Утверждены

приказом Министерства финансов

Российской Федерации

от 02.05.2023 N 58н

ИЗМЕНЕНИЯ,

КОТОРЫЕ ВНОСЯТСЯ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА

ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 30 ИЮНЯ 2020 Г. N 126Н

"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО СТАНДАРТА БУХГАЛТЕРСКОГО

УЧЕТА ГОСУДАРСТВЕННЫХ ФИНАНСОВ "ОТЧЕТНОСТЬ

ПО ОПЕРАЦИЯМ СИСТЕМЫ КАЗНАЧЕЙСКИХ ПЛАТЕЖЕЙ"

1. Пункт 3 дополнить словами ", включая составление отчетности по операциям системы казначейских платежей с учетом перехода на применение счетов бухгалтерского учета операций системы казначейских платежей, предусмотренных разделом 6 Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30 декабря 2010 г., регистрационный N 19452) (с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 12 октября 2012 г. N 134н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 10 декабря 2012 г., регистрационный N 26060), от 29 августа 2014 г. N 89н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20 октября 2014 г., регистрационный N 34361), от 6 августа 2015 г. N 124н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 августа 2015 г., регистрационный N 38719), от 1 марта 2016 г. N 16н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 марта 2016 г., регистрационный N 41570), от 16 ноября 2016 г. N 209н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 декабря 2016 г., регистрационный N 44741), от 27 сентября 2017 г. N 148н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17 октября 2017 г., регистрационный N 48573), от 31 марта 2018 г. N 64н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2018 г., регистрационный N 50910), от 28 декабря 2018 г. N 298н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 января 2019 г., регистрационный N 53597), от 14 сентября 2020 г. N 198н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 октября 2020 г., регистрационный N 60238), от 21 декабря 2022 г. N 192н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 апреля 2023 г., регистрационный N 72978)".

2. В федеральном стандарте бухгалтерского учета государственных финансов "Отчетность по операциям системы казначейских платежей", утвержденном указанным приказом:

1) в пункте 2 слова "составления и" исключить;

2) сноску 1 к пункту 3 изложить в следующей редакции:

"<1> Утвержден приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2016 г. N 256н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 апреля 2017 г., регистрационный N 46517), с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 10 июня 2019 г. N 94н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 июля 2019 г., регистрационный N 55140), от 30 июня 2020 г. N 130н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 сентября 2020 г., регистрационный N 59804).";

3) в пункте 5 слова "юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями" заменить словами "участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета (далее - казначейское обслуживание)";

4) сноску 2 к пункту 6 изложить в следующей редакции:

"<2> Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2016 г. N 256н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 апреля 2017 г., регистрационный N 46517), с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 10 июня 2019 г. N 94н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 июля 2019 г., регистрационный N 55140), от 30 июня 2020 г. N 130н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 сентября 2020 г., регистрационный N 59804), приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 февраля 2011 г., регистрационный N 19693), с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 29 декабря 2011 г. N 191н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 февраля 2012 г., регистрационный N 23229), от 26 октября 2012 г. N 138н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2012 г., регистрационный N 26253), от 19 декабря 2014 г. N 157н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 февраля 2015 г., регистрационный N 35856), от 26 августа 2015 г. N 135н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 сентября 2015 г., регистрационный N 38821), от 31 декабря 2015 г. N 229н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 марта 2016 г., регистрационный N 41312), от 16 ноября 2016 г. N 209н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 декабря 2016 г., регистрационный N 44741), от 2 ноября 2017 г. N 176н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 декабря 2017 г., регистрационный N 49101), от 7 марта 2018 г. N 43н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30 марта 2018 г., регистрационный N 50573), от 30 ноября 2018 г. N 244н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2018 г., регистрационный N 53200), от 28 февраля 2019 г. N 31н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 апреля 2019 г., регистрационный N 54342), от 16 мая 2019 г. N 72н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 июня 2019 г., регистрационный N 54911), от 20 августа 2019 г. N 131н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 октября 2019 г., регистрационный N 56184), от 31 января 2020 г. N 13н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 10 марта 2020 г., регистрационный N 57697), от 7 апреля 2020 г. N 59н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 апреля 2020 г., регистрационный N 58213), от 12 мая 2020 г. N 88н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2020 г., регистрационный N 58478), от 2 июля 2020 г. N 131н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 октября 2020 г., регистрационный N 60185), от 29 октября 2020 г. N 250н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 декабря 2020 г., регистрационный N 61192), от 16 декабря 2020 г. N 311н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12 февраля 2021 г., регистрационный N 62487), от 11 июня 2021 г. N 82н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 9 августа 2021 г., регистрационный N 64576), от 21 декабря 2021 г. N 217н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2022 г., регистрационный N 67099), от 14 июня 2022 г. N 94н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 июля 2022 г., регистрационный N 69340), от 9 декабря 2022 г. N 186н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 февраля 2023 г., регистрационный N 72289).";

5) в пункте 30:

в абзаце втором после слова "активы" дополнить словами "системы казначейских платежей";

абзац третий изложить в следующей редакции:

"раздел 2 "Расчеты и обязательства системы казначейских платежей";";

в абзаце четвертом слова "по операциям" исключить;

6) в пункте 32:

изложить в следующей редакции:

"32. В разделе 1 "Финансовые активы системы казначейских платежей" Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются остатки финансовых активов, включающие:

средства в системе казначейских платежей на счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях (строка 010), в разрезе видов средств на отдельных банковских счетах (на счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях) и средств в системе казначейских платежей в пути (строки 011 - 015), в том числе с обособленным отражением средств Фонда национального состояния (строка 012);

финансовые активы единого казначейского счета в управлении (строка 020);

расчеты с дебиторами при управлении остатками средств на едином казначейском счете (строка 030);

прочие финансовые активы системы казначейских платежей (строка 040).

Финансовые активы единого казначейского счета в управлении (строка 020) подразделяются на:

средства, перечисленные на счета в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях (строка 021);

средства, размещенные на депозитах (строка 022);

вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп (строка 023);

финансовые активы, сформированные при размещении средств по договорам репо (строка 024);

средства единого казначейского счета в управлении в пути (строка 028);

прочие финансовые активы, сформированные при управлении остатками средств на едином казначейском счете и не отраженные по строкам 021 - 028 (строка 029).

Расчеты с дебиторами при управлении остатками средств на едином казначейском счете (строка 030) подразделяются на расчеты по доходам от управления остатками средств на едином казначейском счете (по видам доходов) (строки 031 - 036), расчеты с дебиторами по суммам излишне уплаченных процентов (штрафных санкций) (строка 037) и прочие расчеты с дебиторами при управлении остатками средств на едином казначейском счете, не отраженные по строкам 031 - 037 (строка 038).

В состав прочих финансовых активов системы казначейских платежей (строка 040) включаются переданные средства по внутриказначейским расчетам (строка 041) и иные финансовые активы, не отраженные по строкам 010 - 038, 041 (строка 042).";

сноску 3 исключить;

7) пункт 33 изложить в следующей редакции:

"33. В разделе 2 "Расчеты и обязательства системы казначейских платежей" Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются расчеты и обязательства системы казначейских платежей, включающие расчеты и обязательства:

по средствам поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (строка 070);

по средствам бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, во временном распоряжении получателей бюджетных средств, бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета (строка 080) в разрезе уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (строки 081 - 086);

по средствам для осуществления расчетов по отдельным операциям участников системы казначейских платежей (строка 090) в разрезе видов операций (строки 091 - 092);

по средствам, привлеченным при управлении остатками средств на едином казначейском счете (строка 100) в разрезе видов привлеченных средств (строки 101 - 103);

с кредиторами при управлении остатками средств на едином казначейском счете (срока 110);

по прочим обязательствам системы казначейских платежей (строка 170).

В составе расчетов с кредиторами при управлении остатками средств на едином казначейском счете (строка 110) раскрывается информация по расчетам с кредиторами по уплате процентов, штрафных санкций и прочим выплатам по привлеченным средствам (строка 120), расчетам по полученным средствам от выплат по ценным бумагам по договорам репо (строка 130), расчетам с кредиторами по договорам репо, возникающим при реализации ценных бумаг, по иным обязательствам по выплате кредиторам по договорам репо (строка 140), расчетам с кредиторами по суммам излишне уплаченных доходов (в случаях поступления сумм излишне уплаченных доходов, подлежащих возврату) (строка 150), прочим расчетам с кредиторами при управлении остатками средств на едином казначейском счете, не отраженным по строкам 120 - 150 (строка 160).";

8) пункт 34 изложить в следующей редакции:

"34. В разделе 3 "Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражается финансовый результат по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете (строка 190) с обособленным раскрытием информации по доходам от управления остатками средств на едином казначейском счете (строка 200), прочим доходам от операций с активами при управлении остатками средств на едином казначейском счете (строка 210) и финансового результата по управлению остатками средств на едином казначейском счете прошлых отчетных периодов (строка 220).

К прочим доходам от операций с активами при управлении остатками средств на едином казначейском счете (строка 210) относятся начисленные доходы от реализации ценных бумаг при неисполнении контрагентом условий договоров репо, а также иные доходы от операций с активами, не подлежащие распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями.

Показатели строки 060 должны соответствовать показателям строки 240.";

9) в пункте 35:

слова "по соответствующим счетам аналитического учета счета 032404000 "Внутренние расчеты по ЕКС" по строкам 040 и 102 графы 4 Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195)" исключить;

сноску 4 дополнить словами:

", от 2 июля 2020 г. N 131н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 октября 2020 г., регистрационный N 60185), от 29 октября 2020 г. N 250н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 декабря 2020 г., регистрационный N 61192), от 16 декабря 2020 г. N 311н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12 февраля 2021 г., регистрационный N 62487), от 11 июня 2021 г. N 82н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 9 августа 2021 г., регистрационный N 64576), от 21 декабря 2021 г. N 217н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2022 г., регистрационный N 67099), от 14 июня 2022 г. N 94н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 июля 2022 г., регистрационный N 69340), от 9 декабря 2022 г. N 186н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 февраля 2023 г., регистрационный N 72289).";

10) в пункте 36 слова "по соответствующим кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации" исключить;

11) в пункте 42:

изложить в следующей редакции:

"42. В разделе 1 "Поступления" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) отражаются поступления денежных средств, учтенные по кодам доходов бюджетов и кодам источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей) бюджетной классификации Российской Федерации (строка 010), в том числе поступления при казначейском обслуживании (строка 020) в разрезе средств поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (строки 021 - 027) и поступления денежных средств при управлении остатками средств на едином казначейском счете и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей (строка 030).

К иным операциям при поступлении денежных средств относятся операции по поступлению денежных средств для обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами для осуществления расчетов с использованием платежных карт участников системы казначейских платежей, операции по поступлениям и выбытиям (возвратам, уточнениям) денежных средств единого казначейского счета до выяснения принадлежности, поступлениям и выбытиям денежных средств единого казначейского счета по внутриказначейским расчетам, а также иные аналогичные операции по поступлениям денежных средств в системе казначейских платежей.

Поступления денежных средств в Отчете о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) отражаются как чистые поступления, то есть с учетом возвратов, произведенных в отчетном периоде.";

сноску 5 исключить;

12) пункт 43 изложить в следующей редакции:

"43. В разделе 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) отражаются выбытия денежных средств, учтенные по кодам расходов бюджетов и кодам источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей) бюджетной классификации Российской Федерации (строка 200), в том числе выбытия при казначейском обслуживании (строка 210) в разрезе уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (строки 211 - 216) и выбытия денежных средств при управлении остатками средств на едином казначейском счете и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей (строка 220).

К иным операциям по выбытию денежных средств относятся операции по выбытию денежных средств для обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами для осуществления расчетов с использованием платежных карт участников системы казначейских платежей, а также иные аналогичные операции по выбытию денежных средств в системе казначейских платежей.";

13) пункт 44 изложить в следующей редакции:

"44. В разделе 3 "Изменение остатков" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) отражается изменение остатков денежных средств при казначейском обслуживании (строка 800) в разрезе средств поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (строки 810 - 872), а также при управлении остатками средств на едином казначейском счете и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей (строка 900).

К прочим операциям относятся операции, не отраженные в разделе 1 "Поступления" и разделе 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196): операции по внутренним перечислениям между банковскими счетами внутри системы казначейских платежей, по внутриказначейским расчетам в рамках казначейского обслуживания, учет которых не осуществляется по лицевым счетам, открытым участникам системы казначейских платежей в органах Федерального казначейства, и иные аналогичные операции.";

14) пункт 52 изложить в следующей редакции:

"52. В разделе 1 "Доходы от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Отчета об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) отражаются доходы от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете (строка 010), в том числе операционные доходы (строка 020), внеоперационные доходы (строка 030) и результат от пересчетов (строка 040).

К операционным доходам (строка 020) относятся доходы от размещения средств единого казначейского счета (доходы от процентов по депозитам, от процентов договорам репо, от операций с вложениями в финансовые активы по сделкам валютный своп и иные аналогичные доходы), уменьшенные на выплаты по привлеченным средствам на единый казначейский счет (выплаты процентов по средствам, привлеченным по кредитным договорам, процентов по средствам, привлеченным по договорам репо и иные аналогичные выплаты).

К внеоперационным доходам (строка 030) относятся доходы от размещения средств единого казначейского счета (доходы от штрафных санкций и иные аналогичные доходы), уменьшенные на выплаты по привлеченным средствам на единый казначейский счет (выплаты штрафных санкций и иные аналогичные выплаты).";

15) пункт 53 изложить в следующей редакции:

"53. В разделе 2 "Результат распределения доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Отчета об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) отражаются доходы от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете, распределенные между получателями указанных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете (строка 050) с обособленным отражением в разрезе бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (строки 060 - 080).";

16) пункт 56 изложить в следующей редакции:

"56. В Пояснительной записке (ф. 0503198) отражаются:

в разделе 1 "Информация об остатках финансовых активов системы казначейских платежей":

по строке 110 - сумма денежных средств системы казначейских платежей, находящихся на едином казначейском счете и прочих счетах, открытых Федеральному казначейству и органам Федерального казначейства в подразделениях Банка России и кредитных организациях, на отчетную дату;

по строке 120 - сумма денежных средств системы казначейских платежей, привлеченных в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, на отчетную дату;

по строке 130 - сумма денежных средств системы казначейских платежей, находящихся в размещении в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, на отчетную дату;

по строке 140 - стоимость ценных бумаг, полученных Федеральным казначейством в качестве обеспечения сделок по договорам репо по средствам единого казначейского счета, на отчетную дату;

по строке 150 - стоимость ценных бумаг, переданных Федеральным казначейством в качестве обеспечения сделок по договорам репо по средствам единого казначейского счета, на отчетную дату;

в разделе 2 "Информация о размещении денежных средств в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете":

по строке 210 - объем денежных средств единого казначейского счета, предложенных к размещению в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете с начала финансового года;

по строке 220 - спрос на денежные средства единого казначейского счета со стороны кредитных организаций с начала финансового года;

по строке 230 - объем размещения с начала финансового года денежных средств системы казначейских платежей в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете;

по строке 240 - сумма доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете с начала финансового года;

по строке 250 - сумма нераспределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете на начало финансового года;

по строке 260 - сумма нераспределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете на отчетную дату;

в разделе 3 "Дополнительные сведения":

иная информация, оказавшая существенное влияние и характеризующая результаты деятельности Федерального казначейства в рамках функционирования системы казначейских платежей за отчетный период, не нашедшая отражения в других формах казначейской отчетности.";

17) приложение N 1 изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящим изменениям;

18) приложение N 2 изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящим изменениям;

19) приложение N 4 изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящим изменениям.