Порядок составления и представления отчетности по форме 0409112 "Отдельные показатели кредитного риска по кредитам, предоставленным юридическим лицам"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409112

"Отдельные показатели кредитного риска по кредитам,

предоставленным юридическим лицам"

1. Отчетность по форме 0409112 "Отдельные показатели кредитного риска по кредитам, предоставленным юридическим лицам" (далее - Отчет) содержит сведения о кредитных рисках и об оценке ссуд.

2. Отчет составляется ежемесячно по кредитной организации в целом по всем действовавшим в течение отчетного месяца договорам на предоставление ссуд, отраженным в отчетности по форме 0409303 "Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам" (далее - отчетность по форме 0409303).

Разделы 1 и 3 Отчета (далее соответственно - раздел 1, раздел 3) составляются кредитными организациями, включая небанковские кредитные организации, за исключением банков с базовой лицензией.

Раздел 2 Отчета (далее - раздел 2) составляется банками (за исключением банков с базовой лицензией), применяющими финализированный подход к расчету нормативов достаточности капитала, предусмотренный главой 3 Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 года N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" <1> (далее - Инструкция Банка России N 199-И), а также банками, получившими разрешение на применение подхода на основе внутренних рейтингов (далее - ПВР) в целях расчета нормативов достаточности капитала в соответствии с пунктом 8 Указания Банка России от 6 августа 2015 года N 3752-У "О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества" <1> (далее - разрешение на применение ПВР).

--------------------------------

<1> Зарегистрирована Минюстом России 27 декабря 2019 года, регистрационный N 57008, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 26 марта 2020 года N 5423-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57913), от 3 августа 2020 года N 5520-У (зарегистрировано Минюстом России 3 ноября 2020 года, регистрационный N 60730), от 3 августа 2020 года N 5521-У (зарегистрировано Минюстом России 11 сентября 2020 года, регистрационный N 59770), от 12 января 2021 года N 5705-У (зарегистрировано Минюстом России 15 апреля 2021 года, регистрационный N 63150), от 20 апреля 2021 года N 5783-У (зарегистрировано Минюстом России 11 июня 2021 года, регистрационный N 63866), от 18 августа 2021 года N 5886-У (зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2021 года, регистрационный N 65078), от 24 декабря 2021 года N 6040-У (зарегистрировано Минюстом России 26 января 2022 года, регистрационный N 67014), от 3 апреля 2023 года N 6393-У (зарегистрировано Минюстом России 29 мая 2023 года, регистрационный N 73538), от 17 апреля 2023 года N 6412-У (зарегистрировано Минюстом России 23 мая 2023 года, регистрационный N 73399), от 6 июня 2023 года N 6436-У (зарегистрировано Минюстом России 9 июня 2023 года, регистрационный N 73793).

<1> Зарегистрировано Минюстом России 25 августа 2015 года, регистрационный N 38679, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 27 февраля 2020 года N 5404-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915).

Раздел 4 Отчета (далее - раздел 4) составляется банками, получившими разрешение на применение ПВР. Раздел 4 не заполняется в случае отсутствия договоров о предоставлении ссуд, активов и условных обязательств кредитного характера на отчетную дату.

3. Отчет представляется кредитными организациями, включая небанковские кредитные организации, за исключением банков с базовой лицензией, в Банк России не позднее двадцать пятого рабочего дня после дня окончания отчетного месяца. С 1 июля 2024 года - не позднее двадцатого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем. Отчет может быть представлен банками с базовой лицензией в Банк России на добровольной основе.

4. Информация по каждому договору о предоставлении ссуды указывается в отдельной сквозной строке по разделам Отчета с заполнением всех граф, отражающих параметры ссуды (далее - основная строка).

В целях дополнения и уточнения основной строки при наличии соответствующей информации приводятся отдельные дополнительные строки по каждому траншу, предоставленному в рамках кредитной линии (с обязательным указанием в графе 1 раздела 1 идентификационного кода договора по каждой строке транша, а также номера транша в графе 2 раздела 1), действовавшему в течение отчетного месяца. Графы 3, 5 - 8, 11 - 13 раздела 3 по траншам могут не заполняться, если для всех траншей, предоставленных в рамках кредитной линии, установлены одинаковые условия договора, учет ведется в целом по кредитной линии (а не по отдельным траншам) и значения показателей для всех траншей в рамках кредитной линии совпадают.

Сведения об идентификационном коде договора и номере транша (при наличии), указанные в графах 1 и 2 раздела 1, должны соответствовать сведениям, представленным в отчетности по форме 0409303.

5. Значения показателей указываются в Отчете по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным месяцем.

6. Раздел 1 заполняется следующим образом:

6.1. В графе 3 указывается величина кредитного риска по активам, используемым в знаменателе формулы расчета норматива достаточности собственных средств (капитала) банка в соответствии с главами 2 и 3 Инструкции Банка России N 199-И, в том числе по кредитным требованиям, оцениваемым с использованием ПВР в соответствии с Положением Банка России от 6 августа 2015 года N 483-П "О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов" <1> (далее - Положение Банка России N 483-П). Для кредитных требований, оцениваемых с использованием Положения Банка России N 483-П, приводится значение, рассчитанное в соответствии с главами 2 или 3 Инструкции Банка России N 199-И. Величина кредитного риска приводится без учета применения надбавок в соответствии с требованиями Указания Банка России N 6411-У. Значение показателя приводится в рублях в виде целого числа (с округлением по правилам математического округления).

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 25 сентября 2015 года, регистрационный N 38996, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 1 декабря 2015 года N 3869-У (зарегистрировано Минюстом России 22 декабря 2015 года, регистрационный N 40193), от 10 марта 2019 года N 5091-У (зарегистрировано Минюстом России 10 июня 2019 года, регистрационный N 54896), от 27 февраля 2020 года N 5404-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915), от 15 апреля 2020 года N 5442-У (зарегистрировано Минюстом России 29 апреля 2020 года, регистрационный N 58242), от 12 января 2021 года N 5705-У (зарегистрировано Минюстом России 15 апреля 2021 года, регистрационный N 63150), от 20 апреля 2021 года N 5783-У (зарегистрировано Минюстом России 11 июня 2021 года, регистрационный N 63866), от 6 июля 2021 года N 5849-У (зарегистрировано Минюстом России 9 августа 2021 года, регистрационный N 64580), от 7 июня 2023 года N 6443-У (зарегистрировано Минюстом России 9 июня 2023 года, регистрационный N 73792).

6.2. В графе 4 указывается прирост величины кредитного риска за счет применения надбавок в соответствии с Указанием Банка России N 6411-У. Значение показателя приводится в рублях в виде целого числа (с округлением по правилам математического округления).

7. Раздел 2 заполняется следующим образом:

7.1. В графе 1 указывается количество (в единицах) реструктуризаций, соответствующих условиям абзаца пятого подпункта 3.1.3.1 пункта 3.1 Инструкции Банка России N 199-И.

По договорам (за исключением 30 наиболее крупных ссуд), заключенным до 1 января 2024 года, показателя приводится за период с 1 января 2024 года. По 30 наиболее крупным по задолженности ссудам показатель приводится за период применения финализированного подхода к расчету нормативов достаточности капитала, предусмотренного главой 3 Инструкции Банка России N 199-И. В случае наличия информации о реструктуризациях до 1 января 2024 года показатель приводится за весь доступный период.

7.2. В графе 2 указывается подкласс специализированного кредитования в соответствии с подпунктом 3.3.4.3 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И:

7.3. В графе 3 для кредитных договоров, по которым произошел дефолт, указывается код причины дефолта, определенной в соответствии с абзацем пятым подпункта 3.1.3.1 пункта 3.1 Инструкции Банка России N 199-И:

В случае одновременного возникновения двух и более причин дефолта, коды указываются через запятую. В случае если ссуда не находится в состоянии дефолта, графа 3 не заполняется.

8. Раздел 3 заполняется следующим образом:

8.1. В графе 1 указывается в рублях и копейках (с округлением до двух знаков после запятой по правилам математического округления) балансовая стоимость финансового актива в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, введенными в действие на территории Российской Федерации постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 года N 107 "Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации" (далее - МСФО), до вычета оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки. Учтенные начисленные проценты отражаются в валовой балансовой стоимости.

8.2. В графе 2 указывается категория, по которой финансовый актив оценивается кредитной организацией на отчетную дату в соответствии с пунктом 5.2.1 МСФО (IFRS) 9, с использованием следующих кодов:

8.3. В графе 3 указывается в рублях и копейках признанная кредитной организацией на отчетную дату переоценка стоимости финансового актива, представляющая собой совокупную величину:

разницы между суммой размещенных средств и стоимостью финансового актива на дату первоначального признания, определяемой с учетом требований раздела 5.1 МСФО (IFRS) 9, без учета влияния оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки;

последующей после первоначального признания переоценки стоимости финансового актива по справедливой стоимости через прибыль или убыток либо по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в соответствии с разделом 5.7 МСФО (IFRS) 9.

8.4. В графе 4 указывается применяемый кредитной организацией на отчетную дату подход к признанию ожидаемых кредитных убытков по финансовому активу в соответствии с разделом 5.5 МСФО (IFRS) 9 с использованием следующих кодов:

8.5. В графе 5 указывается вероятность дефолта (PD) по ссуде на горизонте 12 месяцев для ссуд первой стадии обесценения либо вероятность дефолта по ссуде за весь срок действия кредитного договора для ссуд прочих стадий обесценения (в случае использования кредитной организацией соответствующих показателей в моделях расчета ожидаемых кредитных убытков). Значение показателя приводится в процентах с округлением до шести знаков после запятой по правилам математического округления.

8.6. В графе 6 указывается уровень потерь при дефолте (LGD), определяемый как доля потерь от величины кредитных требований, подверженная риску дефолта (EAD), в процентах с округлением до шести знаков после запятой по правилам математического округления (в случае использования кредитной организацией соответствующих показателей в моделях расчета ожидаемых кредитных убытков).

8.7. В графе 7 указывается величина кредитных требований, подверженная риску дефолта (EAD), по состоянию на отчетную дату в рублях в виде целого числа (с округлением по правилам математического округления) (в случае использования кредитной организацией соответствующих показателей в моделях расчета ожидаемых кредитных убытков).

8.8. В графе 8 указываются оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым в соответствии с пунктом 4.1.2 МСФО (IFRS) 9, дебиторской задолженности по аренде и активам по договору, накопленная сумма обесценения по финансовым активам, оцениваемым в соответствии с пунктом 4.1.2A МСФО (IFRS) 9. Значение показателя приводится в рублях и копейках с округлением до двух знаков после запятой по правилам математического округления.

8.9. В графе 9 указывается в рублях и копейках (с округлением до двух знаков после запятой по правилам математического округления) признанная кредитной организацией в балансе на отчетную дату совокупная величина корректировки резерва на возможные потери по ссуде и процентным доходам по ней, определенного в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" <1> и Положением Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" <2> (далее - Положение Банка России N 611-П), до оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовому активу, определенному в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9. Указанная величина должна соответствовать величине корректировки, отраженной в балансе кредитной организацией по указанному активу в соответствии с главами 2 и 4 Положения Банка России от 2 октября 2017 года N 605-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по размещению денежных средств по кредитным договорам, операций, связанных с осуществлением сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, операций по обязательствам по выданным банковским гарантиям и предоставлению денежных средств" <3> (далее - Положение Банка России N 605-П).

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 12 июля 2017 года, регистрационный N 47384, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 26 июля 2018 года N 4874-У (зарегистрировано Минюстом России 3 октября 2018 года, регистрационный N 52308), от 27 ноября 2018 года N 4986-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2018 года, регистрационный N 53053), от 26 декабря 2018 года N 5043-У (зарегистрировано Минюстом России 23 января 2019 года, регистрационный N 53505), от 18 июля 2019 года N 5211-У (зарегистрировано Минюстом России 12 сентября 2019 года, регистрационный N 55910), от 16 октября 2019 года N 5288-У (зарегистрировано Минюстом России 27 ноября 2019 года, регистрационный N 56646), от 11 января 2021 года N 5690-У (зарегистрировано Минюстом России 26 апреля 2021 года, регистрационный N 63238), от 18 августа 2021 года N 5889-У (зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2021 года, регистрационный N 65077), от 15 февраля 2022 года N 6068-У (зарегистрировано Минюстом России 24 марта 2022 года, регистрационный N 67894), от 15 марта 2023 года N 6377-У (зарегистрировано Минюстом России 7 апреля 2023 года, регистрационный N 72915).

<2> Зарегистрировано Минюстом России 15 марта 2018 года, регистрационный N 50381, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 ноября 2018 года N 4988-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2018 года, регистрационный N 53054), от 18 июля 2019 года N 5212-У (зарегистрировано Минюстом России 12 сентября 2019 года, регистрационный N 55911), от 27 февраля 2020 года N 5404-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915), от 22 апреля 2020 года N 5449-У (зарегистрировано Минюстом России 28 мая 2020 года, регистрационный N 58498).

<3> Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2017 года, регистрационный N 49198, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 21 июня 2018 года N 4827-У (зарегистрировано Минюстом России 18 июля 2018 года, регистрационный N 51623), от 18 декабря 2018 года N 5017-У (зарегистрировано Минюстом России 16 января 2019 года, регистрационный N 53375), от 5 октября 2020 года N 5586-У (зарегистрировано Минюстом России 6 ноября 2020 года, регистрационный N 60784), от 25 апреля 2022 года N 6132-У (зарегистрировано Минюстом России 20 июня 2022 года, регистрационный N 68924).

8.10. В графе 10 указывается значение эффективной процентной ставки или эффективной процентной ставки, скорректированной с учетом кредитного риска, если применимо (согласно Приложению A к МСФО (IFRS) 9). В случае если метод эффективной процентной ставки не применяется, указывается процентная ставка, применяемая для расчета стоимости финансового актива, а также для распределения и признания процентной выручки в составе прибыли или убытка на протяжении отчетного периода. Показатель приводится в процентах с округлением до шести знаков после запятой по правилам математического округления.

8.11. В графе 11 раздела 3 указывается средневзвешенный по денежным потокам срок ссуды (транша) до погашения. Значение показателя приводится в процентах с округлением до шести знаков после запятой по правилам математического округления и рассчитывается по формуле:

где:

CF - денежный поток от кредита (в случае кредитных линий - денежный поток от выбранной задолженности) согласно кредитному договору (сумма процентных платежей и выплаты основного долга),

t - количество дней от отчетной даты до даты получения денежного потока.

8.12. В графе 12 указывается в рублях и копейках (с округлением до двух знаков после запятой по правилам математического округления) определенная кредитной организацией на отчетную дату величина оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по условным обязательствам кредитного характера, признанная в соответствии с МСФО (IFRS) 9.

8.13. В графе 13 указывается в рублях и копейках (с округлением до двух знаков после запятой по правилам математического округления) признанная кредитной организацией в балансе на отчетную дату величина корректировки резерва на возможные потери по условному обязательству кредитного характера, определенного в соответствии с Положением Банка России N 611-П, до оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, определенного в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9. Указанная величина должна соответствовать величине корректировки, отраженной в балансе кредитной организацией в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 605-П.

9. Раздел 4 заполняется следующим образом:

9.1. В графе 1 указывается код регуляторного сегмента кредитных требований с использованием кодировки "KA.B-C", где:

"A" может принимать значения, указанные в графе 3 подразделов 2.1 - 2.3 раздела 2 отчетности по форме 0409113 "Информация о расчете величины кредитного риска с использованием подхода на основе внутренних рейтингов";

"B" может принимать значения в зависимости от значения "A" и дополнительного признака, указанного в графе 3 следующей таблицы:

;

"C" указывается в разрешении на применение ПВР.

9.2. В графе 2 указывается код модели вероятности дефолта (далее - ВД). Коды моделей ВД указываются в разрешении на применение ПВР и содержат указание на моделируемый компонент кредитного риска, обозначение группы кредитных требований, для которых применяется модель ВД, а также дату разработки и калибровки (при наличии) модели ВД. В случае если модель ВД не используется для расчета величины кредитного риска с применением ПВР, графа 2 не заполняется.

9.3. В графе 3 указывается код модели уровня потерь при дефолте (далее - УПД). Коды моделей УПД указываются в разрешении на применение ПВР и содержат указание на моделируемый компонент кредитного риска, обозначение группы кредитных требований, для которых применяется модель УПД, а также дату разработки и калибровки (при наличии) модели УПД. В случае если модель УПД не используется для расчета величины кредитного риска с применением ПВР, графа 3 не заполняется.

9.4. В графе 4 указывается код модели величины кредитного требования, подверженного риску дефолта (далее - ВКТД). Коды моделей ВКТД указываются в разрешении на применение ПВР и содержат указание на моделируемый компонент кредитного риска, обозначение группы кредитных требований, для которых применяется модель ВКТД, а также дату разработки и калибровки (при наличии) модели ВКТД. В случае если модель ВКТД не используется для расчета величины кредитного риска с применением ПВР, графа 4 не заполняется.

9.5. В графе 5 указывается код модели регуляторных коэффициентов риска (далее - РКР). Коды моделей РКР указываются в разрешении на применение ПВР и содержат указание на моделируемый компонент кредитного риска, обозначение группы кредитных требований, для которых применяется модель РКР, а также дату разработки и калибровки (при наличии) модели РКР. В случае если модель РКР не используется для расчета величины кредитного риска с применением ПВР, графа 5 не заполняется.

9.6. В графе 6 указывается код разряда рейтинговой шкалы (портфеля однородных кредитных требований) ВД с использованием кодировки "A_B", где значение "A" является целым неотрицательным числом, возрастающим по мере увеличения ВД, значение "B" указывается в разрешении на применение ПВР и представляет собой обозначение группы кредитных требований, для которых используется уникальный набор значений ВД.

Код разряда рейтинговой шкалы (портфеля однородных кредитных требований) ВД отражается без учета признания нефондированного обеспечения, определяемого в соответствии с главами 10, 11, 17 и 19 Положения Банка России N 483-П.

В случае если банк применяет пункт 4.6 Положения Банка России N 483-П для расчета величины кредитного риска с применением ПВР, графа 6 не заполняется.

9.7. В графе 7 указывается код разряда рейтинговой шкалы (портфеля однородных кредитных требований) УПД.

При применении базового ПВР (далее - БПВР) графа 7 заполняется с использованием кодировки "A_F", где "A" может принимать следующие значения:

При применении продвинутого ПВР (далее - ППВР) графа 7 заполняется с использованием кодировки "A_B", где значение "A" является целым неотрицательным числом, возрастающим по мере увеличения УПД, значение "B" указывается в разрешении на применение ПВР и представляет собой обозначение группы кредитных требований, для которых используется уникальный набор значений УПД.

В случае если УПД определяется на индивидуальной основе, в качестве разрядов рейтинговой шкалы УПД используются значения следующих кодов, соответствующих диапазонам значений УПД (не включая верхнюю границу диапазона):

В случае если банк применяет пункт 4.6 Положения Банка России N 483-П для расчета величины кредитного риска с применением ПВР, графа 7 не заполняется.

9.8. В графе 8 указывается код разряда рейтинговой шкалы (портфеля однородных кредитных требований) ВКТД (конверсионного коэффициента).

При применении БПВР графа 8 заполняется с использованием кодировки "A_F", где "A" может принимать следующие значения:

При применении ППВР графа 8 заполняется с использованием кодировки "A_B", где значение "A" может являться целым неотрицательным числом, возрастающим по мере увеличения конверсионного коэффициента, значение "B" указывается в разрешении на применение ПВР и представляет собой обозначение группы кредитных требований, для которых используется уникальный набор значений конверсионного коэффициента.

В случае если ВКТД определяется на индивидуальной основе, в качестве разрядов рейтинговой шкалы ВКТД используются следующие коды, соответствующие диапазонам значений конверсионного коэффициента, определяемого как отношение разности ВКТД и величины балансовой задолженности к величине внебалансовой задолженности (не включая верхнюю границу диапазона):

При отсутствии условных обязательств кредитного характера графа 8 не заполняется.

9.9. В графе 9 РКР с использованием кодировки "A_B", где "A" может принимать следующие значения:

Значение "B" указывается в разрешении на применение ПВР и представляет собой обозначение группы кредитных требований, для которых используется уникальный набор значений коэффициентов риска.

В случае неприменения пункта 4.6 Положения Банка России N 483-П графа 9 не заполняется.

9.10. В графе 10 указывается ВКТД в рублях в виде целого числа (с округлением по правилам математического округления).

9.11. В графах 11 и 12 указывается ВКТД по балансовым активам и условным обязательствам кредитного характера соответственно. Значение показателя приводится в рублях в виде целого числа (с округлением по правилам математического округления).

9.12. В графе 13 указывается признак наличия дефолта в соответствии с пунктами 13.3 - 13.6 Положения Банка России N 483-П с использованием следующих кодов:

9.13. В графе 14 указывается дата наступления дефолта, в случае если в графе 13 указан код "1", в ином случае графа 14 не заполняется. Дата указывается в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

9.14. В графе 15 указывается причина наступления дефолта в случае, если в графе 13 указан код "1", с использованием следующих кодов:

В случае одновременного возникновения двух и более причин дефолта коды указываются в графе 15 через запятую.

В случае если в графе 13 указан код "0", графа 15 не заполняется.

9.15. В графе 16 указывается значение ВД, присвоенное разряду рейтинговой шкалы ВД (в процентах с округлением до шести знаков после запятой по правилам математического округления), с учетом надбавки к ВД, устанавливаемой в разрешении на применения ПВР. В случае если модель ВД не используется для расчета величины кредитного риска с применением ПВР, графа 16 не заполняется.

9.16. В графе 17 указывается значение УПД, присвоенное разряду рейтинговой шкалы УПД, или индивидуальное значение УПД (в процентах с округлением до шести знаков после запятой по правилам математического округления) с учетом надбавки к УПД, устанавливаемой в разрешении на применения ПВР. В случае если модель УПД не используется для расчета величины кредитного риска с применением ПВР, графа 17 не заполняется.

9.17. В графе 18 указывается значение конверсионного коэффициента для условных обязательств кредитного характера (в процентах с округлением до шести знаков после запятой по правилам математического округления) в случае, если ВКТД определена как сумма балансовой задолженности и произведения конверсионного коэффициента и величины условных обязательств кредитного характера. В ином случае графа 18 не заполняется.

9.18. В графе 19 указывается значение РКР (в процентах с округлением до шести знаков после запятой по правилам математического округления) в соответствии с пунктом 4.6 Положения Банка России N 483-П. В случае неприменения требований пункта 4.6 Положения Банка России N 483-П графа 19 не заполняется.

9.19. В графе 20 указывается значение наилучшей оценки ожидаемых потерь для кредитных требований, находящихся в состоянии дефолта (в процентах с округлением до шести знаков после запятой по правилам математического округления), определяемое в соответствии с пунктом 13.17 Положения Банка России N 483-П. При применении БПВР и для кредитных требований, не находящихся в состоянии дефолта, графа 20 не заполняется.

9.20. В графе 21 указывается признак применения нефондированного обеспечения для корректировки ВД при расчете величины кредитного риска с использованием следующих кодов:

9.21. В графе 22 указывается признак применения нефондированного обеспечения для корректировки УПД при расчете величины кредитного риска с использованием следующих кодов:

9.22. В графе 23 указывается признак применения нефондированного обеспечения для применения коэффициентов стандартизированного подхода с использованием следующих кодов:

9.23. В графе 24 указывается признак применения фондированного обеспечения в соответствии с главами 10, 11, 16 и 18 Положения Банка России N 483-П с использованием следующих кодов:

9.24. В графе 25 отражается информация о значении ВД (в процентах с округлением до шести знаков после запятой по правилам математического округления), используемом для расчета величины кредитного риска с применением ПВР. В случае если модель ВД не используется для расчета величины кредитного риска с применением ПВР, графа 25 не заполняется.

9.25. В графе 26 отражается информация о значении УПД (в процентах с округлением до шести знаков после запятой по правилам математического округления), используемом для расчета величины кредитного риска с применением ПВР. В случае если модель УПД не используется для расчета величины кредитного риска с применением ПВР, графа 26 не заполняется.

9.26. В графе 27 отражается информация о значении показателя корреляции (в процентах с округлением до шести знаков после запятой по правилам математического округления), используемом для расчета величины кредитного риска с применением ПВР. Графа 27 не заполняется по кредитным требованиям, которые находятся в состоянии дефолта, и по кредитным требованиям, в отношении которых применяются модели РКР.

9.27. В графе 28 отражается признак применения корректировки показателя корреляции для кредитных требований к малым и средним предприятиям в соответствии с пунктом 4.3 Положения Банка России N 483-П для расчета величины кредитного риска с использованием следующих кодов:

9.28. В графе 29 отражается величина кредитного риска, рассчитанная с применением ПВР. Значение показателя приводится в рублях в виде целого числа (с округлением по правилам математического округления).

9.29. В графах 30 и 31 указывается величина кредитного риска, рассчитанная с применением ПВР, по балансовым активам и условным обязательствам кредитного характера соответственно. Значение показателя приводится в рублях в виде целого числа (с округлением по правилам математического округления).

9.30. Значения показателей, отражаемые в графах 29 - 31, приводятся без учета применения надбавок к коэффициентам риска, устанавливаемых Указанием Банка России от 12 февраля 2019 года N 5072-У "Об особенностях применения надбавок к коэффициентам риска по отдельным видам активов кредитными организациями, принявшими на себя обязанность по применению банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков в целях расчета обязательных нормативов" <1> (далее - Указание Банка России N 5072-У) и Указанием Банка России от 24 декабря 2021 года N 6037-У "О видах кредитов (займов), в отношении которых могут быть установлены макропруденциальные лимиты, о характеристиках указанных кредитов (займов), о порядке установления и применения макропруденциальных лимитов в отношении указанных кредитов (займов), о факторах риска увеличения долговой нагрузки заемщиков - физических лиц, а также о порядке применения мер, предусмотренных частью пятой статьи 45.6 Федерального закона от 10 июля 2020 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <2> (далее - Указание Банка России N 6037-У). Значение показателя приводится в рублях в виде целого числа (с округлением по правилам математического округления).

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 13 марта 2019 года, регистрационный N 54026, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 30 июля 2019 года N 5218-У (зарегистрировано Минюстом России 21 августа 2019 года, регистрационный N 55695), от 27 февраля 2020 года N 5404-У (зарегистрировано 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915), от 20 апреля 2021 года N 5783-У (зарегистрировано Минюстом России 11 июня 2021 года, регистрационный N 63866), от 24 декабря 2021 года N 6040-У (зарегистрировано Минюстом России 26 января 2022 года, регистрационный N 67014), от 17 апреля 2023 года N 6412-У (зарегистрировано Минюстом России 23 мая 2023 года, регистрационный N 73399).

<2> Зарегистрировано Минюстом России 26 января 2022 года, регистрационный N 67013, с изменением, внесенным Указанием Банка России от 17 апреля 2023 года N 6413-У (зарегистрировано Минюстом России 23 мая 2023 года, регистрационный N 73400).

9.31. В графе 32 указывается результат применения надбавок к коэффициентам риска, устанавливаемых Указанием Банка России N 5072-У и Указанием Банка России N 6037-У. Значение показателя приводится в рублях в виде целого числа (с округлением по правилам математического округления).

9.32. В графе 33 указывается количество разрядов, на которое рейтинг ВД был скорректирован экспертным путем. Значение показателя приводится в виде положительного целого числа для корректировок по улучшению рейтинга и отрицательного целого числа для корректировок по ухудшению рейтинга.

9.33. В графе 34 указывается причина корректировки рейтинга ВД экспертным путем.