Описание бизнес-процесса (Приложение N 1)

Формирование Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) осуществляется следующими процессами:

- процесс формирования Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) первоначальное;

- процесс формирования Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) по требованию;

- процесс формирования Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) при закрытии.

Формирование Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) является первоначальным.

Если нет, то процесс формирования Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) по требованию или при закрытии.

Если первоначальное формирование Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216), то карточка открывается в статусе "Новый".

В случае, если группа инвентарных объектов имущества принята к учету в соответствии с требованиями Приказа N 61н после 01.01.2024 или после 01.01.2023, осуществляется заполнение графы "Дата открытия карточки" датой признания группы объектов имущества объектами нефинансовых активов в бухгалтерском учете, заполнение заголовочной части Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216), граф 1 - 7 Раздела 1, Разделов 2 - 4 на основании Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) или Решения комиссии (ф. 0510441), документа, устанавливающего правообладание для объектов недвижимого имущества. В случае, если приняты к учету объекты нефинансовых активов, которые были в эксплуатации, на основании Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) в Раздела 5 на дату отражения в учете указывается начисленная амортизация. В разделе 6 начисленное обесценение на дату отражения факта хозяйственной жизни (при наличии). Если обесценение не начислялось на группу объектов имущества - Раздел 6 не заполняется. Если имеется ограничение (обременение) объектов, входящих в группу - на дату отражения в учете факта хозяйственной жизни заполняется Раздел 7. Если ограничения (обременения) не имеется - Раздел 7 не заполняется. В случае, если был произведен ремонт, достройка, реконструкция, модернизация в отношении объектов группы имущества, - заполняется Раздел 8 на основании Акта (ф. 0504103). Если в ходе ремонта, реконструкции, модернизации увеличилась первоначальная стоимость объекта (нескольких объектов), входящего(-их) в группу - заполняется информация по их выбытию из группы в графах 8 - 17 Раздела 1 на основании Решения комиссии (ф. 0510441), подтверждающего изменение балансовой стоимости в отношении одного или нескольких объектов, входящих в группу. Если ремонт, достройка, реконструкция, модернизация в отношении объектов группы имущества не осуществлялась - Раздел 8 не заполняется. В случае, если во время эксплуатации производилась смена ответственного лица, обеспечивающего сохранность и целевое использование объектов группы имущества - заполняется Раздел 9 на основании Накладных (ф. 0510450). Если смена ответственного лица не осуществлялась - Раздел 9 не заполняется. Если в отношении группы объектов имущества была осуществлена консервация (расконсервация) - заполняется Раздел 10 на основании Акта (ф. 0510433). Если консервация (расконсервация) группы объектов имущества не производилась - Раздел 10 не заполняется. После заполнения всех разделов Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) осуществляется контроль на соответствие заполненных данных учетным данным и первичным учетным документам. После осуществления контроля, ответственный исполнитель подписывает регистр с применением простой ЭП.

В случае, если группа инвентарных объектов имущества числилась в учете по состоянию на 01.01.2023, и субъектом учета в соответствии с учетной политикой принято решение о ведении Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) - регистр формируется в следующем порядке.

Графа "Дата открытия карточки" соответствует дате принятия решения о ведении Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216). Инвентарные номера группы объектов учета заполняются из Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032). Заполнение заголовочной части Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216), граф 1 - 7 Раздела 1, Разделов 2 - 10 осуществляется на основании данных, отраженных в учете до начала применения Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216). После отражения в регистре информации на основании учетных данных, которые имелись до начала применения Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216), в регистре отражается информация о жизни группы объектов имущества согласно процессу, описанному выше.

Формирования Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) по требованию. Ответственный исполнитель осуществляет выбор группы инвентарных объектов имущества и дату "по требованию". В Инвентарной карточке группы объектов (ф. 0509216) заполняются и отражаются актуальные сведения на дату указанной в требовании. Ответственный исполнитель бухгалтерской службы подписывает формуляр Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509215) простой ЭП.

Формирование Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) при закрытии. Ответственный исполнитель бухгалтерской службы формирует Инвентарную карточку группового учета (ф. 0509216) при закрытии (списание НФА). Заполняются графы 7 - 11 Раздела 1 на дату формирования Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216), далее осуществляется закрытие Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216), при этом дата закрытия карточки равна дате: Акта (ф. 0510435) при утилизации группы объектов имущества, признанных не активами на основании Решения комиссии (ф. 0510440); Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) при безвозмездной передаче группы объектов имущества; Решения (ф. 0510442) при продаже группы объектов имущества, признанных не активами (реклассификации объектов нефинансовых активов в группу "материальные запасы". При закрытии Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) осуществляется контроль на соответствие данным бухгалтерского учета и первичным учетным документам. Если результат контроля заполнения Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) положительный, Инвентарная карточка группового учета (ф. 0509216) подписывается ответственным исполнителем простой ЭП, Инвентарная карточка группового учета (ф. 0509216) переходит в статус "Закрыта". В случае если контроль заполнения Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) не пройден, Инвентарная карточка группового учета (ф. 0509216 возвращается на стадию заполнения граф 7 - 11 Раздела 1.