Документы, подтверждающие выполнение условий пункта 1.2 статьи 25.15 Кодекса

В соответствии с пунктом 1.3 статьи 25.15 Кодекса соблюдение условий пункта 1.2 статьи 25.15 Кодекса должно быть подтверждено документально.

Подпункт 1 пункта 1.2 статьи 25.15 Кодекса устанавливает широкий перечень мер, затрудняющих деятельность налогоплательщиков и КИК:

1) такие меры могут быть введены иностранными государствами или административно-территориальными образованиями государств (например, кантонами, землями и т.д.); объединениями стран; международными организациями;

2) такие меры могут выражаться в наложении секторальных санкций, в отказах банков в обслуживании и проведении расчетов, в отказах консультантов в оказании услуг и т.д.

В этой связи перечень документов, предоставляемых в подтверждение факта действия мер, затрудняющих деятельность налогоплательщиков и КИК, является открытым. Такими документами могут быть в том числе:

- отказы банков в обслуживании и проведении расчетов;

- заявления директоров КИК о снятии с себя полномочий;

- отказы ведомств и/или регистрационных агентов совершать регистрационные действия по отношению к КИК, оформлять назначение директоров, аудиторов и т.д.;

- отказы аудиторов проводить аудит КИК и/или предоставлять письменный отчет по результатам аудита;

- отказы нотариусов совершать нотариальные действия;

- иные аналогичные документы.

К документам могут быть приложены письма, информационные справки, заверенные уполномоченными представителями контролирующего лица и/или КИК, а также нотариальное удостоверение сведений, размещенных на официальных интернет-ресурсах (сайтах) регулирующих органов иностранных государств, выдержек из нормативно-правовых актов, текстов официальных документов, содержащих информацию о соответствующих запретительных, ограничительных и (или) иных мерах и лицах, к которым они применяются, с переводом на русский язык.

Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение. Начальникам межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до подведомственных налоговых органов и обеспечить его применение.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

3 класса

Ю.В.ШЕПЕЛЕВА