См. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов, утв. Минфином России.

Справедливая конкурентная среда и сокращение теневого сектора

Для содействия обелению экономики и созданию справедливых конкурентных условий проводилась работа по улучшению администрирования доходов.

Из ключевых результатов по указанному направлению можно отметить следующие:

- запущен в 4 пилотных регионах новый налоговый режим Автоматизированная упрощенная система налогообложения (с фиксированным тарифом страховых взносов) для микропредприятий до 5 сотрудников и доходами, не более 60 млн рублей (специальным режимом воспользовались уже более 7 тысяч налогоплательщиков). Система использует данные контрольно-кассовой техники и банковских счетов в рамках личного кабинета налогоплательщика и делает возможным администрирование налога в бездекларационном формате;

- распространен (с 2023 года) на всех налогоплательщиков инструмент единого налогового платежа, предполагающего уплату налоговых платежей одним платежным поручением (без уточнения реквизитов и др. параметров) с последующим зачетом в счет имеющихся у плательщика обязательств, проводится мониторинг результатов внедрения данного инструмента с целью его совершенствования и донастройки;

- расширен периметр системы налогового и таможенного мониторинга (до 445 компаний (из 18 отраслей, обеспечивающих 1/3 налоговых доходов федерального бюджета).

Благодаря снижению "пороговых" требований данной формой налогового контроля может воспользоваться средний бизнес.

- созданы комфортные условия для добровольной и своевременной уплаты налогов, а также других платежей, сокращены издержки по уплате:

- создана универсальная система исчисления и уплаты страховых взносов, включающая введение единого тарифа страховых взносов на все виды обязательного социального страхования и единой предельной величины базы, возможность уплаты взносов одним платежом;

- установлено право налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций перейти в течение 2022 года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;

- введена единая ставка НДФЛ (13/15%) для сотрудников, работающих на российские организации дистанционно как в России, так и за ее пределами;

- продлен до конца 2023 года срок, в течение которого не начисляются пени на сумму недоимки, размер которой равен положительному сальдо единого налогового счета налогоплательщика.

- приняты меры валютного контроля и регулирования в целях снижения административной нагрузки и повышения конкурентоспособности национальных товаров на зарубежных рынках, а также нивелирования санкционных ограничений:

- смягчены условия валютного контроля (сокращено количество внешнеторговых сделок, подпадающих под данное требование, приостановлено его действие при применении инвестиционного налогового вычета, оптимизировано количество выездных проверок, введен мораторий до 31 декабря 2023 года на применение мер административной ответственности за неисполнение требований валютного законодательства);

- внесены изменения в нормативное регулирование для нейтрализации санкционных ограничений и совершенствования режимов торговли с внешнеэкономическими партнерами (разрешено проведение валютных операций без использования банковских счетов резидентам-участникам внешнеэкономической деятельности, снято ограничение на осуществление валютных операций между резидентами по договорам импортного факторинга, расширен перечень разрешенных валютных операций, связанных с финансированием участия в кредите (займе), установлен механизм (с 1 января 2024 года) осуществления валютного контроля Федеральным казначейством за валютными операциями бюджетных организаций).

Данные меры направлены на реализацию основной задачи бюджетной и налоговой политики - повышение благосостояния и улучшение качества жизни граждан посредством обеспечения устойчивых темпов роста экономики и расширения потенциала сбалансированного развития.