Приложение N 2. Заключение по итогам оценки системы учета товаров (Рекомендуемый образец)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО ИТОГАМ ОЦЕНКИ СИСТЕМЫ УЧЕТА ТОВАРОВ

(полное и сокращенное (при наличии) наименование организации)

ИНН

КПП

N п/п

Компонент проверки системы учета товаров

Критерий соответствия системы учета Требованиям

Выполнение критерия

Да

Нет (в какой части)

1

2

3

4

5

1

Ведение организацией бухгалтерского учета в электронном виде в соответствии со стандартами бухгалтерского учета, предусмотренными законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете

Ведение организацией бухгалтерского учета в электронном виде

Соответствие бухгалтерского учета в организации стандартам бухгалтерского учета

2

Информационные системы, используемые организацией для ведения бухгалтерского учета

Наличие в организации информационных систем для организации бухгалтерского и налогового учета

Наличие в организации информационных систем для контроля за правильностью исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности (внутреннего контроля)

Наличие защиты от несанкционированного доступа к исходным данным, а также контроль за поддержанием необходимого уровня защищенности информации

Обеспечение восстановления информации при ее модификации или уничтожении

Обеспечение доступа (в том числе удаленного) таможенным органам к сведениям об иностранных товарах, товарах Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), использованных при изготовлении готовой продукции, и совершаемых с ними хозяйственных операциях

3

Обеспечение в учетной политике организации прослеживаемости движения товаров, являющихся объектами бухгалтерского учета, по каждому факту хозяйственной жизни (хозяйственной операции)

Наличие идентификатора (в том числе электронного), позволяющего отслеживать факты хозяйственной жизни в отношении готовой продукции

Наличие возможности сопоставления сведений, представленных при совершении операций, связанных с выпуском готовой продукции, со сведениями о проведении хозяйственных операций (фактов хозяйственной жизни) согласно документам бухгалтерского учета

4

Обеспечение в учетной политике организации признания товаров одного наименования, товарного знака, марки, модели, артикула, сорта, отнесенных к одному классификационному коду по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕАЭС <2> и имеющих одинаковую стоимость, самостоятельными объектами учета

Размещение (хранение) и использование организацией иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны по одной таможенной декларации, имеющих индивидуальные идентификационные признаки, осуществляется с учетом таких индивидуальных идентификационных признаков и одновременно отражено в регистрах бухгалтерского учета

Иностранные товары, помещенные под таможенную процедуру свободной таможенной зоны по разным таможенным декларациям, не имеющие индивидуальных идентификационных признаков, хранятся в смешанном виде, в том числе наливом, насыпом, навалом, одновременно отражены в регистрах бухгалтерского учета

Товары изготовлены (получены) с использованием иностранного товара (иностранных товаров), помещенного (помещенных) под таможенную процедуру свободной таможенной зоны (готовая продукция), и одновременно отражены в регистрах бухгалтерского учета

5

Формирование сведений по каждому объекту бухгалтерского учета осуществляется на основании сведений, содержащихся в документах, установленных пунктом 6 Требований

Формирование сведений на основании документов бухгалтерского учета организации, определенных в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете

Формирование сведений на основании деклараций на товары, в соответствии с которыми иностранные товары были помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны

Формирование сведений на основании деклараций на товары, в соответствии с которыми товары, изготовленные (полученные) из таких товаров (готовая продукция), были помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления

6

В формах первичных учетных документов, регистрах бухгалтерского учета, используемых в организации, обеспечено наличие сведений для каждого товара, являющегося объектом учета

Наличие сведений о номерах деклараций на товары, в соответствии с которыми иностранные товары и готовая продукция были помещены соответственно под таможенные процедуры свободной таможенной зоны и выпуска для внутреннего потребления

Наличие сведений о номерах товаров из деклараций на товары

Наличие сведений о количестве товара в основной и дополнительной единицах измерения

7

Обеспечение в учетной политике организации учета использования организацией товаров ЕАЭС при производстве готовой продукции в совокупности с иностранными товарами

Объектами бухгалтерского учета являются товары ЕАЭС одного наименования, товарного знака, марки, модели, артикула, сорта, отнесенные к одному классификационному коду в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности и имеющие одинаковую стоимость

В первичных учетных документах и регистрах бухгалтерского учета, используемых в организации, указаны сведения о документах, подтверждающих статус таких товаров как товаров ЕАЭС, в том числе подтверждающих ввоз таких товаров на территорию Особой экономической зоны в Калининградской области с остальной части таможенной территории ЕАЭС

Документы, подтверждающие статус товаров как товаров ЕАЭС, имеются в наличии в организации

8

Учетная политика организации содержит документы, регламентирующие производство готовой продукции

Наличие утвержденных руководителем организации (лицом, его замещающим) документов, содержащих сведения о производстве готовой продукции

Документами определены наименование готовой продукции и ее состав (с учетом использования при ее производстве (получении) иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, и товаров ЕАЭС)

Документами определены нормы выхода готовой продукции или нормы расхода иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, и (или) товаров ЕАЭС при изготовлении (получении) готовой продукции

Технологическими документами по изготовлению готовой продукции определен расчет норм выхода готовой продукции и норм расхода иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, и (или) товаров ЕАЭС

9

Соблюдение требований к первичным учетным документам и регистрам бухгалтерского учета в отношении сведений, содержащихся в системе учета товаров

Наличие в первичных учетных документах и регистрах бухгалтерского учета сведений, установленных законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете

Наличие в первичных учетных документах и регистрах бухгалтерского учета сведений о товарах, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, установленных пунктом 10 Требований

Наличие в первичных учетных документах и регистрах бухгалтерского учета сведений о готовой продукции, установленных пунктом 11 Требований

Справки на ______ л. прилагаются

Комментарии при наличии:

Должность, фамилия, имя, отчество (при наличии), подразделение уполномоченного таможенного органа члена комиссии по проведению оценки системы учета товаров (далее - Комиссия)

Дата

Подпись

Соответствие системы учета товаров организации Требованиям (соответствует/не соответствует (в какой части)

(должность, фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя Комиссии)

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия руководителя Комиссии)

(дата)

(подпись)