IV. Заполнение Раздела 2 "Расчет суммы налога" Декларации

19. По строкам 010, 020, 030 и 040 указывается прибыль налогоплательщика за соответствующий год, которая для целей Федерального закона исчисляется:

российскими организациями и (или) иностранными организациями, осуществляющими свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, определяемые в соответствии с пунктом 2 статьи 306 Кодекса, а также иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами Российской Федерации в порядке, установленном статьей 246.2 Кодекса, как сумма налоговых баз по налогу на прибыль организаций, определяемых в соответствии с положениями статьи 274 Кодекса с учетом положений статьи 283 Кодекса, без учета налоговых баз, к которым применяются налоговые ставки, предусмотренные пунктами 1.6, 1.14, 3, 4, 4.1, 4.3, 4.4 и 5 статьи 284 Кодекса, а также без учета налоговой базы от осуществления деятельности, связанной с реализацией инвестиционного проекта, являющегося предметом соглашения о защите и поощрении капиталовложений;

по российским организациям, являвшимся по состоянию на 31 декабря 2022 года участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в состав которой в 2022 году не входили организации, указанные в пунктах 4 - 6 части 4 статьи 2 Федерального закона, как сумма налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 278.1 Кодекса и налоговых баз по налогу на прибыль организаций, которые не учитывались при исчислении налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, без учета налоговых баз, к которым применяются налоговые ставки, предусмотренные пунктами 1.6, 1.14, 3, 4, 4.1, 4.3, 4.4 и 5 статьи 284 Кодекса.

Особенности исчисления прибыли установлены частями 4 - 12 статьи 3 Федерального закона.

20. По строке 050 указывается средняя арифметическая величина прибыли за 2018 год и прибыли за 2019 год, которая рассчитывается как сумма показателей строк 010 и 020, деленная на два.

21. По строке 060 указывается средняя арифметическая величина прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год, которая рассчитывается как сумма показателей строк 030 и 040, деленная на два.

22. По реквизиту "Признак заполнения Раздела 2.1 Декларации" (строка 070) налогоплательщик подтверждает включение в состав Декларации Раздела 2.1 Декларации в случаях, предусмотренных пунктом 3 настоящего Порядка. Если в состав Декларации включается Раздел 2.1 Декларации, проставляется "1", если не включается, проставляется "0".

23. По строке 100 указывается налоговая база, определяемая путем вычитания из показателя строки 060 (средняя арифметическая величина прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год) показателя строки 050 (средняя арифметическая величина прибыли за 2018 год и прибыли за 2019 год).

24. В случае если показатель строки 100 (налоговая база) превышает половину исчисленной прибыли за 2022 год, то для налогоплательщиков, у которых отношение средней арифметической величины прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год к средней арифметической величине прибыли за 2018 год и прибыли за 2019 год оказалось ниже отношения средней арифметической величины показателей балансовой стоимости активов на конец 2021 и 2022 годов к средней арифметической величине аналогичных показателей за 2018 год и 2019 год, налоговая база признается равной половине прибыли за 2022 год в соответствии с частью 6 статьи 4 Федерального закона.

25. По строке 120 указывается исчисленная сумма налога, определяемая путем умножения размера налоговой базы на ставку налога в размере 10 процентов, установленную статьей 5 Федерального закона.

26. По строке 125 указывается размер налогового вычета, который определяется как сумма обеспечительного платежа по налогу, перечисленного в федеральный бюджет за период с 1 октября по 30 ноября 2023 года включительно. При этом размер налогового вычета не может превышать половину суммы налога, исчисленного в порядке, установленном частью 1 статьи 6 Федерального закона (показатель строки 120).

В случае возврата до установленного статьей 7 Федерального закона срока уплаты налога полностью или частично налогоплательщику (правопреемнику налогоплательщика) на основании его заявления ранее перечисленного им обеспечительного платежа по налогу, размер налогового вычета принимается равным нулю в соответствии с частью 5 статьи 6 Федерального закона.

27. По строке 130 указывается сумма обеспечительного платежа, перечисленного в федеральный бюджет за период с 1 октября по 30 ноября 2023 года включительно, которая определяется как сумма показателей строк 135.

28. По строкам 135 указываются суммы и реквизиты платежных документов, которыми в федеральный бюджет перечислен обеспечительный платеж. При заполнении Декларации в электронной форме налогоплательщик может добавить необходимое ему количество строк 135.

29. В случае заполнения строки 125 или строки 130 налогоплательщик одновременно с Декларацией представляет в налоговый орган копии платежных документов, подтверждающих перечисление обеспечительного платежа.

30. Значения показателей строк 010 - 040, 100 - 125 указываются в полных рублях в соответствии с пунктом 5 настоящего Порядка.