Указание Банка России от 03.12.2003 N 1349-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 20 марта 2003 года N 1259-У "О порядке ведения кредитными организациями бухгалтерского учета депозитных операций, проводимых Центральным банком Российской Федерации"

--------------------------------

<*> Согласно письму Минюста России N 07/13125-ЮД от 22 декабря 2003 г. не нуждается в государственной регистрации.

В связи с внесением изменений в Положение Банка России от 5 ноября 2002 года N 203-П "О порядке проведения Центральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации", зарегистрированное в Минюсте России 25 ноября 2002 года, N 3947; 5 августа 2003 года, N 4954 ("Вестник Банка России" от 5 декабря 2002 года N 65; от 20 августа 2003 года N 47) и на основании решения Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 28 ноября 2003 года N 27) внести в Указание Банка России от 20 марта 2003 года N 1259-У "О порядке ведения кредитными организациями бухгалтерского учета депозитных операций, проводимых Центральным банком Российской Федерации", по заключению Минюста России от 11 апреля 2003 года N 07/3592-ЮД не нуждающееся в государственной регистрации ("Вестник Банка России" от 23 апреля 2003 года N 22), следующие изменения.

1. В приложении 1:

1.1. Пункт 1 после слов "определяющим условия депозита" дополнить словами "по каждой депозитной операции, совершаемой с использованием программно-технических средств уполномоченной Торговой системы".

1.2. Пункты 2 и 5 дополнить абзацами следующего содержания:

"К-т сч. 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"

К-т сч. 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"

К-т сч. 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции"

или, при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы:

К-т сч. 30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ".".

1.3. Подпункт 4.1 пункта 4 изложить в следующей редакции:

"4.1. На сумму депозита:

Д-т сч. N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Д-т сч. 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"

Д-т сч. 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"

Д-т сч. 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции"

или, при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы:

Д-т сч. 30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ"

К-т сч. 319 "Депозиты и иные размещенные средства в Банке России" (счет второго порядка в зависимости от срока размещенного депозита).".

1.4. Подпункт 4.2 пункта 4 изложить в следующей редакции:

"4.2. В случае, если проводка, указанная в пункте 3 настоящего Порядка, осуществлялась:

Д-т сч. 47427 "Требования по получению процентов" (отдельный лицевой счет по учету требований кредитной организации по получению процентов по размещенным в Банке России депозитам)

К-т сч. 32801 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств"

- на сумму процентов, доначисленных со дня, следующего за днем осуществления проводки, указанной в пункте 3 настоящего Порядка, по день исполнения депозитной операции включительно

Д-т сч. 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Д-т сч. 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"

Д-т сч. 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"

Д-т сч. 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции"

или, при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы:

Д-т сч. 30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ"

К-т сч. 47427 "Требования по получению процентов" (отдельный лицевой счет по учету требований кредитной организации по получению процентов по размещенным в Банке России депозитам)

- на всю сумму процентов, начисленных по депозиту

и одновременно

Д-т сч. 32801 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств"

К-т сч. 70101 "Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам"

- на всю сумму процентов, начисленных по депозиту.".

1.5. Пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. При уплате Банком России штрафов за неисполнение обязательств по депозитной операции делаются следующие бухгалтерские проводки:

Д-т сч. 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Д-т сч. 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"

Д-т сч. 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"

Д-т сч. 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции"

или, при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы:

Д-т сч. 30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ"

К-т сч. 70106 "Штрафы, пени, неустойки полученные"

- на сумму полученного штрафа.".

2. В приложении 2:

2.1. Пункт 1 после слов "определяющим условия депозита" дополнить словами "по каждой депозитной операции, совершаемой с использованием программно-технических средств уполномоченной Торговой системы.".

2.2. Пункты 2 и 5 дополнить абзацами следующего содержания:

"К-т сч. 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"

К-т сч. 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"

К-т сч. 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции"

или, при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы:

К-т сч. 30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ".".

2.3. Подпункт 4.1 пункта 4 изложить в следующей редакции:

"4.1. На сумму депозита:

Д-т сч. N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Д-т сч. 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"

Д-т сч. 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"

Д-т сч. 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции"

или, при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы:

Д-т сч. 30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ"

К-т сч. 319 "Депозиты и иные размещенные средства в Банке России" (счет второго порядка в зависимости от срока размещенного депозита).".

2.4. Подпункт 4.2 пункта 4 изложить в следующей редакции:

"4.2. На сумму полученных процентов по депозиту:

Д-т сч. N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Д-т сч. 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"

Д-т сч. 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"

Д-т сч. 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции"

или, при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы:

Д-т сч. 30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ"

К-т сч. 47427 "Требования по получению процентов" (отдельный лицевой счет по учету требований кредитной организации по получению процентов по размещенным в Банке России депозитам).".

2.5. Пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. При уплате Банком России штрафов за неисполнение обязательств по депозитной операции делаются следующие бухгалтерские проводки:

Д-т сч. 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Д-т сч. 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"

Д-т сч. 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"

Д-т сч. 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции"

или, при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы:

Д-т сч. 30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ"

К-т сч. 70106 "Штрафы , пени, неустойки полученные"

- на сумму полученного штрафа.".

3. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России", за исключением пункта 2 настоящего Указания.

Пункт 2 настоящего Указания вступает в силу одновременно с вступлением в силу приложения 2 к Указанию Банка России от 20 марта 2003 года N 1259-У "О порядке ведения кредитными организациями бухгалтерского учета депозитных операций, проводимых Центральным банком Российской Федерации".

Председатель

Центрального банка

Российской Федерации

С.М.ИГНАТЬЕВ