Глава 3. Составление отчета

3.1. При наличии у респондента филиалов и представительств в отчет включаются данные по филиалам, находящимся на территории Российской Федерации, а также по всем представительствам респондента. Данные по филиалам, находящимся за пределами территории Российской Федерации, в отчет не включаются.

В отчете отражаются данные по каждому субъекту Российской Федерации - месту нахождения юридического лица или его обособленных подразделений (филиалов и представительств). Сведения юридического лица и его обособленных подразделений или нескольких обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте Российской Федерации, суммируются. Данные по представительствам, находящимся за пределами территории Российской Федерации, отражаются с условным кодом "00".

3.2. Отчет составляется отдельно по каждой единице имущества, полученного (переданного) респондентом (филиалом, представительством респондента) в аренду.

В случае совпадения данных по графам со 2 по 15 отчета по нескольким единицам имущества, данные агрегируются.

3.3. Графы отчета раздела 1 и 2 заполняются единообразно.

3.4. В графе 1 указывается последовательная нумерация строк отчета.

3.5. В графе 2 указывается территориальная принадлежность респондента (филиала, представительства респондента) в рамках субъекта Российской Федерации, которая определяется по коду Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).

3.6. В графе 3 указывается один из кодов территории использования полученного (предоставленного) в аренду имущества:

1 - на территории Российской Федерации;

2 - за пределами территории Российской Федерации;

3 - на территории Российской Федерации, а также за пределами территории Российской Федерации.

3.7. В графах 4 и 5 отражается информация об арендодателе-нерезиденте (арендополучателе-нерезиденте).

3.7.1. В графе 5 указывается наименование арендодателя-нерезидента (арендополучателя-нерезидента) на английском языке (в случае отсутствия информации о наименовании арендодателя-нерезидента (арендополучателя-нерезидента) на английском языке - наименование на русском языке или наименование в латинской транслитерации).

3.7.2. В графе 5 указывается цифровой код страны регистрации арендодателя-нерезидента (арендополучателя-нерезидента) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). В случае отсутствия информации о стране арендодателя-нерезидента (арендополучателя-нерезидента) указывается код "999".

Для представительств контрагентов - иностранных юридических лиц, расположенных на территории Российской Федерации, в графе 5 указывается код страны указанного иностранного юридического лица. В случае отсутствия информации о стране контрагента указывается код "997".

Для иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии со статьей 5 Федерального закона "О международных компаниях и международных фондах", в графе 5 проставляется код "996".

3.8. В графах 6 - 11 отражается информация о предмете договора аренды в соответствии с договором.

3.8.1. В графе 6 указывается наименование объекта договора аренды.

3.8.2. В графе 7 указывается один из следующих кодов вида аренды:

1 - финансовая аренда (лизинг);

2 - аренда на срок свыше одного года (или на неопределенный срок).

3.8.3. В графах 8 и 9 указываются дата начала и дата окончания срока аренды соответственно в формате "ДД.ММ.ГГГГ", где "ДД" - день, "ММ" - месяц, "ГГГГ" - год.

3.8.4. В графе 10 указывается цифровой код валюты стоимости предмета договора аренды в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ).

3.8.5. В графе 11 в соответствии с договором указывается стоимость предмета договора аренды, полученного респондентом у нерезидента (переданного респондентом нерезиденту) в аренду имущества в отчетном квартале, без учета ее переоценки и начисленных процентов. Стоимость предмета договора аренды приводится в валюте, указанной в графе 10.

В случае если стоимость предмета договора аренды в договоре аренды не указана, в графе 11 отражается стоимость арендной платы за весь срок договора аренды.

В случае отсутствия в договоре аренды стоимости предмета договора аренды или стоимости арендной платы за весь срок договора аренды в графе 11 указывается стоимость имущества, отраженная в бухгалтерском балансе респондента.

В случае если невозможно исключить проценты из суммы стоимости предмета договора аренды или стоимости арендной платы, в графе 33 отражается запись "Стоимость предмета договора аренды приведена с учетом процентов".

3.9. В графах 12 - 15 отражается информация о платежах по договору.

3.9.1. В графе 12 указывается годовая процентная ставка, установленная договором за пользование полученного (переданного) в аренду имущества.

В случае когда платежи процентов по договору установлены в фиксированных суммах, в графе 11 указывается код "ФС", в случае если договором процентная ставка не предусмотрена, в графе указывается "0", в графе 15 проставляется код "4 (другая периодичность)" и даются пояснения в графе 33.

3.9.2. В графе 13 указывается код валюты погашения основного долга в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ).

3.9.3. В графах 14 и 15 указывается один из следующих кодов периодичности платежей по основному долгу (графа 14) и процентам (графа 15) согласно договору:

1 - ежемесячно;

2 - ежеквартально;

3 - ежегодно;

4 - другая периодичность (с указанием соответствующей периодичности в графе 33).

3.10. Значения показателей граф 16 - 32 отражаются в эквиваленте тысяч долларов США. В случае уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) или уплаты налога на прибыль с имущества, данные выплаты должны включаться в объем обязательств и дальнейших выплат по ним.

Пересчеты значений показателей в доллары США осуществляются с использованием кросс-курсов иностранных валют к доллару США, рассчитанных на основании официальных курсов соответствующих иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - курс Банка России):

показатели граф 16, 21 и 26 пересчитываются по курсу Банка России по состоянию на последний календарный день предшествующего месяца;

показатели граф 17, 18, 20, 22, 23, 25, 27, 28, 30 и 32 пересчитываются по курсу Банка России, установленному на дату осуществления операции, отражаемой по соответствующей графе;

показатели графы 31 пересчитываются в доллары США по курсу Банка России по состоянию на последний календарный день отчетного квартала.

3.10.1. В графах 16, 21 и 26 указываются остатки обязательств респондента перед нерезидентом (остатки обязательств нерезидента перед респондентом) по платежам по состоянию на начало отчетного квартала, начало второго и третьего месяца отчетного квартала соответственно.

В случае аренды на срок свыше одного года в графе 16 отражается расчетная величина стоимости арендной платы за весь срок договора аренды за вычетом ранее выплаченных сумм арендных платежей за период с начала действия договора до начала отчетного квартала.

Данные графы 16 должны полностью совпадать с данными графы 31 (по соответствующей строке) за предыдущий квартал. В случае если эти данные не совпадают по причине того, что в отчет за предыдущий квартал респондентом были внесены поправки, необходимо направить в Банк России исправленный отчет за предыдущий квартал в соответствии с пунктом 7 настоящего Указания.

3.10.2. В графах 17, 22 и 27 указывается размер обязательств, возникших в отношении предмета нового договора аренды, полученного (предоставленного) респондентом в аренду в первом, втором и третьем месяце отчетного квартала соответственно или размер новых обязательств, возникших на основании продления договора аренды.

Начисленные платежи в отчете не отражаются.

3.10.3. В графах 18, 23 и 28 по договору финансовой аренды (лизинга) указываются операции по выплате основного долга, совершенные респондентом (в пользу респондента нерезидентом) в первом, втором и третьем месяце отчетного квартала соответственно, по договору аренды на срок свыше одного года (или на неопределенный срок) указываются арендные платежи в первом, втором и третьем месяце отчетного квартала соответственно.

В случае когда выплата по основному долгу и выплата процентов осуществляются одним платежом и разделить указанный платеж на сумму основного долга и сумму процентов невозможно, такой платеж отражается в графах 18, 23 и 28 соответственно. При этом в графе 33 приводится запись "Платеж по основному долгу приведен с учетом процентов".

Выплата основного долга и процентов (по договору финансовой аренды (лизинга), а также арендные платежи (по договору аренды на срок свыше одного года (или на неопределенный срок) включают операции, осуществленные как в денежной, так и в иной (отличной от денежной) форме.

3.10.4. В графах 19, 24 и 29 отражается курсовая переоценка в доллары США в первом, втором и третьем месяце соответственно отчетного квартала обязательств, выраженных в иных валютах, включая переоценку в доллары США обязательств, выраженных в российских рублях.

Расчет значений показателей в графах 19, 24 и 29 осуществляется по остаточному методу:

графа 19 = графа 21 - графа 16 - графа 17 + графа 18 - графа 20;

графа 24 = графа 26 - графа 21 - графа 22 + графа 23 - графа 25;

графа 29 = графа 31 - графа 26 - графа 27 + графа 28 - графа 30.

Переоценка арендных платежей, предусмотренных договором или дополнительным соглашением к договору, повышение (снижение) выплат по арендной плате отражается в соответствующим месяце отчетного квартала, при этом при снижении выплат по арендной плате их переоценка отражается со знаком "минус".

3.10.5. В графах 20, 25 и 30 указываются прочие изменения в обязательствах респондента (нерезидента перед респондентом) в первом, втором и третьем месяце отчетного квартала соответственно - изменение обязательства резидента (нерезидента перед респондентом) в результате расторжения договора, досрочного возврата имущества, решения суда и иных изменений финансовых или имущественных обязательств, связанных с производственной деятельностью респондента.

3.10.6. В графе 31 указывается остаток обязательств респондента по платежам по состоянию на конец отчетного квартала.

3.10.7. Для значений показателей по каждой строке отчета должны выполняться следующие равенства:

графа 16 + графа 17 - графа 18 + графа 19 + графа 20 = графа 21;

графа 21 + графа 22 - графа 23 + графа 24 + графа 25 = графа 26;

графа 26 + графа 27 - графа 28 + графа 29 + графа 30 = графа 31.

3.10.8. В графе 32 указывается сумма процентов по договорам аренды, выплаченных респондентом в отчетном квартале. В случае если договором процентная ставка не предусмотрена и выплата процентов отсутствует, в графе указывается "0".

3.11. В графе 33 в качестве примечания отражается информация, указанная в подпункте 3.8.5 пункта 3.8, подпунктах 3.9.1 и 3.9.3 пункта 3.9 и подпункте 3.10.3 пункта 3.10 настоящего Порядка. В случае если по соответствующей строке отчета необходимо одновременно указать все примечания, они разделяются символом "/" (косая черта).