Глава 1. Общие положения

1.1. Уполномоченные банки представляют отчетность по форме 0409404 "Сведения об инвестициях уполномоченного банка и его клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций) в ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, и в уставный капитал (доли) нерезидентов" (далее - Отчет) в Банк России следующим образом:

раздел 1 - ежеквартально не позднее первого рабочего дня второго месяца, следующего за отчетным кварталом; по состоянию на 1 января не позднее пятого рабочего дня второго месяца, следующего за отчетным кварталом;

раздел 2 - ежемесячно не позднее первого рабочего дня второго месяца, следующего за отчетным месяцем; по состоянию на 1 января не позднее пятого рабочего дня второго месяца, следующего за отчетным месяцем.

Уполномоченные банки, являющиеся небанковскими кредитными организациями - центральными контрагентами, не представляют раздел 2 Отчета в Банк России.

Отчет должен содержать данные по филиалам уполномоченного банка без учета данных по филиалам, находящимся на территории иностранных государств и не являющимся самостоятельными юридическими лицами.

1.2. В случае если значение числового показателя равно нулю, в Отчете по этому показателю проставляется "0" (ноль). В случае если явление, которое отражает символьный показатель, отсутствует, в Отчете проставляется "-" (прочерк).

В случае если у уполномоченного банка отсутствуют данные, подлежащие отражению в Отчете, он представляет Отчет с незаполненными строками и делает запись "Отчет направляется в составе: 0 строк раздела 1 и 0 строк раздела 2". При наличии данных указывается количество заполненных строк по каждому из разделов.

1.3. В случае выявления фактов представления недостоверных данных предыдущих отчетных периодов уполномоченные банки должны направлять в Банк России исправленный Отчет путем полной замены ранее представленного Отчета в пределах последних 4 кварталов - для раздела 1 Отчета (далее - раздел 1) и в пределах 12 месяцев - для раздела 2 Отчета (далее - раздел 2).

1.4. Отчет состоит из двух разделов.

В разделе 1 отражаются ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и принадлежащие уполномоченному банку на праве собственности, а также инвестиции в уставный капитал (доли) нерезидентов.

В разделе 2 отражаются ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и принадлежащие резидентам, являющимся клиентами (депонентами) уполномоченного банка (кроме кредитных организаций), находящиеся у него на хранении, учете и в доверительном управлении.

1.5. Понятия "резидент", "нерезидент" и "уполномоченный банк" используются для составления Отчета в значениях, установленных соответственно пунктами 6, 7 и 8 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на территории других государств и имеющие статус юридического лица, отражаются в Отчете в качестве нерезидентов.

Хозяйственные общества со статусом международной компании, зарегистрированные в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (далее - Федеральный закон N 290-ФЗ), фонды, имеющие статус международных фондов, зарегистрированные в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) на территории специального административного района в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции или в порядке инкорпорации в соответствии со статьей 1 Федерального закона N 290-ФЗ, а также иностранные страховые организации, имеющие право в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" осуществлять страховую деятельность на территории Российской Федерации (далее - иностранные страховые организации), отражаются в Отчете в качестве резидентов.

1.6. Понятие "производный финансовый инструмент" используется для составления Отчета в значении, установленном подпунктом 23 пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (далее - Федеральный закон N 39-ФЗ).

1.7. Понятие "номинальный держатель ценных бумаг" используется для составления Отчета в значении, установленном статьей 8.3 Федерального закона N 39-ФЗ.

1.8. Понятия "учредитель доверительного управления", "доверительный управляющий" используются для составления Отчета в значениях, установленных в статьях 1014 и 1015 Гражданского кодекса Российской Федерации.

1.9. В Отчете отражаются следующие ценные бумаги, выпущенные нерезидентами:

ценные бумаги, принадлежащие уполномоченному банку на праве собственности;

ценные бумаги, переданные уполномоченным банком по операциям на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг, совершенным в собственных интересах уполномоченного банка (в частности, сделки репо);

ценные бумаги, принадлежащие на праве собственности или ином вещном праве клиентам-резидентам уполномоченного банка, осуществляющего деятельность по управлению ценными бумагами и (или) депозитарную деятельность, а именно:

ценные бумаги, находящиеся в доверительном управлении у уполномоченного банка;

ценные бумаги, находящиеся на депозитарном обслуживании у уполномоченного банка.

1.10. В Отчете не отражаются следующие ценные бумаги, выпущенные нерезидентами:

ценные бумаги, принадлежащие кредитным организациям, являющимся клиентами (депонентами) уполномоченного банка;

ценные бумаги, принадлежащие нерезидентам, являющимся клиентами (депонентами) уполномоченного банка;

ценные бумаги, принадлежащие Банку России, являющемуся клиентом (депонентом) уполномоченного банка;

ценные бумаги, принадлежащие государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ" (далее - ВЭБ.РФ), являющейся клиентом (депонентом) уполномоченного банка;

ценные бумаги, полученные уполномоченным банком по операциям на возвратной основе без признания ценных бумаг, совершенным в собственных интересах уполномоченного банка;

депозитарные расписки, выпущенные на ценные бумаги эмитентов-резидентов;

закладные, не учитываемые на балансовых счетах бухгалтерского баланса кредитной организации.

1.11. Информация по иностранным финансовым инструментам, не квалифицированным в качестве ценных бумаг, отражается в Отчете так же, как информация по ценным бумагам.

1.12. В зависимости от статуса уполномоченного банка (учредитель доверительного управления или доверительный управляющий) ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, отражаются:

в разделе 1 - в случае если уполномоченный банк является их собственником и выступает в качестве учредителя доверительного управления ценными бумагами;

в разделе 2 - в случае если уполномоченный банк выступает в качестве доверительного управляющего ценными бумагами, принадлежащими резидентам - учредителям управления (кроме кредитных организаций).

1.13. В зависимости от статуса уполномоченного банка (собственник или номинальный держатель) ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, отражаются:

в разделе 1 - в случае если уполномоченный банк, являясь собственником указанных ценных бумаг, передал их в номинальное держание;

в разделе 2 - в случае если уполномоченный банк зарегистрирован в реестре в качестве номинального держателя ценных бумаг, принадлежащих резидентам (кроме кредитных организаций).

1.14. В Отчете не отражаются производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются другие конкретные инструменты, показатели или товары и с помощью которых на финансовых рынках может осуществляться торговля конкретными финансовыми рисками (включая опционы, фьючерсы, свопы).

В случае если имеется ценная бумага и одновременно производный финансовый инструмент, для которого данная ценная бумага является базисным активом, в Отчете отражается только стоимость указанной ценной бумаги без учета стоимости производного финансового инструмента. Исключением являются долговые ценные бумаги, содержащие неотделимый производный финансовый инструмент. Для целей составления Отчета указанные долговые ценные бумаги оцениваются с учетом стоимости неотделимого производного финансового инструмента, даже если стоимость таких ценных бумаг будет отличаться от аналогичных ценных бумаг именно из-за стоимости такого производного финансового инструмента.

1.15. В случае если часть основного долга по ценным бумагам была выкуплена (погашена), в Отчете отражается номинальная и рыночная стоимость оставшейся в обращении невыплаченной части основного долга по состоянию на дату составления Отчета.

1.16. В Отчет включаются ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, которые являются дочерними организациями организаций-резидентов.

1.17. Ценные бумаги нерезидентов, принадлежащие уполномоченному банку на праве собственности, подлежат отражению в Отчете независимо от места их хранения и (или) учета: в собственном хранилище банка, у других резидентов, в том числе в депозитариях кредитных организаций, у нерезидентов. В случае если ценные бумаги одного эмитента-нерезидента находятся на хранении и (или) учете в различных местах, в Отчете указанные ценные бумаги отражаются отдельно по каждому месту хранения и (или) учета.

1.18. В целях составления Отчета приоритетным методом стоимостной оценки для котируемых ценных бумаг, котировки по которым регулярно определяются и информация о котировках которых является доступной на фондовой бирже, в том числе через информационно-аналитические системы или иные информационные источники, а также цены на которые отражают действительные и рыночные операции, проводимые в ходе обычной деятельности и совершаемые независимыми участниками рынка, является определение справедливой (рыночной) стоимости с использованием рыночных котировок.

Долговые ценные бумаги оцениваются по рыночной стоимости с учетом накопленного по ним купонного дохода. Для целей составления Отчета рыночная стоимость ценных бумаг, переданных по операциям на возвратной основе без прекращения их признания, определяется таким же образом.

1.19. Рыночная стоимость некотируемых ценных бумаг и инструментов, обеспечивающих участие в капитале (по убыванию приоритета), оценивается одним из следующих методов:

по балансовой стоимости собственных средств эмитента, которая представляет собой сумму оплаченного уставного капитала (исключая любые выпущенные акции, принадлежащие самому эмитенту, и включая счета эмиссионного дохода), всех видов резервов (фондов), относимых в бухгалтерском балансе эмитента на собственный капитал, и прочих компонентов капитала и накопленной нераспределенной прибыли, значение которой может быть отрицательным;

по доле пакета в стоимости чистых активов эмитента, которая равна стоимости активов (включая нематериальные активы), за вычетом стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций, не дающих владельцам права голоса. Стоимость активов и обязательств используется в текущих ценах, а не в ценах их приобретения (первоначальных ценах). При этом стоимость чистых активов включает суммы обязательств и активов, относящихся к материнской компании и другим связанным сторонам. Данный метод применяется для оценки инвестиций в дочерние общества;

по методу долевого участия. Инвестиции первоначально учитываются по цене приобретения, затем их балансовая стоимость увеличивается или уменьшается на долю инвестора в прибылях и убытках объекта инвестиций после даты приобретения. Полученные от объекта инвестиций дивиденды или распределенная прибыль уменьшают балансовую стоимость инвестиций. Корректировки балансовой стоимости могут быть также необходимы для отражения изменений доли участия инвестора в капитале объекта инвестиций, возникающих в результате переоценки основных средств и инвестиций, курсовых разниц при пересчете отчетности, составляемой в иностранной валюте, корректировок, учитывающих разницы, образующиеся при реорганизации юридических лиц.

Оценочная стоимость ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале, рассчитанная по методу чистых активов, по балансовой стоимости собственных средств эмитента или методу долевого участия, может быть отрицательной величиной.

1.20. Стоимость некотируемых долговых ценных бумаг оценивается одним из следующих методов:

для расчета рыночной стоимости некотируемых на биржевом рынке ценных бумаг (Р) используется расчетная текущая стоимость ценной бумаги. Расчет осуществляется по формуле:

где:

п - количество предстоящих платежей процентов и основного долга;

i - порядковый номер соответствующего платежа (варьируется от 1 до п);

C_i - размер (одного) платежа;

t_i - количество дней с отчетной даты до даты погашения;

r - эффективная доходность к погашению, рассчитываемая по состоянию на дату приобретения данного инструмента;

при наличии в составе долговой ценной бумаги неотделимого встроенного производного инструмента (в том числе долговой ценной бумаги со встроенным опционом на конвертацию) стоимость некотируемых на биржевом рынке ценных бумаг, определенная с использованием расчетной текущей стоимости ценной бумаги, должна корректироваться с учетом изменения стоимости данного встроенного производного инструмента;

рыночная стоимость просроченных долговых ценных бумаг оценивается по номиналу.

1.21. В случае если уполномоченным банком не может быть использован ни один из методов, перечисленных в пунктах 1.19 и 1.20 настоящего Порядка, используется один из следующих методов:

по цене последней сделки при условии, что со дня ее осуществления и до отчетной даты прошло менее одного года и не произошло существенных изменений экономического состояния эмитента. При этом в стоимость ценных бумаг включаются существенные затраты, связанные с приобретением ценных бумаг, и накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым ценным бумагам, уплаченный при приобретении;

по стоимости, установленной органами управления эмитента;

по стоимости аналогичных ценных бумаг (имеющих схожие параметры, такие как сроки погашения, купонные платежи, уровни риска).