставления ссуд овердрафт графа 7 Отчета не заполняется.

9. В графе 8 Отчета указывается балансовая стоимость ссуды без начисленных процентов. Учтенные векселя отражаются по цене приобретения, ссуды овердрафт - в размере остатка задолженности на отчетную дату.

10. В графе 9 Отчета указывается согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ) цифровой код валюты ссуды на отчетную дату.

11. В графе 10 Отчета указывается годовая процентная ставка по ссуде, просроченной ссуде, просроченной части ссуды (при наличии таковой) исходя из действующего на отчетную дату договора, дополнения к договору. В случае если в договоре процентная ставка определена не в годовом исчислении, в целях заполнения Отчета ее следует пересчитать в годовое исчисление. В случае если процентная ставка в договоре прямо не определена или если помимо уплаты процентной ставки предусматривается также уплата заемщиком других выплат и вознаграждений по договору, процентная ставка рассчитывается как совокупность всех предусмотренных договором выплат и вознаграждений по договору, пересчитанных в годовом исчислении. Процентная ставка по просроченной части ссуды указывается через символ "/" (косая черта). Показатель процентной ставки отражается в графе с округлением до одного знака после запятой по правилам математического округления.

12. При заполнении граф 11 - 13 Отчета даты указываются в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

Для ссуд овердрафт графы 11 - 13 Отчета не заполняются.

В графе 12 Отчета указывается срок погашения ссуды согласно первоначальному договору, в графе 13 Отчета - с учетом последних внесенных в договор изменений.

В графе 12 Отчета для учтенных векселей со сроком погашения по предъявлении вместо даты погашения указывается условный код "ПП", по учтенным векселям со сроком погашения в определенное время от предъявления указывается условный код "ВП", по учтенным векселям со сроком погашения по предъявлении, но не ранее указывается условный код "ПР" (с указанием в скобках даты наступления минимального срока для предъявления векселя к платежу).

По учтенным векселям графа 13 Отчета не заполняется.

13. В графе 14 Отчета отражается объем просроченной задолженности по основному долгу на отчетную дату.

14. В графе 15 Отчета указывается длительность просроченной задолженности по основному долгу в днях. В случае наличия по основному долгу задолженности различной длительности просрочки в графе 15 Отчета отражению подлежит максимальная длительность задержки платежа.

В случае если в течение отчетного периода задолженность была просрочена, но на отчетную дату погашена, графа 15 Отчета не заполняется.

15. В графе 16 Отчета указывается вид реструктуризации ссуды с использованием следующих кодов:

В случае если с даты выдачи ссуды головная кредитная организация (участники банковской группы) использовала (использовали) несколько видов реструктуризации ссуды, информация о них указывается в графе 16 Отчета в столбец. В случае если несколько видов реструктуризации были осуществлены по одному дополнительному соглашению, информация о видах реструктуризации приводится в графе 16 в одну строку через запятую.

16. В графе 17 Отчета количество реструктуризаций по кредитному договору определяется исходя из количества дополнительных соглашений к кредитному договору, затрагивающих вопросы реструктуризации.

16.1. В графе 18 Отчета указывается категория качества ссуды в соответствии с пунктом 1.7 Положения Банка России N 590-П. В случае если формирование резерва по ссудам осуществляется в соответствии с пунктами 4.10 и 4.11 Положения Банка России N 590-П, для указанных ссуд в графе 18 указывается уровень кредитоспособности.

В случае если кредитная организация формирует резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением Банка России от 24 августа 2020 года N 730-П "О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлении Банком России надзора за соблюдением указанного порядка" <1> (далее - Положение Банка России N 730-П), в графе 18 Отчета указываются значения от 1 до 5 в зависимости от диапазона значений вероятности дефолта, рассчитанных в соответствии с подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 Положения Банка России N 730-П без учета положений подпункта 2.1.5 пункта 2.1 Положения Банка России N 730-П, согласно таблице:

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 10 декабря 2020 года, регистрационный N 61368.

17. В графах 19 - 21 Отчета указываются соответственно справедливая стоимость обеспечения, принимаемая в уменьшение резерва на возможные потери по ссудам, категория его качества в соответствии с главой 6 Положения Банка России N 590-П, а также код вида обеспечения в соответствии со следующей классификацией по категориям качества обеспечения:

1 - I категория качества:

1.1 - залог котируемых ценных бумаг иных государств;

1.2 - залог ценных бумаг центральных банков иных государств;

1.3 - залог облигаций Банка России;

1.4 - залог ценных бумаг, эмитированных Министерством финансов Российской Федерации;

1.5 - залог векселей Министерства финансов Российской Федерации;

1.6 - залог котируемых ценных бумаг, эмитированных юридическими лицами;

1.7 - залог собственных долговых ценных бумаг;

1.8 - залог собственных долговых ценных бумаг в закладе;

1.9 - залог векселей, авалированных и (или) акцептованных Российской Федерацией, Банком России;

1.10 - залог векселей, авалированных и (или) акцептованных центральными банками или правительствами стран, имеющих страновую оценку "1" по классификации экспортных кредитных агентств, участвующих в соглашении стран - членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) "Об основных принципах предоставления и использования экспортных кредитов, имеющих официальную поддержку", или стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Европейского союза, перешедших на единую денежную единицу Европейского союза (далее - развитые страны);

1.11 - залог аффинированных драгоценных металлов в слитках;

1.12 - залог ценных бумаг, эмитированных субъектами Российской Федерации;

1.13 - гарантийный депозит (вклад);

1.14 - государственная гарантия Российской Федерации;

1.15 - поручительства (гарантии) правительств развитых стран;

1.16 - банковские гарантии центральных банков развитых стран;

1.17 - поручительства (гарантии) юридических лиц;

1.18 - поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации;

1.19 - договоры страхования экспортных кредитов и инвестиций, обеспеченные государственными гарантиями Российской Федерации, предоставляемыми в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29 июня 2018 года N 759 "О государственной гарантии Российской Федерации по обязательствам акционерного общества "Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и инвестиций";

1.20 - иное обеспечение I категории качества;

2 - II категория качества:

2.1 - залог ценных бумаг, эмитированных (выпущенных) юридическими лицами;

2.2 - залог паев паевых инвестиционных фондов;

2.3 - залог ценных бумаг, эмитированных субъектами Российской Федерации;

2.4 - залог ценных бумаг кредитных организаций Российской Федерации;

2.5 - залог ценных бумаг банков развитых стран;

2.6 - залог векселей, авалированных и (или) акцептованных юридическими лицами;

2.7 - залог вещей (в скобках указывается наименование залога), определенных подпунктом 6.3.1 пункта 6.3 Положения Банка России N 590-П;

2.8 - залог имущественных прав (требований) на недвижимое имущество;

2.9 - залог прав требования участника долевого строительства;

2.10 - банковские гарантии и поручительства (применительно к векселям - авали и (или) акцепты) кредитных организаций Российской Федерации;

2.11 - банковские гарантии и поручительства (применительно к векселям - авали и (или) акцепты) банков развитых стран;

2.12 - гарантии и поручительства (применительно к векселям - авали и (или) акцепты) юридических лиц;

2.13 - поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации;

2.14 - поручительства фондов;

2.15 - иное обеспечение II категории качества.

В случае если кредитная организация формирует резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением Банка России N 730-П, в графе 19 Отчета указывается сумма учтенного фондированного и нефондированного обеспечения, в графе 20 Отчета проставляется символ "-" (прочерк), в графе 21 Отчета указывается код вида обеспечения в соответствии со следующей классификацией:

3.1 - гарантии (банковские гарантии);

3.2 - поручительства;

3.3 - резервные аккредитивы;

3.4 - финансовое обеспечение;

3.5 - недвижимое имущество;

3.6 - другие материальные активы.

В случае если головная кредитная организация (участники банковской группы) использовала (использовали) по ссуде несколько видов обеспечения, информация о стоимости и категории качества каждого вида обеспечения располагается в столбец.

В случае если одно обеспечение принято по нескольким договорам, в графах 19 - 21 Отчета отражается та его часть, которая обеспечивает обязательства по соответствующему договору.

При отражении в Отчете информации о ссудах, предоставленных траншами в рамках кредитной линии, в графе 19 Отчета указывается величина стоимости обеспечения, пропорциональная размеру транша, исходя из его фактического объема, если иное не установлено дополнительным соглашением к основному договору и (или) внутренним документом банковской группы.

При использовании в графе 21 Отчета кодов "1.20", "2.15" и "3.6" в пояснительных примечаниях к Отчету необходимо перечислить наименования видов обеспечения.

18. Графы 22 - 24 Отчета заполняются в соответствии с главами 6 и 7 Положения Банка России N 590-П.

В случае если кредитная организация формирует резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением Банка России N 730-П, в графах 22 - 24 Отчета указываются следующие значения:

в графе 22 Отчета:

для кредитных требований, по которым не произошел дефолт, - значение расчетной величины ожидаемых кредитных потерь (далее - ОКП), рассчитанное в соответствии с абзацем третьим пункта 2.1 Положения Банка России N 730-П, при этом используется значение вероятности дефолта, рассчитанное в соответствии с подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 Положения Банка России N 730-П без учета положений подпункта 2.1.5 пункта 2.1 Положения Банка России N 730-П, уровень потерь при дефолте не учитывается;

для кредитных требований, по которым произошел дефолт, - значение расчетной величины ОКП, рассчитанное в соответствии с абзацем третьим пункта 2.2 Положения Банка России N 730-П, при этом коэффициент ОКП принимается равным 100 процентам;

в графе 23 Отчета:

для кредитных требований, по которым не произошел дефолт, - значение расчетной величины ОКП с учетом обеспечения, рассчитанное в соответствии с абзацем третьим пункта 2.1 Положения Банка России N 730-П;

для кредитных требований, по которым произошел дефолт, - значение расчетной величины ОКП с учетом обеспечения, рассчитанное в соответствии с абзацем третьим пункта 2.2 Положения Банка России N 730-П;

в графе 24 Отчета:

величина фактически сформированного резерва на возможные потери.

19. Графы 25 - 29 Отчета подлежат заполнению по каждой ссуде, включенной в Отчет.

В графе 25 Отчета указывается полное наименование клиента (контрагента), в пользу которого осуществлено обременение, так же, как в графе 2 Отчета, либо указывается код "1", если обременение осуществлено по собственному обязательству головной кредитной организации (участников банковской группы), либо - код "0", если ссуда не обременена. В графе 26 Отчета указывается регистрационный номер клиента (контрагента), в пользу которого осуществлено обременение, так же, как в графе 3 Отчета.

В графах 27 - 29 Отчета приводятся характеристики сделок (операций) по договору обременения ссуд, в том числе в графе 27 указывается вид обязательства клиента (контрагента) либо собственного обязательства головной кредитной организации (участника банковской группы), по которому осуществлено обременение, с использованием следующих кодов:

1 - ссуда;

2 - депозит;

3 - долговое обязательство;

4 - иное (указать, какое).

В графе 28 указывается балансовая стоимость обязательства, в графе 29 - срок его погашения (исполнения) в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

20. Отчет составляется по банковской группе в целом и представляется в Банк России по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом:

по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября:

головными кредитными организациями банковских групп (за исключением головных кредитных организаций банковских групп, имеющих более 100 дочерних организаций) по банковским группам, а также кредитными организациями - участниками банковских групп, которые, в свою очередь, являются головными кредитными организациями банковских групп, входящих в состав вышеуказанных банковских групп, при условии, что головная кредитная организация банковской группы не составляет собственную консолидированную отчетность по банковской группе в силу несущественности отчетных данных ее участников согласно пункту 1.3 Положения Банка России N 729-П либо не включает в консолидированную отчетность банковской группы отчетные данные участников банковских групп, входящих в состав вышеуказанных банковских групп, в силу их несущественности (далее - головные кредитные организации субгрупп), - не позднее первого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом;

головными кредитными организациями банковских групп, имеющими более 100 дочерних организаций, по банковским группам - не позднее десятого рабочего дня второго месяца квартала, следующего за отчетным кварталом;

по состоянию на 1 января:

головными кредитными организациями банковских групп, в том числе имеющими более 100 дочерних организаций, по банковским группам, а также головными кредитными организациями субгрупп - не позднее двух месяцев года, следующего за отчетным кварталом.