Глава 7. Общая информация о величине риска секьюритизации кредитной организации (банковской группы)

7.1. В настоящем разделе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о величине риска, принимаемого кредитной организацией (банковской группой), в связи с осуществлением сделок секьюритизации, например, в связи с приобретением ценных бумаг, обеспеченных активами, в том числе обеспеченных ипотечными закладными, как собственных, так и ценных бумаг третьих лиц, предоставлением гарантий (поручительств), кредитных ПФИ (кредитные ноты, кредитно-дефолтные свопы), используемых в качестве инструментов хеджирования кредитного риска, и иного вида обеспечения; ликвидности, как при проведении собственных операций секьюритизации, так и операций третьих лиц, и сделок повторной секьюритизации (сделки по уступке удерживаемых рисковых позиций по сделкам секьюритизации третьим лицам), включая информацию об общей величине всех балансовых и внебалансовых требований (обязательств), учтенных на балансе кредитной организации (банковской группы) в связи с проведением данных сделок, а также величин требований к капиталу по данным сделкам.

7.2. Кредитная организация (банковская группа), осуществляющая сделки секьюритизации, учитываемые в банковском и торговом портфеле, должна раскрыть информацию, предусмотренную настоящим разделом, в отношении торгового и банковского портфелей отдельно.

7.2.1. В таблицах 6.1 и 6.2 настоящего раздела подлежат отражению все удерживаемые кредитной организацией (банковской группой) рисковые позиции по сделкам секьюритизации, в том числе не удовлетворяющие условиям, перечисленным в пункте 1 приложения 1 к Положению Банка России N 647-П.

В таблицах 6.1 и 6.2 настоящего раздела может отражаться информация об удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позициях по сделкам секьюритизации, включаемых в расчет требований к капиталу в отношении кредитного и рыночного рисков, отраженных в иных разделах настоящего приложения.

7.2.2. В таблицах 6.3 и 6.4 настоящего раздела отражаются удерживаемые кредитной организацией (банковской группой) рисковые позиции по сделкам секьюритизации, не относящиеся к торговому портфелю, которые удовлетворяют критериям передачи риска кредитной организацией (банковской группой) третьим лицам и по которым определяются требования к капиталу в отношении риска секьюритизации.

Требования к капиталу в отношении риска секьюритизации определяются в отношении инвестиций в ценные бумаги, обеспеченные активами, в том числе вложений в ценные бумаги, как старших, так и младших траншей, обязательств по предоставлению ликвидности, гарантий (поручительств) и иного вида обеспечения, предоставляемого по операциям секьюритизации, а также рисковых позиций, возникших из сделок повторной секьюритизации.

В таблицы 6.3 и 6.4 настоящего раздела не включается информация о сделках секьюритизации торгового портфеля, требования к капиталу по которым отражаются в разделе VII "Рыночный риск".

7.3. В настоящей главе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о деятельности кредитной организации (банковской группы) в области секьюритизации, стратегии, процедур по управлению кредитной организацией (банковской группой) риском секьюритизации, включая информацию о структуре организации функции управления риском секьюритизации.

7.3.1. Информация, предусмотренная в настоящей главе, является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (банковских групп), совершающих сделки секьюритизации.

7.3.2. В настоящей главе раскрывается следующая текстовая информация.

7.3.2.1. Описание целей и задач кредитной организации (банковской группы) при совершении сделок секьюритизации (повторной секьюритизации), включая информацию о степени, в которой данная деятельность позволяет кредитной организации (банковской группе) передавать кредитный риск по уступленным по сделкам секьюритизации базовым требованиям третьим лицам, доле непереданного кредитного риска, а также описание других видов рисков, которым подвержены удерживаемые кредитной организацией (банковской группой) рисковые позиции по сделкам секьюритизации.

7.3.2.2. Перечень специализированных обществ, с которыми кредитная организация (банковская группа) осуществляет сделки секьюритизации, в том числе по отношению к которым кредитная организация (банковская группа) выступает в качестве организатора, консультанта в процессе выпуска (эмиссии) обеспеченных активами ценных бумаг и (или) предоставляет обеспечение, гарантии (поручительства), ликвидность или иной вид обеспечения по операциям секьюритизации (далее - спонсор) (но не в качестве первоначального и (или) последующего кредитора по обязательствам, денежные требования по которым являются предметом залога (далее - оригинатор), как, например, в сделках с долговыми ценными бумагами, обеспеченными активами).

Головной кредитной организации банковской группы необходимо указать, включаются ли отчетные данные специализированных обществ в консолидированную финансовую отчетность.

Перечень специализированных обществ, являющихся аффилированными по отношению к кредитной организации (банковской группе), деятельность которых кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы, кредитные организации - участники банковской группы) контролирует или оказывает на деятельность обществ значительное влияние, осуществляющих инвестиции в рисковые позиции по сделкам секьюритизации, по которым кредитная организация (банковская группа) является оригинатором, и (или) удерживаемые специализированными обществами рисковые позиции по сделкам секьюритизации, по которым кредитная организация (банковская группа) является спонсором.

Перечень организаций, которым кредитная организация (банковская группа) предоставляет дополнительное обеспечение сверх установленного договором по сделке секьюритизации, включая информацию о размере требований к капиталу в отношении данного обеспечения.

7.3.2.3. Краткое описание учетной политики кредитной организации (банковской группы) в отношении сделок секьюритизации с раскрытием информации по учетной политике в отношении сделок повторной секьюритизации.

7.3.2.4. Наименования кредитных рейтинговых агентств, кредитные рейтинги которых применяются в кредитной организации (банковской группе) при проведении сделок секьюритизации, а также видов рисковых позиций по сделкам секьюритизации, к которым применяются кредитные рейтинги каждого кредитного рейтингового агентства.

7.3.2.5. Описание процедуры применения подхода, основанного на внутренних оценках (при применении такого подхода), включая следующую информацию.

7.3.2.5.1. Описание (структура) подхода, основанного на внутренних оценках, включая описания правил соотнесения шкал кредитных рейтинговых агентств с внутренней рейтинговой шкалой, применяемой в кредитной организации (банковской группе), и информацию о кредитных рейтинговых агентствах в объеме, указанном в подпункте 7.3.2.4 настоящего пункта.

7.3.2.5.2. Описание механизмов контроля при применении подхода, основанного на внутренних оценках, в том числе обеспечивающих независимость функции разработки данного подхода от функции валидации и применения, а также контроля за адекватностью, полученных на основе его применения, оценок риска и своевременностью внесения в них необходимых изменений.

7.3.2.5.3. О видах рисковых позиций по сделкам секьюритизации, к которым применяется подход, основанный на внутренних оценках, а также описание факторов стресс-тестирования, используемых для определения необходимого уровня обеспечения, в разрезе видов рисковых позиций и видов обеспечения.

7.3.2.6. Описание иных видов внутренних оценок, используемых помимо применения подхода, основанного на внутренних оценках, на использование которых у кредитной организации (банковской группы) имеется разрешение.

Информация, указанная в настоящем пункте, подлежит ежегодному раскрытию.