Порядок составления и представления отчетности по форме 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409501

"Сведения о межбанковских кредитах и депозитах"

1. Отчетность по форме 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" (далее - Отчет) составляется по кредитной организации в целом (включая небанковские кредитные организации) и представляется в Банк России:

кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации, кроме небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций) по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным месяцем, - не позднее десятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца превышает 2 миллиарда рублей, по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом, - не позднее десятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиардов рублей, по состоянию на 1 июля и 1 января - не позднее десятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным полугодием.

2. Кредитные организации представляют Отчет на внутримесячные даты по требованию Банка России в установленный в требовании срок.

3. В Отчете отражаются сведения о привлеченных (размещенных) кредитной организацией средствах, в том числе при совершении операций с государственной корпорацией развития "ВЭБ.РФ" (далее - ВЭБ.РФ). Деление средств на кредиты (депозиты) производится исходя из условий заключенных между кредитными организациями договоров (соглашений).

В Отчете подлежат отражению средства, числящиеся на корреспондентских счетах кредитной организации ("ЛОРО", "НОСТРО") и иных счетах, используемых для осуществления межбанковских расчетов, которые, исходя из принципа преобладания экономической сущности над формой, кредитная организация может классифицировать как межбанковский кредит (депозит), полученный (выданный).

4. Понятия "резидент" и "нерезидент" используются в значениях, установленных соответственно пунктами 6 и 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

5. В графе 2 Отчета указывается наименование:

кредитной организации - резидента в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, которая ведется Банком России в соответствии с частью третьей статьи 12 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (далее - КГРКО);

кредитной организации - нерезидента - участника системы СВИФТ в соответствии со справочником СВИФТ, других банков-нерезидентов в соответствии с наименованием, приведенным в договоре (соглашении), указанном в пункте 3 настоящего Порядка;

акционерного общества "Национальная система платежных карт" в случае внесения взносов в гарантийный фонд платежной системы "Мир".

Сведения по кредитным организациям, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций, включаются в Отчет до даты исключения записей об их регистрации из КГРКО.

Сведения по кредитным организациям, записи о регистрации которых исключены из КГРКО, должны быть исключены из Отчета в том месяце, когда принято решение об исключении записи о регистрации кредитной организации из КГРКО. В случае если по каким-либо причинам сведения по таким кредитным организациям не были исключены из Отчета, должны быть представлены соответствующие пояснения.

6. В графе 3 Отчета указывается:

для кредитных организаций - резидентов - регистрационный номер кредитной организации в соответствии с КГРКО;

для банков-нерезидентов - участников системы СВИФТ - код СВИФТ, для других банков-нерезидентов - код "НР";

для ВЭБ.РФ - код "964";

для акционерного общества "Национальная система платежных карт" в случае внесения взносов в гарантийный фонд платежной системы "Мир" - код "М".

7. В графе 4 Отчета указывается цифровой код страны места нахождения кредитной организации в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

8. В графе 5 Отчета указывается номер балансового счета, на котором открыт отдельный лицевой счет:

в разделе I - кредитной организации - заемщику;

в разделах II и III - кредитной организации - кредитору.

9. В графе 6 Отчета указывается номер отдельного лицевого счета, присвоенный отчитывающейся кредитной организацией кредитной организации - контрагенту.

10. В случае наличия данных хотя бы по одной из граф 7 - 10 информация включается в Отчет.

В графах 8 и 9 Отчета указываются обороты без учета исправительных проводок.

Кредиты (депозиты), отражение которых в бухгалтерском учете в соответствии с Положением Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" <1> осуществляется на одном лицевом счете, могут отражаться в Отчете общей суммой за месяц.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 29 декабря 2022 года, регистрационный N 71867, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 23 марта 2023 года N 6380-У (зарегистрировано Минюстом России 24 апреля 2023 года, регистрационный N 73130).

Остатки и обороты по графам 7 - 10 Отчета, сгруппированные по балансовым счетам второго порядка, должны соответствовать остаткам и оборотам этих счетов в оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (отчетность по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации"), составленной на ту же отчетную дату, что и Отчет. Остатки и обороты по графам 7 - 10 Отчета, сгруппированные по контрагентам-резидентам, должны соответствовать таким же показателям, приведенным в отчете кредитной организации - контрагента-резидента на ту же отчетную дату, что и Отчет.

При наличии расхождений между данными Отчета и отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" кредитные организации вместе с Отчетом представляют пояснения (объяснения) о причинах расхождений. Пояснения (объяснения) представляются кредитными организациями также в случае установления расхождений в Отчетах кредитных организаций - контрагентов.

В разделах I и II Отчета также подлежат отражению требования к кредитным организациям и обязательства кредитной организации перед другими кредитными организациями по возврату денежных средств, предоставленных (полученных) по сделкам, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания (без первоначального признания) ценных бумаг (сделки репо), и гарантийный депозит (вклад), полученный (переданный) по операциям займа ценных бумаг без прекращения признания (без первоначального признания) в качестве обеспечения возврата ценных бумаг и уплаты процентов за пользование ими (далее - гарантийный депозит (вклад). По сделкам репо в графе 1 Отчета рядом с порядковым номером указывается символ "*", по гарантийным депозитам (вкладам) - символ "**".

В случае заключения сделки репо через брокера на бирже (в том числе если брокером является кредитная организация) в графах 2 - 4 Отчета в качестве контрагента по сделке указывается кредитная организация - конечный контрагент.

Сделки репо, заключаемые на бирже с участием центрального контрагента, отражению в разделах I и II Отчета не подлежат.

11. Графы 13 - 17 раздела I Отчета подлежат заполнению в отношении обремененных требований к кредитной организации - контрагенту, исполнение которых зависит от исполнения обязательств третьим лицом - конечным получателем (третьими лицами - конечными получателями) денежных средств либо от исполнения собственных обязательств самой кредитной организацией.

В графе 13 раздела I Отчета указывается полное наименование контрагента, в пользу которого осуществлено обременение:

для кредитной организации - в соответствии с графой 2 Отчета,

для юридического лица - резидента - в соответствии с записью о его регистрации в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ);

для юридического лица - нерезидента - в соответствии с наименованием, приведенным в учредительных документах;

для индивидуального предпринимателя - в соответствии с записью в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) о его регистрации;

для физического лица - фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии).

В случае если обременение осуществлено по собственному обязательству кредитной организации, в графе 13 раздела I Отчета указывается код "1".

В случае если требование не обременено, в графе 13 раздела I Отчета указывается код "0".

В графе 14 раздела I Отчета указывается идентификатор контрагента, в пользу которого осуществлено обременение:

для кредитной организации - в соответствии с графой 3 Отчета;

для юридического лица - резидента, не являющегося кредитной организацией, - основной государственный регистрационный номер (ОГРН);

для юридического лица - нерезидента - условное обозначение "НР";

для индивидуального предпринимателя - основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП);

для физического лица - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

В графах 15 - 17 раздела I Отчета приводятся характеристики обременения требований в соответствии с договором.

В графе 15 раздела I Отчета указывается вид обязательства контрагента либо собственного обязательства кредитной организации, по которому осуществлено обременение, с использованием следующих кодов:

1 - ссуда;

2 - депозит;

3 - долговое обязательство;

4 - иное обязательство (указать какое).

В графе 16 раздела I Отчета указывается балансовая стоимость обязательства в целых тысячах рублей (с округлением по правилам математического округления), в графе 17 раздела I Отчета - срок погашения обязательства.

12. В графах 11 и 17 Отчета указываются календарные даты исполнения обязательств в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

Предоставленные (размещенные) кредитной организацией кредиты (депозиты) овернайт отражаются в Отчете как кредиты (депозиты), предоставленные (размещенные) сроком на один рабочий день. В случае если срок исполнения обязательств приходится на нерабочий день, днем их погашения будет считаться следующий за ним рабочий день.

13. В графе 12 Отчета процентная ставка по кредиту указывается исходя из договора (соглашения), дополнительного договора (соглашения), по кредитам, предоставляемым траншами, - исходя из условий последнего транша. По кредитам (депозитам) овернайт указывается средневзвешенная за отчетный период процентная ставка, рассчитываемая по формуле:

где:

Pav - средневзвешенная за отчетный период процентная ставка;

VI, V2, ... Vn - объем кредита (депозита, вклада) по кредитному (депозитному) договору (дополнительному соглашению) по n-й сделке;

PI, P2, ... Pn - номинальная процентная ставка по n-й сделке, установленная в кредитном (депозитном) договоре.

По сделкам репо в графе 12 Отчета приводится ставка репо. По гарантийным депозитам (вкладам) графа 12 Отчета не заполняется.

14. Раздел III Отчета составляется кредитными организациями, за исключением кредитных организаций - центральных контрагентов. В графах 2 - 7, 10 раздела III Отчета отражаются сведения в части обязательств, возникающих в рамках совершения операций репо и депозитных сделок, заключенных на бирже между участниками клиринга с участием кредитной организации - центрального контрагента.