Официальное разъяснение Банка России от 05.11.2003 N 30-ОР "О применении отдельных Положений Указания Банка России от 10.02.2003 N 1246-У "О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов" и Положения Банка России от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"

В связи с вопросами по применению отдельных положений Указания Банка России от 10.02.2003 N 1246-У "О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 17.03.2003 N 4270 ("Вестник Банка России" от 20.03.2003 N 15) (далее - Указание N 1246-У), и Положения Банка России от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 17.03.2003 N 4269 ("Вестник Банка России" от 20.03.2003 N 15) (далее - Положение N 215-П), Банк России разъясняет следующее.

1. С учетом пункта 2 Указания N 1246-У способами устранения нарушений в связи с выявлением фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) с использованием инвесторами ненадлежащих активов могут являться снижение уставного капитала, замена ненадлежащих активов на активы, имеющие реальную стоимость, корректировка иных соответствующих источников собственных средств и другие способы.

Под заменой ненадлежащих активов на активы, имеющие реальную стоимость (далее - замена активов), следует понимать действия кредитной организации и иных лиц, в результате которых нарушения по формированию источников собственных средств (капитала) кредитной организации устраняются без предварительного уменьшения величины этих источников. В качестве замены активов расцениваются действия, соответствующие следующим условиям:

1.1. Замена активов осуществляется инвесторами, т.е. в соответствии с абзацем первым подпункта 2.2.8 Положения N 215-П акционерами, участниками и другими лицами, участвующими в формировании источников собственных средств (капитала) кредитной организации, если указанные лица являются юридическими лицами. При этом указанные инвесторы должны располагать:

1.1.1. чистыми активами, превышающими сумму передававшихся кредитной организации активов, в течение года, предшествовавшего дате формирования источников собственных средств (капитала) кредитной организации с использованием инвесторами ненадлежащих активов.

Примечание. Допускается, чтобы в течение указанного года величина чистых активов была несущественно (в пределах 20%) меньше величины инвестиций, направленных данным инвестором на формирование источников собственных средств (капитала) кредитной организации, при условии, что территориальным учреждением Банка России получена информация о производственно-финансовой деятельности инвестора, позволяющая прийти к заключению, что величина чистых активов за период от даты формирования источников собственных средств (капитала) кредитной организации с использованием инвестором ненадлежащих активов до даты, предшествующей замене активов, увеличилась в результате его прибыльной деятельности и (или) иным законным и экономически обоснованным способом; и

1.1.2. чистыми активами, превышающими сумму передававшихся кредитной организации активов, в течение года, предшествовавшего дате замены активов.

Размер чистых активов определяется в соответствии с пунктом 8 Положения Банка России от 19.03.2003 N 218-П "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 05.05.2003 N 4498 ("Вестник Банка России" от 08.05.2003 N 24).

1.2. В качестве активов, на которые производится замена ненадлежащих активов, может рассматриваться имущество, используемое для целей формирования уставного капитала кредитной организации, т.е. денежные средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, материальные активы (банковское здание (помещение), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства), а также иное имущество, если оно может быть оценено Банком России как высоколиквидное.

1.3. Замена активов не содержит признаков, присущих формированию собственных средств (капитала) кредитной организации с использованием инвесторами ненадлежащих активов в соответствии с подпунктом 2.2.8 и пунктом 3.10 Положения N 215-П.

2. В соответствии с пунктом 12 Положения N 215-П кредитные организации в течение месяца со дня вступления указанного Положения в силу обязаны оценить качество собственных средств (капитала), в том числе с целью, начиная с первой отчетной даты после истечения указанного срока, исключить из расчета собственных средств (капитала) источники (их часть), сформированные инвесторами с использованием ненадлежащих активов, и отразить в отчетности величину собственных средств (капитала) в соответствии с требованиями Положения N 215-П. С учетом этого, если источники собственных средств (капитала) кредитной организации были сформированы с использованием ненадлежащих активов после вступления в силу Положения N 215-П, то замена активов не может быть расценена Банком России в качестве надлежащего способа устранения нарушений по формированию источников собственных средств (капитала) с использованием инвесторами ненадлежащих активов.

3. Настоящее Официальное разъяснение подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России".

Первый заместитель

Председателя Банка России

А.А.КОЗЛОВ