Порядок составления и представления отчетности по форме 0409350 "Отчет о наличии у кредитной организации неисполненных денежных обязательств и (или) обязанности по уплате обязательных платежей"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409350

"Отчет о наличии у кредитной организации неисполненных

денежных обязательств и (или) обязанности по уплате

обязательных платежей"

1. Отчетность по форме 0409350 "Отчет о наличии у кредитной организации неисполненных денежных обязательств и (или) обязанности по уплате обязательных платежей" (далее - Отчет) составляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации и зарубежные филиалы кредитных организаций - резидентов) в случае, если они по итогам одного операционного дня и более не исполняют денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей, срок исполнения которых наступил, и представляется в Банк России за каждый день неисполнения обязательств (обязанности) в срок не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным днем.

Для целей настоящего Порядка понятия "денежные обязательства" и "обязательные платежи" используются в значениях, установленных абзацами четвертым и пятым статьи 2 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" соответственно.

В случае неоднократного исполнения требований кредиторов по денежным обязательствам с нарушением срока на протяжении последних 6 месяцев при одновременном отсутствии неудовлетворенных требований кредиторов Отчет составляется по состоянию на первый день декады, следующей за декадой, в которой возникла совокупность указанных обстоятельств, и представляется в Банк России в срок не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетной декадой.

Отчеты зарубежных филиалов кредитной организации - резидента представляются в Банк России головным офисом кредитной организации.

Кредитные организации представляют Отчет на внутримесячные даты по требованию Банка России в установленный в требовании срок.

2. По строкам 1, 1.1, 1.2, 1.2.1 - 1.2.3, 2 и подстрокам к ним Отчета начиная со дня, следующего за днем наступления срока исполнения, указываются суммы всех неисполненных денежных обязательств и (или) обязанностей по уплате обязательных платежей (графы 3 - 5 Отчета), количество неисполненных денежных обязательств и (или) обязанностей по уплате обязательных платежей (графы 9 - 11 Отчета), а также их общая сумма и общее количество (графы 6 и 12 Отчета соответственно). В случае частичного списания задолженности в графах 3 - 14 Отчета указывается оставшаяся сумма обязательств и (или) обязанностей по уплате обязательных платежей, не исполненных в срок.

3. Строки 1 и 2, подстроки к ним и строка 3 Отчета заполняются на основании документов, подтверждающих неисполнение кредитной организацией в срок денежных обязательств и обязанности по уплате обязательных платежей (графы 3 - 6 и 9 - 12 Отчета), отраженных на счетах бухгалтерского учета.

В подстроки к строкам 1, 1.1, 1.2, 1.2.1 - 1.2.3 и 2 Отчета (графа 2 Отчета) включаются все определенные рабочим планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях балансовые счета второго порядка, на которых кредитной организацией в отчетном периоде осуществлялся учет не исполненных в срок денежных обязательств и (или) обязанностей по уплате обязательных платежей.

4. По строке 2 Отчета отражаются денежные обязательства и (или) обязанности по уплате обязательных платежей кредитной организации, не исполненные в срок (в разрезе счетов бухгалтерского учета, на которых данные обязательства и (или) обязанности учтены), по которым указан максимальный срок неисполнения в разделе "Справочно" Отчета.

По строке 3 Отчета указываются сведения о неоднократном исполнении с нарушением срока требований кредиторов по денежным обязательствам на протяжении последних 6 месяцев независимо от наличия неудовлетворенных требований на отчетную дату (исполненные по состоянию на отчетную дату).

5. В графах 7 и 8 по строкам 1.1, 1.2, 1.2.1 - 1.2.3, 2 Отчета отражаются суммы не исполненных в срок обязанностей по уплате обязательных платежей и требований вкладчиков - физических лиц соответственно, а в графах 13 и 14 по строкам 1.1, 1.2, 1.2.1 - 1.2.3, 2 Отчета - их количество в разрезе балансовых счетов, на которых они отражены, с учетом срока их неисполнения.

6. Значения в графах 3 и 9 по строке 1 Отчета должны соответствовать данным расчетной сети Банка России.

7. Значения в графах 4 и 10 по строкам 1, 1.1, 1.2, 1.2.1 - 1.2.3, 2, подстрокам к ним и строке 3 Отчета отражаются в Отчете банка-респондента. По состоянию на отчетную дату значения в графах 4 и 10 строки 1 Отчета должны соответствовать данным банка-корреспондента по счету "ЛОРО", открытому банку-респонденту, по которому имеются платежные документы, не оплаченные в связи с недостаточностью денежных средств на счете "ЛОРО".

8. В разделе "Справочно" Отчета указывается максимальный срок задержки исполнения денежных обязательств и (или) обязанности по уплате обязательных платежей в днях. В случае их исполнения в течение дня, следующего за днем наступления даты исполнения, в разделе "Справочно" Отчета указывается "0" (ноль).