Глава 3. Составление Отчета

3.1. В разделе 1 Отчета отражаются данные об активах и пассивах кредитной организации по производным финансовым инструментам и отдельным срочным сделкам по отношению к нерезидентам по состоянию на отчетную дату, детализированные по валютам, странам и секторам дебиторов (кредиторов) - нерезидентов.

3.1.1. В графе 2 указывается один из следующих кодов финансовых инструментов:

Для целей составления Отчета:

с кодом "А19" отражаются требования кредитных организаций по отношению к нерезидентам по производным финансовым инструментам и договорам купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, не являющимся производными финансовыми инструментами и предусматривающим обязанность одной стороны передать иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги в собственность другой стороне не ранее третьего рабочего дня после дня заключения договора и обязанность другой стороны принять и оплатить указанное имущество;

с кодом "П18" отражаются обязательства кредитных организаций по отношению к нерезидентам по производным финансовым инструментам и договорам купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, не являющимся производными финансовыми инструментами и предусматривающим обязанность одной стороны передать иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги в собственность другой стороне не ранее третьего рабочего дня после дня заключения договора и обязанность другой стороны принять и оплатить указанное имущество.

3.1.2. В графе 4 указывается один из кодов секторов дебиторов (кредиторов) - нерезидентов, приведенных в таблице абзаца шестого пункта 3.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409401.

3.1.3. В графе 5 указывается трехзначный цифровой код страны регистрации дебитора (кредитора) - нерезидента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ), а также абзацем шестнадцатым и таблицей абзаца семнадцатого пункта 3.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409401.

Требование кредитной организации к дебитору-нерезиденту отражается в Отчете с кодом страны, резидентом которой являлся этот дебитор по состоянию на отчетную дату, независимо от валюты, в которой выражено это требование, и независимо от того, у резидента какой страны оно было приобретено.

Обязательство кредитной организации перед кредитором-нерезидентом отражается в Отчете с кодом страны, резидентом которой являлся этот кредитор по состоянию на отчетную дату, независимо от валюты, в которой выражено это обязательство, и независимо от того, резиденту какой страны оно было первоначально продано.

3.1.4. В графе 6 для иностранных активов и пассивов кредитной организации указывается трехзначный цифровой код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ). В случае отсутствия информации о валюте, в которой номинирован актив (пассив), указывается код "999".

3.1.5. Графа 7 раздела 1 не заполняется.

3.1.6. В графе 8 отражается сумма накопленных на отчетную дату активов и пассивов кредитной организации по отношению к нерезидентам.

Сумма значений в графе 8 по коду финансового инструмента А19, указанному в графе 2, должна быть равна сумме значений графы 13 по строкам 3.1.1, 3.1.3, 3.1.5, 3.1.7, 3.1.9, 3.1.11 подраздела 3.1 и граф 9 и 14 по строкам 3.2.1, 3.2.5, 3.2.9, 3.2.13, 3.2.17, 3.2.21 подраздела 3.2 раздела 3 отчетности по форме 0409401 на соответствующую дату.

Сумма значений в графе 8 по коду финансового инструмента П18, указанному в графе 2, должна быть равна сумме значений графы 8 по строкам 3.1.1, 3.1.3, 3.1.5, 3.1.7, 3.1.9, 3.1.11 подраздела 3.1 и граф 9 и 14 по строкам 3.2.2, 3.2.6, 3.2.10, 3.2.14, 3.2.18, 3.2.22 подраздела 3.2 раздела 3 отчетности по форме 0409401 на соответствующую дату.

3.2. В разделе 2 Отчета по состоянию на отчетную дату отражаются учитываемые на балансовых счетах финансовые активы и пассивы в разбивке по видам валют и секторам дебиторов (кредиторов) - резидентов.

В разделе 2 Отчета не отражаются межбанковские кредиты, депозиты и средства, числящиеся на корреспондентских счетах кредитной организации ("ЛОРО", "НОСТРО"), а также на иных счетах, используемых для осуществления межбанковских расчетов, отражаемые в отчетности по форме 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" и в отчетности по форме 0409603 "Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них". Исключение составляют требования и обязательства по межбанковским кредитам, депозитам и средствам, числящимся на корреспондентских счетах, а также на иных счетах, используемых для осуществления межбанковских расчетов, по отношению к кредитным организациям - связанным сторонам отчитывающейся кредитной организации, отражаемые с кодом сектора дебитора (кредитора) "660", сведения по которым включаются в раздел 2 Отчета.

В разделе 2 Отчета не учитываются остатки по счетам, на которых отражаются внутрибанковские требования и обязательства, учтенные в одинаковой сумме по кредиту этих счетов в головном офисе кредитной организации или одном из ее филиалов (подразделений) и по дебету этих счетов в другом филиале (подразделении) или головном офисе кредитной организации.

Абзац утратил силу с 1 января 2025 года. - Указание Банка России от 10.07.2024 N 6800-У.

3.2.1. В графе 2 указывается один из следующих кодов актива (пассива):

3.2.2. В графе 4 указывается один из следующих кодов секторов дебиторов (кредиторов) - резидентов:

Для всех секторов дебиторов (кредиторов) - резидентов, кроме сектора дебитора (кредитора) - резидента, отражаемого с кодом "660", указываются требования и обязательства кредитной организации, номинированные в иностранной валюте. По коду сектора дебитора (кредитора) - резидента "660" приводятся данные о требованиях и обязательствах, номинированных в российских рублях и иностранной валюте, в разбивке по видам валют.

Для целей составления Отчета кредитная организация признается связанной стороной отчитывающейся кредитной организации, если кредитная организация и отчитывающаяся кредитная организация соответствуют одновременно следующим условиям:

являются членами одной группы (являются дочерними организациями, находящимися под контролем одной и той же материнской организации (банка) - резидента или нерезидента);

не участвуют в уставном капитале друг друга либо участие обеспечивает им менее 10 процентов голосов, приходящихся на голосующие акции или доли, составляющие уставный капитал.

В случае если получение данных о секторе дебитора (кредитора) по активам и пассивам не представляется возможным, кредитная организация отражает такого дебитора (кредитора) с кодом "850". Остатки по счетам сумм до выяснения также отражаются с кодом "850".

3.2.3. В графе 6 указывается трехзначный цифровой код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ). В случае отсутствия информации о валюте, в которой номинирован актив (пассив), указывается код "999".

Алгоритм определения валюты накопленных чистых требований (обязательств) кредитной организации по отношению к резидентам по производным финансовым инструментам по состоянию на отчетную дату соответствует алгоритму определения валюты чистых требований (обязательств) по производным финансовым инструментам кредитной организации по отношению к нерезидентам, изложенному в абзацах втором - четвертом пункта 5.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409401.

Абзац утратил силу с 1 января 2025 года. - Указание Банка России от 10.07.2024 N 6800-У.

3.2.4. В графе 8 по каждому коду, указанному в графе 2 раздела 2, отражается сумма накопленных активов (пассивов) кредитной организации по отношению к резидентам по состоянию на конец отчетного периода.

3.3. В разделе 3 Отчета по состоянию на отчетную дату отражаются учитываемые на балансовых счетах финансовые активы и обязательства банковской группы на консолидированной основе.

Для целей составления Отчета состав участников банковской группы, сведения о которых подлежат включению в Отчет, а также иная информация о деятельности банковской группы определяются в соответствии с пунктами 1.2 - 1.4 Положения Банка России от 15 июля 2020 года N 729-П "О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп" <1>, абзацем первым пункта 1.2 и пунктом 1.3 Положения Банка России от 3 мая 2023 года N 815-П "О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковской группы и правилах составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе" <2>.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 7 октября 2020 года, регистрационный N 60292, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 20 апреля 2021 года N 5783-У (зарегистрировано Минюстом России 11 июня 2021 года, регистрационный N 63866), 24 декабря 2021 года N 6040-У (зарегистрировано Минюстом России 26 января 2022 года, регистрационный N 67014), от 17 апреля 2023 года N 6412-У (зарегистрировано Минюстом России 23 мая 2023 года, регистрационный N 73399).

<2> Зарегистрировано Минюстом России 18 августа 2023 года, регистрационный N 74884.

Головные кредитные организации банковских групп включают в Отчет консолидированные балансовые данные банковской группы. Головные кредитные организации субгрупп, входящих в состав банковской группы, включают в Отчет консолидированные балансовые данные субгруппы в случае, если головная кредитная организация банковской группы не включает в консолидированную отчетность данные субгруппы. Данные о внутригрупповых требованиях и обязательствах в Отчет не включаются.

Для целей составления Отчета к требованиям и обязательствам на консолидированной основе относятся требования и обязательства, за исключением производных финансовых инструментов. Требования и обязательства на консолидированной основе отражаются на валовой основе, резервы на возможные потери не подлежат исключению из консолидированных требований.

3.3.1. В графе 3 указывается один из следующих кодов видов требований (обязательств):

3.3.2. Графа 4 заполняется в соответствии с подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 или подпунктом 3.2.2 пункта 3.2 настоящего Порядка в зависимости от принадлежности финансового инструмента к требованиям (обязательствам) по отношению к нерезидентам либо резидентам.

3.3.3. Графа 5 заполняется в соответствии с подпунктом 3.1.3 пункта 3.1 настоящего Порядка. Для требований (обязательств) по отношению к резидентам Российской Федерации проставляется код "643".

3.3.4. В графе 6 указывается трехзначный цифровой код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ). В случае отсутствия информации о валюте, в которой номинирован актив (пассив), указывается код "999".

3.3.5. В графе 7 отражается один из следующих кодов срочности по остаточному сроку до погашения финансового инструмента:

Остаточный срок до погашения финансового инструмента для целей составления Отчета представляет собой временной интервал между отчетной датой и датой полного (окончательного) погашения финансового инструмента в соответствии с договором.

3.3.6. В графе 8 для каждого вида требования (обязательства), код которого указан в графе 3, отражается сумма накопленных активов (пассивов) на консолидированной основе по состоянию на конец отчетного периода.

3.4. В разделе 4 Отчета по состоянию на отчетную дату отражаются обязательства банковской группы на консолидированной основе по выпущенным долговым ценным бумагам.

3.4.1. В графе 7 для обязательств банковской группы на консолидированной основе по выпущенным долговым ценным бумагам указывается один из следующих кодов срочности по остаточному сроку до погашения:

3.4.2. В графе 8 для обязательств банковской группы на консолидированной основе по выпущенным долговым ценным бумагам отражается сумма соответствующих обязательств в распределении по остаточному сроку до погашения по состоянию на отчетную дату.

3.5. В разделе 5 Отчета по состоянию на отчетную дату отражаются сектор и страна регистрации конечного контролирующего инвестора.

Наличие контроля над кредитной организацией определяется в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность" <1>.

--------------------------------

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940, с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044) с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869).

В случае если контроль над кредитной организацией осуществляет физическое лицо (резидент или нерезидент) или орган государственного управления опосредованно через другие дочерние организации или банки, для целей составления Отчета в качестве конечного контролирующего инвестора указывается юридическое лицо, которое находится под непосредственным контролем указанного физического лица или органа государственного управления.

3.5.1. Раздел 5 Отчета не заполняется:

в случае если акционером (участником) кредитной организации, осуществляющим над ней контроль, является физическое лицо или орган государственного управления, кроме случаев, когда контроль указанного физического лица или органа государственного управления осуществляется косвенно (через третьих лиц);

в случае если у кредитной организации нет конечного контролирующего инвестора.

3.5.2. Графа 4 заполняется для конечных контролирующих инвесторов - нерезидентов в соответствии с подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Порядка, а для конечных контролирующих инвесторов - резидентов в соответствии с подпунктом 3.2.2 пункта 3.2 настоящего Порядка.

3.5.3. В графе 5 в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) указывается трехзначный цифровой код страны регистрации конечного контролирующего инвестора. При отсутствии данных о стране регистрации конечного контролирующего инвестора в графе 5 указывается код "999".