Учет имущества, связанного с партнерским финансированием

3. Согласно части 1 статьи 3 Федерального закона N 417-ФЗ в случае, если участником эксперимента осуществляется иная деятельность, не связанная с деятельностью по партнерскому финансированию, участник эксперимента при ведении бухгалтерского учета обеспечивает раздельный учет имущества, привлеченного и размещенного участником эксперимента при осуществлении деятельности по партнерскому финансированию, иного имущества, привлекаемого и размещаемого участником эксперимента при осуществлении иной деятельности, а также имущества участника эксперимента. При этом, исходя из части 1 статьи 7 Федерального закона N 417-ФЗ, неоднократное нарушение участником эксперимента требования раздельного учета имущества является одним из оснований исключения Банком России сведений о юридическом лице из реестра участников эксперимента.

4. Для ведения такого раздельного учета участник эксперимента:

4.1) открывает отдельные аналитические счета к синтетическим счетам учета имущества (01 "Основные средства", 02 "Амортизация основных средств", 04 "Нематериальные активы", 05 "Амортизация нематериальных активов", 10 "Материалы", 41 "Товары", 58 "Финансовые вложения", др.), а также к синтетическим счетам учета расчетов;

4.2) обобщает информацию о наличии и движении денежных средств, находящихся на расчетных, валютных и других счетах в кредитных организациях, открытых для осуществления деятельности по партнерскому финансированию, на аналитических счетах, вводимых к синтетическим счетам 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" для каждого счета;

4.3) открывает отдельный субсчет к синтетическому счету 80 "Уставный капитал" в случае привлечения денежных средств и (или) иного имущества физических и юридических лиц путем приема вклада (пая) в свой уставный (складочный, паевой) капитал;

4.4) открывает при необходимости отдельные субсчета к иным синтетическим счетам, применяемым для ведения бухгалтерского учета деятельности по партнерскому финансированию, либо организует аналитический учет по этим счетам таким образом, чтобы обеспечить исполнение требования раздельного учета.