XII. Подраздел 4.2 "Сведения о доходах" раздела 4 Налогового расчета
По разделу 4 одного уникального номера строки 001 заполняется необходимое количество листов подраздела 4.2 в соответствии с количеством всех произведенных выплат доходов иностранной организации, указанной в подразделе 4.1.
119. По строкам 010 - 100 подраздела 4.2 отражается информация в отношении каждой выплаты дохода, с присвоением соответствующего номера по порядку.
120. По строке 010 "Порядковый номер дохода" присваивается номер по порядку, начиная с первого "1", в зависимости от количества осуществленных выплат доходов одной иностранной организации.
121. По строке 014 "Признак наличия ведомости банковского контроля (код)" указывается признак ведения уполномоченным банком в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И ведомости банковского контроля по соответствующему контракту (кредитному договору), на основании которого осуществлена выплата дохода иностранной организации.
В случае если такой контракт (кредитный договор) поставлен на учет в уполномоченном банке, по строке 014 проставляется код "1".
В случае если выплата дохода не связана с заключением внешнеторгового контракта (кредитного договора), либо такой контракт (кредитный договор) не подлежит учету в уполномоченном банке в соответствии с главами 4 и 5 раздела II Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, по строке 014 проставляется код "0".
122. По строке 020 "Номер ведомости банковского контроля" указывается уникальный номер контракта (кредитного договора), отраженный в ведомости банковского контроля по контракту, принятому на учет уполномоченным банком в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И, на основании которого осуществлена выплата дохода иностранной организации.
В случае если выплата дохода не связана с заключением внешнеторгового контракта (кредитного договора), либо такой контракт (кредитный договор) не подлежит учету в уполномоченном банке в соответствии с главами 4 и 5 раздела II Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, строка 020 не заполняется.
123. По строке 030 "Код дохода" указывается код дохода согласно приложению N 6 к настоящему Порядку в зависимости от выплачиваемых иностранной организации доходов (либо доходов, полученных иностранной организацией в иной форме), за исключением кода дохода "33" приложения N 6 к настоящему Порядку.
В случае если подраздел 4.2 заполняется в отношении доходов, выплачиваемых иностранному банку, то одновременно заполняется строка 040 "Символ дохода", по которой указывается пятизначный символ дохода в соответствии с положениями аналитического учета доходов и расходов Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций.
124. По строке 050 "Сумма дохода в валюте выплаты" указывается причитающаяся иностранной организации сумма дохода в валюте, в которой иностранная организация получает доход.
В случае если доход выплачивается в валюте Российской Федерации, то сумма дохода указывается в полных рублях.
125. По строке 060 "Код валюты выплаты дохода" указывается цифровой код валюты, в которой иностранная организация получает доход, согласно ОКВ.
126. По строке 070 "Дата выплаты дохода" указывается дата списания средств с банковского счета налогового агента.
В случае если налоговым агентом является банк, то по строке 070 указывается дата списания денежных средств с корреспондентского счета банка - налогового агента.
В случае если доход иностранной организации выплачивается в натуральной или иной неденежной форме, в том числе в форме осуществления взаимозачетов, указывается дата в соответствии с фактами хозяйственной жизни, свидетельствующими о получении иностранной организацией дохода.
В случае если курс рубля установлен Центральным банком Российской Федерации для 100, 1000 или 10000 единиц иностранной валюты, то по строке 080 отражается курс рубля в пересчете на единицу иностранной валюты, округленный до четырех знаков после запятой.
(абзац введен Приказом ФНС России от 16.08.2024 N ЕД-7-3/650@)
128. По строке 090 "Сумма дохода (в рублях)" указывается рублевый эквивалент суммы дохода иностранной организации, выплаченной в иностранной валюте. Значение по строке 090 определяется по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату выплаты дохода, указанному по строке 080.
В случае если выплаченный доход не подлежит налогообложению:
на основании пункта 2 статьи 309 Кодекса - указывается код "1";
на основании пункта 2.3 статьи 309 Кодекса - указывается код "2";
по иным основаниям - указывается код "3".
При этом указываются подпункт, пункт, статья Кодекса (иного нормативного документа), устанавливающие освобождение дохода от налогообложения в Российской Федерации.
В случае если иностранной организации выплачен доход, в отношении которого по строке 030 отражен код дохода "40 - Иные доходы, не подлежащие обложению налогом, не предусмотренные в вышеуказанных пунктах настоящего Перечня" согласно приложению N 6 к настоящему Порядку, то по строке 100 отражается наименование такого дохода.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2025
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2025 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей