1. Нарушения Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Федеральный закон N 307-ФЗ) в ред. Федерального закона N 359-ФЗ от 02.07.2021

1.1.

часть 6 статьи 1 Федерального закона N 307-ФЗ

Осуществление аудиторской организацией, индивидуальным аудитором предпринимательской деятельности помимо оказания аудиторских и прочих, связанных с аудиторской деятельностью услуг.

+

1.2.

часть 2 статьи 1 Федерального закона N 307-ФЗ

Нарушение аудиторской организацией, индивидуальным аудитором требования осуществлять аудиторскую деятельность в соответствии с международными стандартами аудита, а также иными требованиями, установленными Банком России, саморегулируемой организацией аудиторов в соответствии с Федеральным законом N 307-ФЗ. Примечание: в случае всеобъемлющего характера нарушения

+

1.3.

часть 8 статьи 1 Федерального закона N 307-ФЗ

Нарушение законодательства при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица, в бухгалтерской и финансовой документации которого содержатся сведения, составляющие государственную тайну.

+

1.3.1.

части 1, 2 статьи 3 Федерального закона N 307-ФЗ

Осуществление аудиторской деятельности коммерческой организацией, не являющейся членом саморегулируемой организации аудиторов

+

1.4.

часть 3 статьи 4 Федерального закона N 307-ФЗ

Участие аудитора, не являющегося работником конкретной аудиторской организации или индивидуального аудитора, в осуществлении аудиторской деятельности этой аудиторской организацией или индивидуальным аудитором в качестве аудитора - члена аудиторской группы, в том числе на основании гражданско-правового договора.

+

(менее трех случаев в проверяемом периоде)

+

(три и более случаев в проверяемом периоде)

1.5.

часть 3.1 статьи 4 Федерального закона N 307-ФЗ

Участие аудитора, имеющего действительный квалификационный аттестат аудитора, выданный в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности", в проведении обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций. Примечание: данное нарушение не распространяется на случаи осуществления указанными лицами иных функций в составе аудиторской группы, не относящимся к полномочиям аудитора, при выполнении аудиторского задания

+

(менее трех случаев в проверяемом периоде)

+

(три и более случаев в проверяемом периоде)

1.6.

часть 3 статьи 5 Федерального закона N 307-ФЗ

Проведение обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 1 статьи 5 Федерального закона N 307-ФЗ, индивидуальным аудитором.

+

1.7.

часть 2 статьи 5.1 Федерального закона N 307-ФЗ (в отношении услуг по проведению аудита с 01.01.2025; в отношении сопутствующих аудиту услуг с 01.01.2024)

Оказание аудиторских услуг общественно значимым организациям, в том числе общественно значимым организациям, указанным в пунктах 2 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона N 307-ФЗ, аудиторской организацией, сведения о которой не внесены в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям.

+

1.8.

часть 3 статьи 5.1 Федерального закона N 307-ФЗ (в отношении услуг по проведению аудита с 01.01.2025; в отношении сопутствующих аудиту услуг с 01.01.2024)

Оказание аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке аудиторской организацией, сведения о которой не внесены в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке.

+

1.9.

часть 1 статьи 5.2 Федерального закона N 307-ФЗ

Руководитель аудита общественно значимой организации не соответствует следующим требованиям: 1) является работником аудиторской организации, оказывающей аудиторские услуги общественно значимым организациям, по основному месту работы; 2) имеет опыт участия в оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям в течение трех лет, непосредственно предшествовавших году начала оказания аудиторской услуги.

+

1.10.1.

часть 2 статьи 5.2 (применяется начиная с отчетности за 2024 год), часть 10 статьи 11 Федерального закона N 307-ФЗ

Руководитель аудита общественно значимых организаций, указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона N 307-ФЗ не прошел обучение, предусмотренное частью 10 статьи 11 Федерального закона N 307-ФЗ.

+

1.10.2.

часть 2 статьи 5.2 Федерального закона N 307-ФЗ (применяется начиная с отчетности за 2024 год)

Руководитель аудита общественно значимых организаций, указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона N 307-ФЗ: 1) не имеет опыта участия в проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, осуществляющих соответствующий вид экономической деятельности, из числа указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона N 307-ФЗ, в течение трех лет, непосредственно предшествовавших году начала оказания аудиторской услуги общественно значимой организации, либо 2) при наличии опыта участия в проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, осуществляющих иной вид экономической деятельности, из числа указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона N 307-ФЗ не прошел обучение по программам повышения квалификации по тематике экономической деятельности организаций соответствующего вида из числа указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона N 307-ФЗ, продолжительностью не менее 120 часов в течение года, непосредственно предшествовавшего году начала оказания аудиторской услуги общественно значимой организации.

+

1.11.

часть 3 статьи 5.2 Федерального закона N 307-ФЗ

Руководителем аудита общественно значимой организации назначен аудитор: 1) имеющий неснятую или непогашенную судимость за совершение умышленного преступления; 2) признанный судом в течение пяти лет, предшествовавших году начала оказания аудиторской услуги общественно значимой организации, виновным в злоупотреблении полномочиями аудитора; 3) в течение трех лет, непосредственно предшествовавших году начала оказания аудиторской услуги общественно значимой организации: а) нарушивший требования статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ при участии в оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям; б) неоднократно совершивший иное грубое нарушение требований Федерального закона N 307-ФЗ, других федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов и нормативных актов Банка России, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов (далее при совместном упоминании - обязательные требования).

+

1.12.

часть 4 статьи 5.2 Федерального закона N 307-ФЗ (применяется начиная с отчетности за 2024 год)

Руководителем аудита общественно значимой организации из числа указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона N 307-ФЗ назначен аудитор, подписавший в течение трех лет, непосредственно предшествовавших году начала оказания аудиторской услуги общественно значимой организации на финансовом рынке, ненадлежащее в обстоятельствах согласно стандартам аудиторской деятельности аудиторское заключение.

+

1.13.1.

часть 3.1 статьи 6 Федерального закона N 307-ФЗ

В аудиторском заключении по результатам аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимой организации не раскрыты в соответствии со стандартами аудиторской деятельности обстоятельства, которые оказали или могут оказать существенное влияние на достоверность такой отчетности, в отношении которой проведен аудит.

+

(менее трех случаев в проверяемом периоде)

+

(три и более случаев в проверяемом периоде)

1.13.2.

часть 3.1 статьи 6 Федерального закона N 307-ФЗ

В аудиторском заключении по результатам аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимой организации не раскрыты в соответствии со стандартами аудиторской деятельности события и (или) условия, которые могут поставить под сомнение способность общественно значимой организации непрерывно продолжать свою деятельность.

+

(менее трех случаев в проверяемом периоде)

+

(три и более случаев в проверяемом периоде)

1.14.1

часть 3.2 статьи 6 Федерального закона N 307-ФЗ

Подписание аудиторского заключения в случае проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторской организацией ненадлежащим лицом (лицами).

+

1.14.2

часть 3.2 статьи 6 Федерального закона N 307-ФЗ

Подписание аудиторского заключения в случае проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности лицом (лицами) без указания номеров записей в реестре аудиторов и аудиторских организаций, а также номера записи в реестре аудиторов и аудиторских организаций в отношении такой аудиторской организации.

+

(менее трех случаев в проверяемом периоде)

+

(три и более случаев в проверяемом периоде)

1.15.

часть 4 статьи 6 Федерального закона N 307-ФЗ

Представление аудиторского заключения аудиторской организацией, индивидуальным аудитором лицу, которое не является аудируемым лицом и (или) лицом, заключившим договор оказания аудиторских услуг

+

1.16.

часть 5 статьи 6 Федерального закона N 307-ФЗ

Выдача заведомо ложного аудиторского заключения, то есть аудиторского заключения, составленного без проведения аудита или составленного по результатам аудита, но явно противоречащего содержанию документов, представленных аудиторской организации, индивидуальному аудитору и рассмотренных в ходе аудита. Заведомо ложным аудиторское заключение признается по решению суда.

+

1.17.

часть 7 статьи 6 Федерального закона N 307-ФЗ

Выдача аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций, указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона N 307-ФЗ, признанного Банком России ненадлежащим, согласно стандартам аудиторской деятельности.

+

1.18.

статья 8 Федерального закона N 307-ФЗ

Нарушение требований к независимости аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов, аудиторов, установленных статьей 8 Федерального закона N 307-ФЗ:

1.18.1.

пункт 1 части 1 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

осуществление аудита аудиторскими организациями, руководители и иные должностные лица которых являются учредителями (участниками) аудируемого лица, его руководителем, главным бухгалтером или иным должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского (финансового) учета, в том числе составление бухгалтерской (финансовой) отчетности;

+

1.18.2.

пункт 2 части 1 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

осуществление аудита аудиторскими организациями, руководители и иные должностные лица которых являются близкими родственниками (родители, братья, сестры, дети), а также супругами, родителями и детьми супругов учредителей (участников) аудируемого лица, его руководителя, главного бухгалтера или иного должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского (финансового) учета, в том числе составление бухгалтерской (финансовой) отчетности;

+

1.18.3.

пункт 3 части 1 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

осуществление аудита аудиторскими организациями в отношении аудируемых лиц, являющихся их учредителями (участниками), в отношении аудируемых лиц, для которых эти аудиторские организации являются учредителями (участниками), в отношении дочерних обществ, филиалов и представительств указанных аудируемых лиц, а также в отношении организаций, имеющих общих с этой аудиторской организацией учредителей (участников);

+

1.18.4.

пункт 4 части 1 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

осуществление аудита аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами, оказывавшими в течение трех лет, непосредственно предшествовавших проведению аудита, услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского (финансового) учета, а также по составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности этих лиц;

+

1.18.5.

пункт 5 части 1 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

осуществление аудита аудиторами, являющимися учредителями (участниками) аудируемого лица, его руководителем, главным бухгалтером или иным должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского (финансового) учета, в том числе составление бухгалтерской (финансовой) отчетности;

+

1.18.6.

пункт 6 части 1 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

осуществление аудита аудиторами, являющимися учредителями (участниками) аудируемого лица, его руководителями, главным бухгалтером или иным должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского (финансового) учета, в том числе составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, их близкими родственниками (родители, братья, сестры, дети), а также супругами, родителями или детьми супругов;

+

1.18.7.

пункт 7 части 1 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

осуществление аудиторскими организациями аудита страховых организаций, с которыми заключены договоры страхования ответственности этих аудиторских организаций;

+

1.18.8.

пункт 8 части 1 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение требований к независимости аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц, являющихся кредитными организациями;

+

1.18.9.

пункт 9 части 1 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение требований к независимости работников аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц, являющихся кредитными организациями;

+

1.18.10.

часть 2 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

указание в договоре на оказание аудиторских услуг зависимости порядка выплаты и/или размера денежного вознаграждения от выполнения каких бы то ни было требований аудируемых лиц о содержании выводов, которые могут быть сделаны в результате аудита;

+

1.18.11.

часть 3 статьи 8 Федерального закона N 307-ФЗ

несоблюдение аудитором обязанности избегать конфликта интересов, который может повлиять на его мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица.

+

1.19.

часть 2 статьи 9 Федерального закона N 307-ФЗ

Несоблюдение аудиторской организацией, индивидуальным аудитором или их работниками обязанностей по обеспечению конфиденциальности информации, составляющей аудиторскую тайну.

+

1.20.

часть 3 статьи 9 Федерального закона N 307-ФЗ

Аудиторской организацией, индивидуальным аудитором переданы сведения и (или) документы, составляющие аудиторскую тайну, третьим лицам либо разглашены эти сведения и (или) содержание документов без предварительного письменного согласия лица, которому оказывались услуги, предусмотренные Федеральным законом N 307-ФЗ, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом N 307-ФЗ и другими федеральными законами.

+

1.21.

часть 3.1 статьи 9 Федерального закона N 307-ФЗ

Аудиторской организацией, индивидуальным аудитором переданы третьим лицам составляющие аудиторскую тайну сведения и (или) документы, полученные в соответствии со статьей 14.1 Федерального закона N 307-ФЗ, либо разглашены эти сведения и (или) содержание документов без предварительного письменного согласия лица, которому оказывались услуги, предусмотренные Федеральным законом N 307-ФЗ, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами.

+

1.22.

часть 1 статьи 10 Федерального закона N 307-ФЗ, пункт 6 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

Несоблюдение индивидуальным аудитором, аудиторской организацией обязанности установить и соблюдать правила внутреннего контроля качества работы.

+

1.23.

часть 2 статьи 10 Федерального закона N 307-ФЗ

Нарушение аудиторской организацией, аудитором обязанности проходить внешний контроль деятельности (далее - ВКД АО), в том числе предоставлять всю необходимую для проверки документацию и информацию.

+

1.24.

часть 9 статьи 11 Федерального закона N 307-ФЗ

Нарушение аудитором требований к повышению квалификации.

+

1.25.

пункт 6 части 1 статьи 12 Федерального закона N 307-ФЗ

Неучастие аудитора в осуществлении аудиторской деятельности (неосуществлении индивидуальным аудитором аудиторской деятельности) в течение трех последовательных календарных лет, за исключением случаев, указанных в п. 6 части 1 статьи 12 Федерального закона N 307-ФЗ.

+

1.26.

часть 2 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

Несоблюдение при оказании аудиторских услуг аудиторской организацией, индивидуальным аудитором обязанностей, указанных в части 2 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ:

1.26.1.

пункт 1 части 2 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

непредоставление по требованию аудируемого лица обоснования замечаний и выводов аудиторской организации, индивидуального аудитора;

+

1.26.2.

пункт 1 части 2 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

непредоставление по требованию аудируемого лица информации о своем членстве в саморегулируемой организации аудиторов;

+

1.26.3.

пункт 1 части 2 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

непредоставление по требованию аудируемого лица информации о внесении сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестр аудиторских организаций на финансовом рынке;

+

1.26.4.

пункт 2 части 2 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

непредставление аудиторской организацией, индивидуальным аудитором в срок, установленный договором оказания аудиторских услуг, аудиторского заключения аудируемому лицу, либо лицу, заключившему договор оказания аудиторских услуг;

+

1.26.5.

пункт 2.1 части 2 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией, индивидуальным аудитором требований к составлению документов при оказании аудиторских услуг на русском языке;

+

1.27.

пункт 3.1 части 2 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудитором требования об информировании учредителей (участников) аудируемого лица или их представителей либо его руководителя, а также при необходимости соответствующих уполномоченных государственных органов, о случаях коррупционных правонарушений аудируемого лица, подкупа иностранных должностных лиц, случаях иных нарушений законодательства.

+

1.28.

пункт 3.2 части 2 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией, индивидуальным аудитором требования уведомлять о возникновении любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, Росфинмониторинг, в порядке, установленном Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма";

+

1.29

пункт 4 части 2 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией, индивидуальным аудитором требований исполнять иные обязанности, вытекающие из договора оказания аудиторских услуг.

+

1.30.

часть 3 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

Нарушение аудиторской организацией, индивидуальным аудитором требования по хранению документов (копий документов) на бумажном носителе и (или) электронных документов, полученных или составленных при оказании аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг, а также данных, содержащихся в таких документах (копиях документов) и внесенных в базы данных, в течение следующих сроков:

1.30.1.

пункт 1 части 3 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

при оказании аудиторских услуг - не менее пяти лет после года, в котором они были соответственно получены или составлены либо внесены в базы данных, если иное не установлено другими федеральными законами;

+

1.30.2.

пункт 2 части 3 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

при оказании прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг - не менее трех лет после года, в котором они были соответственно получены или составлены либо внесены в базы данных, если иное не установлено другими федеральными законами.

+

1.33.

часть 4 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

Хранение документов (копии документов) на бумажном носителе и (или) электронных документов, полученных или составленных при оказании аудиторских услуг, а также данных, содержащихся в таких документах (копиях документов), размещение баз этих данных за пределами территории Российской Федерации.

+

1.32.

часть 5 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

Нарушение аудиторской организацией требований:

1.32.1.

часть 5 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

вести свой сайт в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

+

1.32.2.

часть 5 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ

раскрывать на нем информацию о своей деятельности по перечню и в сроки, установленные уполномоченным федеральным органом.

+

1.33.

часть 6 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ (с 02.01.2023)

Нарушение аудиторской организацией соблюдения требований к перечню и срокам раскрытия аудиторской организацией на финансовом рынке информации о своей деятельности на своем сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", установленных Банком России дополнительно к требованиям, предусмотренным в части 5 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ.

+

1.34.1.

часть 7 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ (с 02.01.2023)

Нарушение аудиторской организацией, оказывающей аудиторские услуги общественно значимым организациям, требования обеспечить возможность предоставления в уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору электронных документов, а также возможность получения от уполномоченного федерального органа по контролю и надзору электронных документов в установленном им порядке.

+

1.34.2.

часть 7 статьи 13 Федерального закона N 307-ФЗ (с 02.01.2023)

Нарушение аудиторской организацией на финансовом рынке требования обеспечить возможность предоставления в Банк России электронных документов, а также возможность получения от Банка России электронных документов в порядке, установленном Банком России

+

1.35.

часть 5 статьи 14.1 Федерального закона N 307-ФЗ

Аудиторская организация не представила запрошенные Банком России сведения либо не сообщила об их отсутствии в срок и в порядке, установленном Банком России.

+

1.36.

часть 7 статьи 14.1. Федерального закона N 307-ФЗ

Аудиторская организация на финансовом рынке не сообщила в письменной форме об отказе аудируемого лица, являющегося общественно значимой организацией на финансовом рынке, либо о своем отказе от проведения обязательного аудита в Банк России

+

1.37.

часть 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

Нарушение аудиторской организацией требований к членству в саморегулируемой организации аудиторов (в случае, если данное нарушение имело место в период осуществления аудиторской деятельности):

1.37.1.

пункт 1 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией требования к ее организационно-правовой форме;

+

1.37.2.

пункт 2 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией требования в отношении численности аудиторов;

+

1.37.3.

пункт 3 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией требования в отношении доли уставного (складочного) капитала коммерческой организации, принадлежащей аудиторам и (или) аудиторским организациям;

+

1.37.4.

пункт 4 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией требования в отношении численности аудиторов в коллегиальном исполнительном органе;

+

1.37.5.

пункт 4 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией требования в отношении единоличного исполнительного органа;

+

1.37.6.

пункт 5 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией требования в отношении безупречной деловой репутации;

+

1.37.7.1.

пункт 6 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией требования в отношении наличия правил осуществления внутреннего контроля качества работы;

+

1.37.7.2.

пункт 6 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией требования в отношении соблюдения правил осуществления внутреннего контроля качества работы;

+

1.37.8.

пункт 7 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией требования уплаты взносов в саморегулируемую организацию аудиторов; Примечание: Федеральное казначейство не рассматривает соответствующее нарушение при осуществлении ВКД АО;

+

1.37.9.

пункт 8 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудиторской организацией требования уплаты взносов в компенсационный фонд (компенсационные фонды); Примечание: Федеральное казначейство не рассматривает соответствующее нарушение при осуществлении ВКД АО;

+

1.38.

часть 3 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудитором требования к членству в саморегулируемой организации аудиторов:

1.38.1.

пункт 1 части 3 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

отсутствие квалификационного аттестата аудитора;

+

1.38.2.

пункт 2 части 3 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудитором, аудитором требования в отношении безупречной деловой репутации; Примечание: Федеральное казначейство не рассматривает соответствующее нарушение при осуществлении ВКД АО.

+

1.38.3.

пункт 3 части 3 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудитором, аудитором требования уплаты взносов в саморегулируемую организацию аудиторов; Примечание: Федеральное казначейство не рассматривает соответствующее нарушение при осуществлении ВКД АО.

+

1.38.4.

пункт 4 части 3 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение аудитором, аудитором требования уплаты взносов в компенсационный фонд (компенсационные фонды); Примечание: Федеральное казначейство не рассматривает соответствующее нарушение при осуществлении ВКД АО.

+

1.38.5.1.

пункт 5 части 3 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение индивидуальным аудитором требования в отношении наличия правил осуществления внутреннего контроля качества работы; Примечание: Федеральное казначейство не рассматривает соответствующее нарушение при осуществлении ВКД АО.

+

1.38.5.2.

пункт 5 части 3 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

нарушение индивидуальным аудитором требования в отношении соблюдения правил осуществления внутреннего контроля качества работы. Примечание: Федеральное казначейство не рассматривает соответствующее нарушение при осуществлении ВКД АО.

+

1.39.

часть 8 статьи 19 Федерального закона N 307-ФЗ

Нарушение аудиторской организацией, аудитором обязанности уведомления в установленный срок саморегулируемой организации аудиторов обо всех изменениях, содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций сведений.

+

(если не повлекло нарушение положений статьи 5.2. Федерального закона N 307-ФЗ в редакции Федерального закона N 359-ФЗ от 2 июля 2021 года)

+

(если повлекло нарушение положений статьи 5.2. Федерального закона N 307-ФЗ в редакции Федерального закона N 359-ФЗ от 2 июля 2021 года)

1.40.

часть 3 статьи 20 Федерального закона N 307-ФЗ

Аудитор, в отношении которого принято решение о приостановлении членства в саморегулируемой организации аудиторов, в течение срока действия такого решения: участвовал в осуществлении аудиторской деятельности; давал рекомендации, подтверждающие безупречную деловую (профессиональную) репутацию лицам, желающим вступить в члены саморегулируемой организации аудиторов; участвовал в работе выборных и специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов.

+

1.41.

часть 4 статьи 20 Федерального закона N 307-ФЗ

Аудиторской организацией, индивидуальным аудитором, в отношении которых принято решение о приостановлении их членства в саморегулируемой организации аудиторов, в течение срока действия такого решения заключались договоры оказания аудиторских услуг или вносились в действующие договоры, изменения, влекущие увеличение обязательств аудиторской организации.

+