II. Составление отчета в учреждениях банков

6. Отчет составляется бухгалтерскими работниками. Учреждения банков, осуществляющие кассовое обслуживание предприятий, организаций и учреждений, представляют отчетность о кассовых оборотах с включением данных об оборотах наличных денег приписных касс при хозяйственных организациях и данных бескассовых учреждений банков по забалансовым символам.

Отчет в части оборотов наличных денег, проходящих через кассы банка (символы 02-73), составляется по данным бухгалтерского учета поступлений и выдач наличных денег, который ведется в кассовых журналах с указанием символов отчета на основании объявлений на взнос наличных денег, чеков, приходных и расходных кассовых ордеров.

Символы отчета о кассовых оборотах по приходу определяются по указанному в каждом приходном кассовом документе источнику образования денежных средств, например, торговая выручка, квартирная плата, возврат заработной платы и т.д. Предприятия, организации и учреждения, имеющие поступления из разных источников, показывают сумму поступлений по каждому источнику.

Символы отчета по расходу определяются по указанному клиентами на обороте денежных чеков целевому назначению получаемых в банке денежных сумм.

Для составления отчета о кассовых оборотах, проходящих через кассы учреждений банков, работником бухгалтерии ведется ведомость учета кассовых оборотов по форме N 744 - по номенклатуре месячного отчета с итогами по группам статей, указанных в п. 3 для составления пятидневных отчетов.

Ведомость учета кассовых оборотов заполняется ежедневно по данным группировки записей в кассовых журналах по приходу и расходу в разрезе символов отчета.

Записи в ведомости производятся в тысячах рублей, а в учреждениях банков с небольшим объемом кассовых операций - в рублях без копеек.

Общие итоги прихода и расхода за день, записанные в ведомости формы N 744 под символами 02 - 32 и 40 - 61, за исключением остатков кассы, отраженных по символам 34 (35) и 69 (70), должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту балансового счета N 030 (031) "Касса" по бухгалтерскому журналу (сводке оборотов) банка.

Остатки касс, отраженные по символам 34 (35) и 69 (70) могут не совпадать с данными балансового счета N 030 (031) "Касса" на суммы денежной наличности, переданные инкассаторам для доставки подкреплений учреждениям Сберегательного банка утром следующего дня и числящиеся на конец дня на счете N 041.

7. По операциям приписных касс в учреждениях банков ведется отдельная ведомость учета кассовых оборотов по форме N 744 на основе отчетных кассовых ведомостей и документов, представляемых приписными кассами. Записи в отдельной ведомости по форме N 744 производятся днем получения отчетности от приписных касс.

8. Учет поступлений по символам 75, 76 осуществляется в учреждениях банков по месту нахождения счета организации - получателя ответственными исполнителями, ведущими счета предприятий министерств связи по переводным операциям, либо, по усмотрению руководителя учреждения банка, ответственными исполнителями, ведущими счета торговых организаций, предприятий по распространению печати, бюджета, Госстраха.

Сведения о поступлениях через учреждения Сберегательного банка по символам 79 - 82 заполняются учреждением банка по месту нахождения счета организации - получателя на основании платежных поручений учреждений Сберегательного банка, представляемых в учреждения банков при перечислении сумм выручки и принятых платежей от населения.

В тех случаях, когда учреждения Сберегательного банка перечисляют торговую выручку и принятые от населения платежи на счета получателей одним платежным поручением, составленным на общую сумму всех принятых платежей, в ведомость формы N 744 по соответствующим символам включаются сведения по данным сводки подсчета итоговых сумм платежей по каждому получателю, указанных в приложенной к платежному поручению ведомости N 2. Символы отчета определяются работником, ведущим счет учреждения Сберегательного банка, или работником, ведущим счет организации - получателя, по номерам счетов получателей, указанным в платежном поручении или в приложении к нему, и проставляются против соответствующих сумм.

Платежное поручение учреждения Сберегательного банка с указанными в нем или в приложении к нему символами 79 - 82 против соответствующих сумм передается оператору для подсчета поступлений по каждому символу и общего итога всех поступлений. Подсчет ведется по предприятиям и организациям, счета которых открыты в данном учреждении банка. Общий итог сверяется работником, ведущим счет учреждения Сберегательного банка, с суммой его платежного поручения. После проверки итоги сумм по каждому символу записываются в ведомость учета кассовых оборотов формы N 744 по соответствующим символам (79 - 82). Записи в ведомости формы N 744 по символам 79 - 82 производятся тем числом, которым проведено платежное поручение по счету организации - получателя.

Главный бухгалтер или заместитель главного бухгалтера (начальник операционного управления) учреждения банка периодически осуществляет контроль за правильностью отражения сумм по символам 75, 76, 79 - 82.

9. В ведомости формы N 744, ведущейся для учета оборотов, проходящих через кассы учреждений банков, по каждому символу прихода и расхода выводятся итоги за истекшую пятидневку: с 1 по 5, с 6 по 10, с 11 по 15, с 16 по 20 и с 21 по 25 числа.

10. В конце последнего рабочего дня месяца по оборотам, проходящим через кассы учреждений банков, для составления отчета по форме N 748 в ведомости формы N 744 выводятся общие итоги кассовых оборотов за месяц по каждому символу прихода и расхода. При этом ежедневные остатки кассы по символам 34 (35) и 69 (70) не суммируются. По символу 34 (35) в итоговую за месяц колонку заносится остаток кассы из первой колонки ведомости, т.е. на 1 число отчетного месяца, а по символу 69 (70) - остаток кассы на 1 число следующего месяца из последней колонки ведомости.

11. Итоги оборотов по приходу (символы 02 - 38) и расходу (символы 40 - 73) в ведомости формы N 744 по пятидневкам и за месяц, за исключением сумм по символам 34 (35) и 69 (70), сверяются главным бухгалтером учреждения банка с итогами оборотов по дебету и кредиту соответственно за тот же период в сводных карточках формы N 67 по балансовому счету N 030 (031) "Касса".

В учреждениях банков, имеющих резервные фонды, сведения под символом 38 должны совпадать с итогом колонки "Перечислено в оборотную кассу" в расходной части книги резервных фондов формы N 136, а сведения под символом 73 - с итогом колонки "Перечислено из оборотной кассы" в приходной части той же книги.

12. В отдельной ведомости формы N 744 по операциям приписных касс выводятся итоги оборотов. Эти итоги и остатки кассы сверяются с итогами оборотов за тот же период и остатками в сводной карточке по балансовому счету N 040 "Приписные кассы".

13. После проверки ведомостей формы N 744 сведения из них для составления телеграммы с отчетом за месяц переносятся в таблицу динамики показателей по форме N 748. Предварительно суммируются показатели в ведомости кассовых оборотов учреждения банка, ведомости кассовых оборотов приписных касс, данных бескассовых отделений банков по забалансовым символам. Итоги переносятся в таблицу формы N 748 в тысячах рублей с соответствующим округлением, но так, чтобы сумма баланса в таблице динамики соответствовала сумме баланса колонки "Всего" ведомости формы N 744, выраженной в целых тысячах рублей.

14. В таблице динамики показателей формы N 748 выводятся предусмотренные формой итоги по приходу и расходу, частные итоги по отдельным символам, баланс и контрольные итоги.

При этом данные по символам 34 - 38 и 69 - 73 в итоги по приходу и расходу не включаются.

Поступления от предприятий связи и выдачи им подкреплений по символам 17 и 59, поступления от учреждений Сберегательного банка и выдачи им подкреплений по символам 18 и 61 записываются в таблицы динамики показателей в развернутом виде так же, как они записаны в ведомости учета кассовых оборотов формы N 744.

15. В последний рабочий день месяца работником бухгалтерии составляется отчет о кассовых оборотах по форме N 748 по данным ведомости учета кассовых оборотов формы N 744 и на основании таблицы динамики показателей формы N 748 за месяц в тысячах рублей для отсылки в управление (центральный банк союзной республики) по телеграфу или другим способом, по указанию управления.

В телеграмме отчета указываются символы слитно с суммами. В начале помещаются сведения по приходу - символы 02 - 38 и без символа сумма баланса, т.е. итог прихода, равный сумме баланса по расходу, а затем - сведения по расходу - символы 40 - 73. После символа 73 помещаются показатели под символами 74 - 76, 79 - 83, 94, 95, 98, 99 и в конце телеграммы без символа - итог символов 74-76, 79 - 83, 94, 95, 98, 99.

Пример телеграммы по форме N 748 за месяц

........................СТАТБАНК

022085 0315 05102 0626 08108 0937 1140 1286 1317 148 1510 165 17222 1848 1925 283 301 314 3226 3432 3511 3660 3739 381370 4380 402843 418 423 44106 4625 4710 48105 50173 51200 5213 537 5418 5547 5820 5983 61220 6981 7090 7140 7260 73228 7416 7585 7655 79110 8015 815 8211 8310 942 956 982 994 321

Примечание. Баланс оборотов и итог забалансовых показателей подчеркнуты.

16. Отчетная телеграмма вместе с таблицей динамики показателей проверяется главным бухгалтером в порядке, предусмотренном п. 11.

Ответственность за правильность учета кассовых оборотов по соответствующим символам несет главный бухгалтер учреждения банка.

Телеграмма с отчетом по форме N 748 высылается управлению (ВЦ) обязательно в последний рабочий день отчетного месяца (в конце дня).

17. При составлении пятидневного отчета итоги из ведомости учета кассовых оборотов по форме N 744 записываются в тысячах рублей в таблицу формы N 747, в которой ведется динамика показателей пятидневной отчетности учреждения банка в течение года.

Итоги кассовых оборотов приписных касс записываются в отдельную таблицу формы N 747.

По заполненным таблицам динамики выводятся общие итоги по всем кассовым оборотам за пятидневку (суммируются данные учреждения банка, приписных касс и бескассовых учреждений банков).

В целях проверки итогов в таблице формы N 747 по статьям "Прочие поступления" и "Прочие расходы" записываются суммы прихода и расхода за пятидневку по символам, не выделяемым в пятидневной отчетности, т.е. по символам 05, 06, 08, 09, 11, 12 - 16, 19, 28, 30 - 32 по приходу и 46, 48, 50, 52 - 55, 58 - по расходу.

18. Телеграмма с отчетом о кассовых оборотах за пятидневку по форме N 747 составляется работником бухгалтерии на основании сводных данных по форме N 744 и динамики показателей по форме N 747 в целых тысячах рублей и высылается в управление (центральный банк союзной республики) в последний рабочий день каждой пятидневки в конце дня.

В телеграмме пятидневного отчета символы помещаются слитно с суммами.

В начале помещаются сведения по приходу - символы 02, 17, 18 и под символом "0" - итог по приходу, соответствующий символам 02 - 32 формы N 748, затем - сведения по расходу - символы 40, 59, 61 и итог под символом "0" по расходу, соответствующий символам 40 - 61 формы N 748, и сведения под символом 69. Сведения за отчетный месяц по символам 84 - 89, 96 сообщаются в отчете за первую пятидневку следующего месяца.

В конце телеграммы помещаются без символа контрольный арифметический итог всех символов отчета.

Период, за который составлен пятидневный отчет, в телеграмме не указывается.

Пример телеграммы отчета о кассовых оборотах за пятую пятидневку

....................СТАТБАНК

02720 1755 1812 0855 40850 5920 6129 0948 6950 3539