Приложение. Пример формирования программы аудиторского мероприятия

Приложение

к Методическим рекомендациям

по формированию, утверждению

и внесению изменений в программы

аудиторских мероприятий

ПРИМЕР ФОРМИРОВАНИЯ ПРОГРАММЫ АУДИТОРСКОГО МЕРОПРИЯТИЯ

Программа аудиторского мероприятия

Тема: Анализ осуществления приемки и экспертизы поставленных

товаров, выполненных работ (их результатов), оказанных услуг

Основание проведения аудиторского мероприятия: пункт ___ Плана проведения аудиторских мероприятий на 20__ год и период до срока представления __________________ годовой бюджетной отчетности за 20__ год.

Цели аудиторского мероприятия: оценка надежности внутреннего финансового контроля, подтверждение соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии и учетной политике.

Задачи аудиторского мероприятия: в соответствии с пунктом 14 и подпунктами "а", "б" и "д" пункта 15 СВФА "Определения, принципы и задачи".

Методы внутреннего финансового аудита: аналитические процедуры, инспектирование, пересчет, запрос.

Объекты внутреннего финансового аудита: операции (действия) по приемке и экспертизе поставленных товаров, выполненных работ (их результатов), оказанных услуг, по направлению документов о приемке для включения в реестр контрактов и по передаче указанных документов в целях ведения бюджетного учета (далее - операции (действия).

Вопросы, подлежащие изучению в ходе аудиторского мероприятия:

1. Определение достаточности и актуальности порядка взаимодействия субъектов бюджетных процедур при планировании и осуществлении закупок для государственных нужд и положения о контрактной службе, их соответствия положениям Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", выявление избыточных операций (действий).

2. Изучение порядка формирования (актуализации) отдельных положений документов учетной политики главного администратора (администратора) в отношении операций (действий), подтверждение их соответствия требованиям единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности.

3. Изучение наличия прав доступа субъектов бюджетных процедур к вводу и выводу информации из информационных систем в отношении формирования (подписания) документов о приемке (мотивированных отказов), направления (размещения) информации об исполнении контракта в части приемки в реестр контрактов.

4. Оценка степени соблюдения установленных Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", приказом Минфина России от 15.04.2021 N 61н "Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению" требований к выполнению операций (действий), изучение совершаемых субъектами бюджетных процедур и информационными системами контрольных действий и их результатов, оценка организации, применения и достаточности совершаемых контрольных действий.

5. Подтверждение законности и полноты формирования и направления в бухгалтерию главного администратора (администратора) документов о приемке, изучение совершаемых субъектами бюджетных процедур контрольных действий и их результатов, оценка организации, применения и достаточности совершаемых контрольных действий.

6. Формирование предложений и рекомендаций по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения операций (действий).

Срок проведения аудиторского мероприятия: с __.__.____ по __.__.____.

Состав аудиторской группы:

Ф.И.О. - уполномоченное должностное лицо - руководитель аудиторской группы;

Ф.И.О. - должностное лицо (работник) главного администратора (администратора).