Раздел I

Раздел I содержит информацию, относящуюся к полученным российской организацией доходам от источников за пределами Российской Федерации, не связанным с деятельностью обособленного подразделения российской организации в иностранном государстве, независимо от места и способа их выплаты.

Раздел I заполняется отдельно по каждому иностранному государству - источнику дохода и по каждому лицу - источнику выплаты дохода. В случае необходимости используются добавочные страницы.

Сведения о лице - источнике выплаты дохода.

В строке 010 указывается наименование иностранной организации так, как оно указано в договоре (контракте), заключенном между российской организацией и иностранной организацией, являющемся основанием для выплаты дохода.

В строке 020 указывается полное имя иностранного физического лица - источника выплаты дохода, как оно указано в договоре (контракте), заключенном между российской организацией и иностранным физическим лицом, являющемся основанием для выплаты дохода.

В строках 070 - 160 указываются сведения, относящиеся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

В строке 070 указывается вид доходов в соответствии с Перечнем видов доходов (Приложение N 1 к настоящей Инструкции) (далее - Перечень видов доходов).

В случае, если доходы, указываемые в разделе I декларации, относятся к нескольким отчетным (налоговым) периодам и такие доходы ранее не включались в декларацию, листы раздела I заполняются для каждого вида дохода последовательно по каждому периоду, начиная с самого раннего. Доходы указываются последовательно по видам по каждому отчетному (налоговому) периоду, в котором они включены в декларацию по налогу на прибыль организаций в Российской Федерации.

В строке 080 проставляется код дохода, соответствующий виду полученного дохода (Перечень видов доходов, коды начиная с 20000).

В строке 090 указывается общая сумма дохода (брутто), полученная плательщиком без учета каких-либо вычетов и до удержания (уплаты) налогов, предусмотренных законодательством государства источника дохода.

В строке 100 указывается налоговый (отчетный) период, в котором доход включен в Российской Федерации в декларацию по налогу на прибыль организаций.

В строке 110 указывается сумма облагаемого дохода, исчисленная в соответствии с применяемыми в государстве источника дохода правилами, с которой в этом государстве был удержан (уплачен) налог.

В строках 120 - 140 указываются сведения, относящиеся к налогу, удержанному (уплаченному) в государстве источника дохода.

В строке 120 указывается название удержанного (уплаченного) налога. При этом к декларации прилагается выписка из законодательного акта с указанием на языке оригинала названия, номера и даты законодательного акта, которым налог был установлен, и названия налога с переводом на русский язык. Нотариального заверения перевода не требуется.

В строке 130 указывается ставка налога в процентах.

В строке 140 указывается сумма удержанного (уплаченного) налога, выраженная в рублях по курсу Банка России на дату удержания (уплаты) налога.

В строках 150 - 160 содержатся сведения о расходах, включенных в расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций, произведенных российской организацией в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, относящихся к тем же отчетным (налоговым) периодам, что и доходы.

В строке 150 указывается сумма расходов, произведенных организацией в целом как в Российской Федерации, так и за ее пределами.

В строке 160 указывается сумма расходов, произведенных организацией только за пределами Российской Федерации.