Порядок составления и представления отчетности по форме 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409634

"Отчет об открытых валютных позициях"

1. Отчетность по форме 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях" (далее - Отчет) составляется кредитными организациями (банковскими группами), имеющими позиции в иностранных валютах (включая ценные бумаги в иностранных валютах) и (или) драгоценных металлах, а также кредитными организациями (банковскими группами), имеющими позиции в рублях, величина которых зависит от изменения официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - курсы иностранной валюты, установленные Банком России), и (или) учетных цен на драгоценные металлы.

2. Отчет составляется кредитными организациями согласно Инструкции Банка России от 28 декабря 2016 года N 178-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями" <1> (далее - Инструкция Банка России N 178-И).

--------------------------------

<1> Зарегистрирована Минюстом России 17 марта 2017 года, регистрационный N 46007, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 10 октября 2017 года N 4574-У (зарегистрировано Минюстом России 3 ноября 2017 года, регистрационный N 48788), от 27 февраля 2020 года N 5404-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915).

Отчет составляется кредитными организациями в разбивке по тем иностранным валютам и драгоценным металлам, позиции в которых имеются у кредитной организации, с отражением каждой иностранной валюты и каждого драгоценного металла в отдельной строке Отчета (сначала - иностранные валюты, затем - драгоценные металлы). Отчет дополняется необходимым количеством строк в целях отражения информации обо всех иностранных валютах и драгоценных металлах, позиции в которых имеются у кредитной организации.

Отчетные данные участников банковской группы включаются в Отчет в соответствии с Положением Банка России от 15 июля 2020 года N 729-П "О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп" <1> (далее - Положение Банка России N 729-П).

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 7 октября 2020 года, регистрационный N 60292, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 20 апреля 2021 года N 5783-У (зарегистрировано Минюстом России 11 июня 2021 года, регистрационный N 63866), от 24 декабря 2021 года N 6040-У (зарегистрировано Минюстом России 26 января 2022 года, регистрационный N 67014), от 17 апреля 2023 года N 6412-У (зарегистрировано Минюстом России 23 мая 2023 года, регистрационный N 73399).

3. Кредитные организации, имеющие лицензию Банка России на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте и (или) лицензию Банка России на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, представляют Отчеты начиная с отчетной даты, следующей за датой проведения первой операции (сделки) с финансовыми инструментами в иностранной валюте и (или) драгоценных металлах, а также в рублях, величина которых зависит от изменения курсов иностранных валют, установленных Банком России, и (или) учетных цен на драгоценные металлы, а также за датой поступления иностранной валюты в оплату уставного капитала.

Кредитные организации, не имеющие лицензии Банка России на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте и (или) лицензии Банка России на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, представляют Отчеты начиная с отчетной даты, следующей за датой поступления иностранной валюты в оплату уставного капитала, и (или) совершения операций с облигациями внутреннего государственного валютного облигационного займа, и (или) совершения операций с финансовыми инструментами в рублях, величина которых зависит от изменения курсов иностранных валют, установленных Банком России, и (или) учетных цен на драгоценные металлы.

4. В Отчет кредитной организации включается показатель ее собственных средств (капитала), рассчитанный по состоянию на первое число месяца (месяца квартала), следующего за отчетным месяцем (кварталом). В Отчетах, составляемых и представляемых на внутримесячные даты, кредитная организация для оценки величины открытых валютных позиций может использовать как показатель собственных средств (капитала) кредитной организации, рассчитанный по состоянию на первое число отчетного месяца, так и показатель собственных средств (капитала) кредитной организации, рассчитанный по состоянию на дату, на которую составляется Отчет. При этом если Отчет на внутримесячную дату (внутримесячные даты) представляется по требованию Банка России, в него включается показатель собственных средств (капитала) кредитной организации, рассчитанный на дату составления Отчета.

В Отчет банковской группы включается показатель ее собственных средств (капитала), указанный в графе "Итого" строки 000 раздела I отчетности по форме 0409805 "Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы", рассчитанный по состоянию на первое число месяца квартала, следующего за отчетным кварталом.

5. Для расчета открытых валютных позиций курсы иностранных валют, установленные Банком России, а также учетные цены на драгоценные металлы берутся без округления. Открытые валютные позиции, лимиты открытых валютных позиций, превышение лимитов открытых валютных позиций, контрольные значения лимитов открытых валютных позиций указываются с округлением до четырех знаков после запятой по правилам математического округления.

6. В подстроках строк Отчета отражаются чистые позиции кредитных организаций (банковских групп) по активам и пассивам, внебалансовым требованиям и обязательствам в рублях, величина которых зависит от изменения курсов иностранных валют, установленных Банком России, или учетных цен на драгоценные металлы.

7. В расчет чистой балансовой позиции не включаются активы кредитной организации (банковской группы), указанные в подпункте 1.5.2 пункта 1.5 Инструкции Банка России N 178-И.

8. В разделе "Справочно" Отчета кредитные организации (банковские группы) указывают информацию по каждой сделке, в отношении которой применяются положения подпунктов 1.7.3 и (или) 1.7.4 пункта 1.7 Инструкции Банка России N 178-И и требования и (или) обязательства по которой будут включены в расчет открытых валютных позиций в будущие отчетные даты в соответствии с указанными подпунктами. В графе 2 таблицы раздела "Справочно" по каждой такой сделке указывается следующая информация о сделке: наименование (вид) сделки, дата заключения и дата окончания срока действия договора, наименование контрагента, а также иная информация, позволяющая идентифицировать сделку. В графе 3 таблицы раздела "Справочно" по каждой такой сделке указывается ближайшая возможная дата, в которую могут быть одновременно определены не установленные условиями сделки цена исполнения и (или) дата расчетов по сделке, по состоянию на дату, на которую составляется Отчет. Величина требований указывается в графах 5 и 7 таблицы раздела "Справочно" со знаком "+" (плюс), а величина обязательств - со знаком "-" (минус). С даты включения требований и (или) обязательств по указанным сделкам в расчет открытых валютных позиций информация о таких сделках исключается из раздела "Справочно".

9. Отчет составляется по кредитной организации в целом и представляется в Банк России ежемесячно с разбивкой за каждый операционный день месяца, включая дни месяца, в которые кредитной организацией осуществлялись только операции по переоценке средств, выраженных в иностранной валюте:

кредитными организациями (за исключением банков, получивших разрешение на применение подхода на основе внутренних рейтингов в целях расчета нормативов достаточности капитала в соответствии с пунктом 8 Указания Банка России от 6 августа 2015 года N 3752-У "О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества" <1> (далее - разрешение на применение ПВР), составляющими и представляющими отчетность по форме 0409701 "Отчет об операциях на валютных и денежных рынках", - не позднее четвертого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 25 августа 2015 года, регистрационный N 38679, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 27 февраля 2020 года N 5404 (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915).

банками, получившими разрешение на применение ПВР, - не позднее шестого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным месяцем:

кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации, за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций), не составляющими и не представляющими отчетность по форме 0409701 "Отчет об операциях на валютных и денежных рынках", - не позднее шестого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

Отчет на консолидированной основе составляется головными кредитными организациями банковских групп и представляется в Банк России:

по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября:

головными кредитными организациями банковских групп (за исключением головных кредитных организаций банковских групп, имеющих более 100 дочерних организаций) по банковским группам, а также кредитными организациями - участниками банковских групп, которые, в свою очередь, являются головными кредитными организациями банковских групп, входящих в состав вышеуказанных банковских групп, при условии, что головная кредитная организация банковской группы не составляет собственную консолидированную отчетность по банковской группе в силу несущественности отчетных данных ее участников согласно пункту 1.3 Положения Банка России N 729-П либо не включает в консолидированную отчетность банковской группы отчетные данные участников банковских групп, входящих в состав вышеуказанных банковских групп, в силу их несущественности (далее - головные кредитные организации субгрупп), - не позднее первого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом;

головными кредитными организациями банковских групп, имеющими более 100 дочерних организаций, по банковским группам - не позднее десятого рабочего дня второго месяца квартала, следующего за отчетным кварталом;

по состоянию на 1 января:

головными кредитными организациями банковских групп, в том числе имеющими более 100 дочерних организаций, по банковским группам, а также головными кредитными организациями субгрупп - не позднее двух месяцев года, следующего за отчетным кварталом.

10. В случае если кредитной организацией превышены лимиты открытых валютных позиций на внутримесячную дату (внутримесячные даты), одновременно с Отчетом, представляемым по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным месяцем, кредитная организация представляет Отчет, составленный на дату превышения лимитов открытых валютных позиций.

11. Кредитные организации представляют Отчет на внутримесячную дату (внутримесячные даты) по требованию Банка России в установленный в требовании срок.

Головные кредитные организации банковских групп представляют по требованию Банка России в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного требования Банка России заверенные копии документов и иную информацию участников банковской группы, не являющихся кредитными организациями (резидентов и нерезидентов), которые использовались для составления Отчета.