Порядок составления и представления отчетности по форме 0409803 "Консолидированный отчет о финансовых результатах"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409803

"Консолидированный отчет о финансовых результатах"

1. Отчетность по форме 0409803 "Консолидированный отчет о финансовых результатах" (далее - Отчет) составляется головными кредитными организациями банковских групп в соответствии с Положением Банка России от 3 мая 2023 года N 815-П "О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковской группы и правилах составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе" <1>.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 18 августа 2023 года, регистрационный N 74884.

Отчетные данные участников банковской группы включаются в Отчет в соответствии с Положением Банка России от 15 июля 2020 года N 729-П "О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп" <2> (далее - Положение Банка России N 729-П).

--------------------------------

<2> Зарегистрировано Минюстом России 7 октября 2020 года, регистрационный N 60292, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 20 апреля 2021 года N 5783-У (зарегистрировано Минюстом России 11 июня 2021 года, регистрационный N 63866), 24 декабря 2021 года N 6040-У (зарегистрировано Минюстом России 26 января 2022 года, регистрационный N 67014), от 17 апреля 2023 года N 6412-У (зарегистрировано Минюстом России 23 мая 2023 года, регистрационный N 73399).

2. При составлении Отчета головная кредитная организация банковской группы использует принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.

Данные участников банковской группы, не являющихся кредитными организациями, данные участников банковской группы - международных компаний, зарегистрированных в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах", а также данные участников банковской группы - нерезидентов включаются в Отчет в соответствии с учетной политикой банковской группы.

При формировании Отчета в заголовочной части граф 3 - 21 раздела I и раздела II указывается полное наименование участника банковской группы или группы организаций в соответствии с пунктом 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409801 "Отчет о составе участников банковской группы и вложениях кредитной организации в паи паевых инвестиционных фондов". Транскрипция наименования одного и того же юридического лица должна быть неизменной на протяжении всех отчетных периодов составления Отчета. В случае изменения наименования юридического лица в Отчете указывается его новое наименование, а в скобках - прежнее наименование.

При формировании Отчета в графах 10 - 12 раздела I и раздела II отражаются отчетные данные управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.

В категорию "Иные участники банковской группы" (графы 19 - 21 раздела I и раздела II Отчета) включаются отчетные данные участников банковской группы, не отнесенных к другим приведенным в Отчете категориям (графы 3 - 18 раздела I и раздела II Отчета).

Отчетные данные участников банковской группы, указанных в абзаце четвертом пункта 1.3 Положения Банка России N 729-П, включаются в Отчет:

отдельно по каждому участнику банковской группы, если величина его собственных средств (капитала) составляет не менее 5 процентов от величины собственных средств (капитала) банковской группы;

в суммарном виде, если величина собственных средств (капитала) участника банковской группы составляет менее 5 процентов от величины собственных средств (капитала) банковской группы.

При этом суммарные данные участников банковской группы, указанных в абзаце четвертом пункта 1.3 Положения Банка России N 729-П, могут быть отражены в графах 7 - 18 раздела I и раздела II Отчета (если участники банковской группы осуществляют единый вид экономической деятельности) либо в графах 19 - 21 раздела I и раздела II Отчета (если участники банковской группы осуществляют разные виды экономической деятельности) с раскрытием указанной информации в пояснениях к Отчету, в том числе с приведением перечня данных участников банковской группы.

3. Отчет представляется в Банк России:

по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября:

головными кредитными организациями банковских групп (за исключением головных кредитных организаций банковских групп, имеющих более 100 дочерних организаций) по банковским группам, а также кредитными организациями - участниками банковских групп, которые, в свою очередь, являются головными кредитными организациями банковских групп, входящих в состав вышеуказанных банковских групп, при условии, что головная кредитная организация банковской группы не составляет собственную консолидированную отчетность по банковской группе в силу несущественности отчетных данных ее участников согласно пункту 1.3 Положения Банка России N 729-П либо не включает в консолидированную отчетность банковской группы отчетные данные участников банковских групп, входящих в состав вышеуказанных банковских групп, в силу их несущественности (далее - головные кредитные организации субгрупп), - не позднее первого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом;

головными кредитными организациями банковских групп, имеющими более 100 дочерних организаций, по банковским группам - не позднее десятого рабочего дня второго месяца квартала, следующего за отчетным кварталом;

по состоянию на 1 января:

головными кредитными организациями банковских групп, в том числе имеющими более 100 дочерних организаций, по банковским группам, а также головными кредитными организациями субгрупп - не позднее двух месяцев года, следующего за отчетным периодом.