Приложение N 4

к приказу ФНС России

от 29.09.2023 N ЕА-7-11/696@

ИЗМЕНЕНИЯ,

ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 3 "ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ

РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ" К ПРИКАЗУ ФНС РОССИИ

ОТ 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@

1. Пункт 1.3 изложить в следующей редакции:

"1.3. Расчет состоит из:

титульного листа;

раздела 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов" (далее - раздел 1);

подраздела 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование" раздела 1 (далее - подраздел 1 раздела 1);

подраздела 2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации, раздела 1" (далее - подраздел 2 раздела 1);

подраздела 3 "Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" раздела 1 (далее - подраздел 3 раздела 1);

подраздела 4 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации, раздела 1" (далее - подраздел 4 раздела 1);

приложения 1 "Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 или подпункте 18 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 (далее - приложение 1 к разделу 1);

приложения 2 "Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 (далее - приложение 2 к разделу 1);

приложения 3 "Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 (далее - приложение 3 к разделу 1);

приложения 4 "Сведения, необходимые для применения положений подпункта 20 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг" к разделу 1 (далее - приложение 4 к разделу 1);

приложения 5 "Сведения о физических лицах, с сумм выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в размере, установленном подпунктом 2 пункта 6.2 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации, к разделу 1" (далее - приложение 5 к разделу 1);

раздела 2 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств" (далее - раздел 2);

подраздела 1 "Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства" раздела 2 (далее - подраздел 1 раздела 2);

раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" (далее - раздел 3);

раздела 4 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - раздел 4);

подраздела 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование" раздела 4 (далее - подраздел 1 раздела 4);

приложения 1 "Сведения, необходимые для применения тарифов страховых взносов, установленных пунктом 4 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 4 (далее - приложение 1 к разделу 4).".

2. Дополнить пунктом 1.6(1) следующего содержания:

"1.6(1). Подраздел 4 раздела 1, приложение 5 к разделу 1 включаются в состав Расчета плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса.".

3. В пункте 2.18 абзац восьмой изложить в следующей редакции:

"При заполнении Расчета представителем плательщика в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика" указывается вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика. При этом к Расчету прилагается копия указанного документа. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с пунктом 3 статьи 29 и пунктом 5 статьи 80 Кодекса, указывается GUID доверенности.".

4. Дополнить пунктами 3.13 - 3.21 следующего содержания:

"3.13. По строке 080 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса.

3.14. По строке 090 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленная с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

3.15. По строкам 091 - 093 отражаются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса, которые зачисляются на указанный в строке 080 код бюджетной классификации.

3.16. По строке 100 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленные с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса.

3.17. По строке 110 отражается сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленная с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

3.18. По строкам 111 - 113 отражаются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленные с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса, которые зачисляются на указанный в строке 100 код бюджетной классификации.

3.19. По строке 120 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное медицинское страхование, исчисленные с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса.

3.20. По строке 130 отражается сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, исчисленная с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

3.21. По строкам 131 - 133 отражаются суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, исчисленные с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса, которые зачисляются на указанный в строке 120 код бюджетной классификации.".

5. В пункте 4.9 слова "и с международными договорами" исключить.

6. Дополнить разделом VI(1) следующего содержания:

"VI(1). Заполнение подраздела 4 "Расчет сумм

страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,

на обязательное социальное страхование на случай временной

нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное

медицинское страхование с выплат и иных вознаграждений,

начисленных в пользу физических лиц, указанных

в пункте 6.2 статьи 431 Налогового кодекса

Российской Федерации, раздела 1" Расчета

6.1(1). Подраздел 4 раздела 1 заполняется плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования.

6.1(2). В поле 001 указывается код тарифа, применяемый плательщиком, в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.

В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в Расчет включается количество подразделов 4 раздела 1 по числу применяемых тарифов в течение расчетного (отчетного) периода.

6.1(3). В поле 002 указывается код "1" в случае исчисления плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и, соответственно, по строкам 010 - 062 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации обязательному пенсионному страхованию.

В случае если плательщиком исчисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится, то в поле 002 указывается код "0".

6.1(4). В поле 003 указывается код "1" в случае исчисления плательщиком страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и, соответственно, по строкам 010 - 052 и 070 - 072 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В случае если плательщиком исчисление страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не производится, то в поле 003 указывается код "0".

6.1(5). В поле 004 указывается код "1" в случае исчисления плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование и, соответственно, по строкам 010 - 052 и 080 - 082 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации обязательному медицинскому страхованию.

В случае если плательщиком исчисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование не производится, то в поле 004 указывается код "0".

6.1(6). По строке 010 в соответствующих графах отражается общее количество застрахованных лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования, с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(7). По строке 020 в соответствующих графах отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы отдельно по соответствующим видам (соответствующему виду) обязательного социального страхования в размерах, установленных подпунктами 1 - 3 пункта 6.2 статьи 431 Кодекса, с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(8). По строке 021 в соответствующих графах отражается количество физических лиц, указанных по строке 020, выплаты и иные вознаграждения которым не превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, размер которой определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 421 Кодекса, с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(9). По строке 022 в соответствующих графах отражается количество физических лиц, указанных по строке 020, выплаты и иные вознаграждения которым превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, размер которой определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 421 Кодекса, с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(10). По строке 030 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(11). По строке 040 в соответствующих графах отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(12). По строке 045 в соответствующих графах отражаются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 8 статьи 421 Кодекса, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаются к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 Кодекса, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(13). По строке 050 в соответствующих графах отражается база для исчисления страховых взносов, рассчитанная в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 421 Кодекса, с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Значение по строке 050 определяется по формуле: значение по строке 030, уменьшенное на значение по строке 040 и значение по строке 045.

6.1(14). По строке 051 в соответствующих графах отражается база для исчисления страховых взносов, рассчитанная в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 421 Кодекса в размере, не превышающем для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, размер которой определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 421 Кодекса, с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

При исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование сумма значений граф 2 - 4 строки 051 должна быть равна сумме строк графы 150 раздела 3 по застрахованным лицам с кодом категории застрахованного лица "МД".

6.1(15). По строке 052 в соответствующих графах отражается база для исчисления страховых взносов, рассчитанная в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 421 Кодекса в размере, превышающем для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с пунктом 6 статьи 421 Кодекса, с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(16). По строке 060 в соответствующих графах отражаются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(17). По строке 061 в соответствующих графах отражаются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с базы для исчисления страховых взносов в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, размер которой определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 421 Кодекса, с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Сумма значений граф 2 - 4 строки 061 равна сумме строк графы 170 раздела 3 по застрахованным лицам с кодом категории застрахованного лица "МД".

6.1(18). По строке 062 в соответствующих графах отражаются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с базы для исчисления страховых взносов в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, размер которой определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 421 Кодекса, с начала расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(19). По строке 070 в соответствующих графах отражаются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(20). По строке 071 в соответствующих графах отражаются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с базы для исчисления страховых взносов в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, размер которой определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 421 Кодекса, с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(21). По строке 072 в соответствующих графах отражаются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с базы для исчисления страховых взносов в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, размер которой определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 421 Кодекса, с начала расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(22). По строке 080 в соответствующих графах отражаются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(23). По строке 081 в соответствующих графах отражаются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование с базы для исчисления страховых взносов в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, размер которой определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 421 Кодекса, с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(24). По строке 082 в соответствующих графах отражаются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование с базы для исчисления страховых взносов в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, размер которой определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 421 Кодекса, с начала расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.".

7. Дополнить разделом X(1) следующего содержания:

"X(1). Заполнение приложения 5 "Сведения о физических

лицах, с сумм выплат и иных вознаграждений которым

исчислены страховые взносы в размере, установленном

подпунктом 2 пункта 6.2 статьи 431 Налогового кодекса

Российской Федерации, к разделу 1" Расчета

10.1(1). Приложение 5 к разделу 1 заполняется плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

10.1(2). Количество заполненных строк 010 - 070 в приложении 5 к разделу 1 должно соответствовать количеству физических лиц, в пользу которых были начислены выплаты и иные вознаграждения.

10.1(3). По строкам 010 - 030 указываются сведения о физическом лице в соответствии с документом, удостоверяющим личность:

по строке 010 - фамилия;

по строке 020 - имя;

по строке 030 - отчество (при наличии).

10.1(4). По строке 040 указывается ИНН физического лица, присвоенный данному физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

10.1(5). По строке 050 указывается страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (далее - СНИЛС) застрахованного лица в системе индивидуального (персонифицированного) учета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (при наличии).

10.1(6). По строке 060 указывается числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (далее - ОКСМ).

При отсутствии у физического лица гражданства по строке 060 указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

10.1(7). По строке 070 в графах 1 - 4 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за расчетный (отчетный) период нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.".

8. Пункт 12.4 изложить в следующей редакции:

"12.4. По строке 060 указывается СНИЛС в системе индивидуального (персонифицированного) учета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства, в соответствии с документом, подтверждающим регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета.".

9. В абзаце первом пункта 13.1 после слов "застрахованных лиц" дополнить словами ", в том числе в отношении физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса, застрахованных по обязательному пенсионному страхованию,".

10. В пункте 15.7 слова "и международными договорами" исключить.

11. Приложение N 5 "Коды тарифа плательщика страховых взносов" дополнить строками следующего содержания:

"

".

12. Приложение N 7 "Коды категории застрахованного лица" дополнить строками следующего содержания:

"

".