3. Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд

3. Отчет о приросте (об уменьшении)

стоимости имущества, принадлежащего акционерному

инвестиционному фонду, имущества, составляющего

паевой инвестиционный фонд

3.1. Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд (далее именуется - отчет об изменении стоимости имущества), составляется по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению.

В указанном отчете отражается информация об изменении стоимости имущества, составляющего инвестиционные резервы акционерного инвестиционного фонда, и имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, за отчетный период. Отчетным периодом для целей составления отчета об изменении стоимости имущества является период с начала отчетного года до даты составления указанного отчета.

3.2. Выручка от продажи ценных бумаг, от продажи недвижимого имущества или передачи имущественных прав на недвижимое имущество, от продажи иного имущества определяется исходя из фактической цены реализации указанного имущества.

Расходы, связанные с продажей (передачей) указанного имущества, определяются исходя из оценочной стоимости указанного имущества, определяемой в порядке, определенном Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг. При этом учитываются только сделки, исполненные в течение отчетного периода.

3.3. Процентный доход по банковским вкладам и ценным бумагам, начисленный, но не полученный за отчетный период, отражается в отчете об изменении стоимости имущества в сумме, исчисленной на дату составления указанного отчета исходя из установленной в договоре банковского вклада либо в условиях выпуска ценных бумаг ставки процента (купонного дохода).

Процентный доход по банковским вкладам и ценным бумагам, полученный в течение отчетного периода, отражается в номинальной сумме полученных денежных средств или оценочной стоимости иного имущества.

3.4. Дивиденды по акциям отражаются в отчете об изменении стоимости имущества за тот период, в котором указанные дивиденды были получены.

3.5. Прирост или уменьшение стоимости ценных бумаг определяется как разница между их оценочной стоимостью на дату составления отчета об изменении стоимости имущества и их оценочной стоимостью на начало отчетного периода или стоимостью их приобретения, если ценные бумаги были приобретены в отчетном периоде.

3.6. Прирост или уменьшение стоимости недвижимого имущества или имущественных прав на недвижимое имущество определяется как разница между оценочной стоимостью указанного имущества (имущественных прав) на дату составления отчета об изменении стоимости имущества и его (их) оценочной стоимостью на начало отчетного периода или стоимостью его (их) приобретения, если недвижимое имущество или имущественные права на недвижимое имущество были приобретены в отчетном периоде.

3.7. Вознаграждение и расходы, связанные с управлением акционерным инвестиционным фондом или доверительным управлением паевым инвестиционным фондом, отражаются в сумме начисленных за отчетный период вознаграждения управляющей компании, специализированному депозитарию, лицу, осуществляющему ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, оценщика и аудитора, а также указанных расходов. При этом отдельно отражается сумма увеличения резерва на выплату вознаграждения за отчетный период.

Резерв на выплату вознаграждения управляющей компании, специализированному депозитарию, лицу, осуществляющему ведение реестра владельцев инвестиционных паев, оценщика и аудитора паевого инвестиционного фонда и расходов, связанных с доверительным управлением паевым инвестиционным фондом (далее - резерв на выплату вознаграждений), формируется исходя из размера вознаграждения, предусмотренного правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом. Указанный резерв формируется нарастающим итогом в течение отчетного года в следующем порядке: сумма резерва для интервальных и закрытых паевых инвестиционных фондов ежемесячно увеличивается на сумму, равную одной двенадцатой, а для открытых паевых фондов - ежедневно увеличивается на сумму, равную одной триста шестьдесят пятой части размера вознаграждения, предусмотренного правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом.

3.8. Увеличение стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, в результате выдачи инвестиционных паев отражается в сумме денежных средств и (или) оценочной стоимости имущества, внесенных в паевой инвестиционный фонд в оплату выданных инвестиционных паев.

Уменьшение стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, в результате погашения или обмена инвестиционных паев отражается в сумме денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционных паев, и сумме денежных средств и оценочной стоимости иного имущества, переданных в другой паевой инвестиционных фонд в связи с обменом инвестиционных паев.

3.9. В числе прочих расходов, отражаемых в отчете об изменении стоимости имущества, учитываются:

расходы на выплату владельцам инвестиционных паев дохода от доверительного управления имуществом, составляющим закрытый паевой инвестиционный фонд, правила доверительного управления которыми предусматривают выплату такого дохода, - если в отчетном периоде принято решение о его выплате;

расходы на выплату дивидендов по акциям акционерного инвестиционного фонда, объявленных в отчетном периоде.

3.10. Прирост (уменьшение) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, в результате сделок, предметом которых является имущество, оценочная стоимость которого составляет 5 и более процентов стоимости активов акционерного инвестиционного фонда или активов паевого инвестиционного фонда на дату составления отчета об изменении стоимости имущества, представляются в указанном отчете отдельной строкой.