ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА,

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО

КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА,

МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА,

АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Номер строки

Наименование показателя

Алгоритм формирования показателя

1

2

3

1

Остаток на __ _____ 20__ года

В графах 4 - 18 отчета об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (далее - Отчет) указываются данные статей раздела III "Собственные средства" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III "Собственные средства" бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в имеющие аналогичное название графы Отчета

2

Изменения вследствие выявленных ошибок

В графах 4 - 18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов

3

Изменения вследствие изменения учетной политики

В графах 4 - 18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики

4

Остаток на __ _____ 20__ года, пересмотренный

В графах 4 - 18 Отчета указываются данные статей раздела III "Собственные средства", пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибок на начало предыдущего отчетного периода. В графах 4 - 18 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 1 - 3 Отчета

5

Прибыль (убыток) после налогообложения

В графе 17 Отчета указывается итоговое значение показателя по строке 25 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. Графы 4 - 16 Отчета не заполняются

6

Прочий совокупный доход (расход), в том числе:

В графах 8 - 16 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 7 и 8 Отчета. Графы 4 - 7 и графа 17 Отчета не заполняются

7

прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4 - 7, 9, 10, 13, 17 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 31 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 11 Отчета указывается значение показателя по строке 27 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 12 Отчета указывается значение показателя по строке 35 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 14 Отчета указывается значение показателя по строке 39 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 15 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 42 и 43 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений показателей по графам 8, 11, 12, 14 и частично 15 Отчета

8

прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4 - 8, 11, 12, 14, 17 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается значение показателя по строке 45 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 Отчета указывается значение показателя по строке 50 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 13 Отчета указывается значение показателя по строке 55 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 15 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 60 и 61 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений показателей по графам 9, 10, 13 и частично 15 Отчета

9

Вклады учредителей

Графы 5 - 17 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет вкладов учредителей за предыдущий отчетный период

10

Членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления)

Графы 4, 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указывается сумма начисленных вступительных и членских взносов, а также суммы целевых поступлений, удовлетворяющие критериям признания в составе собственных средств

11

Дополнительные взносы (целевые взносы)

Графы 4, 7 - 17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указывается сумма начисленных дополнительных взносов. В графе 6 Отчета указывается сумма начисленных целевых взносов

12

Прочие движения резервов

По строке отражается движение прочих движений резервов в предыдущем отчетном периоде.

В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.

В строке отражается доначисление резервного фонда в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 17 Отчета со знаком "минус" и в графе 7 Отчета со знаком "плюс".

В строке отражается доначисление неделимого фонда в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 17 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс"

15

Изменения вследствие выявленных ошибок

В графах 4 - 18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов

16

Изменения вследствие изменения учетной политики

В графах 4 - 18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики

17

Остаток на __ _____ 20__ года, пересмотренный

В графах 4 - 18 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 14 - 16 Отчета. Суммы, указанные в графах 4 - 18 Отчета, должны соответствовать данным статей раздела III "Собственные средства" бухгалтерского баланса, пересчитанным с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало отчетного периода

18

Прибыль (убыток) после налогообложения

В графе 17 Отчета указывается итоговое значение показателя по строке 25 отчета о финансовых результатах за отчетный период. Графы 4 - 16 Отчета не заполняются

19

Прочий совокупный доход (расход), в том числе:

В графах 8 - 16 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 20 и 21 Отчета. Графы 4 - 7 и 17 Отчета не заполняются

20

прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4 - 7, 9, 10, 13, 17 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 31 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 11 Отчета указывается значение показателя по строке 27 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 12 Отчета указывается значение показателя по строке 38 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 14 Отчета указывается значение показателя по строке 39 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 15 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 42 и 43 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений показателей по графам 8, 11, 12, 14 и частично 15 Отчета

21

прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4 - 8, 11, 12, 14, 17 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается значение показателя по строке 45 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 Отчета указывается значение показателя по строке 50 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 13 Отчета указывается значение показателя по строке 55 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 15 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 60 и 61 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений показателей по графам 9, 10, 13 и частично 15 Отчета

22

Вклады учредителей

Графы 5 - 17 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет вкладов учредителей за отчетный период

23

Членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления)

Графы 4, 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указывается сумма начисленных вступительных и членских взносов, а также суммы целевых поступлений, удовлетворяющие критериям признания в составе собственных средств

24

Дополнительные взносы (целевые взносы)

Графы 4, 7 - 17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указывается сумма начисленных дополнительных взносов. В графе 6 Отчета указывается сумма начисленных целевых взносов

25

Прочие движения резервов

По строке отражаются прочие движения резервов в отчетном периоде.

В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.

В строке отражается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 17 Отчета со знаком "минус" и в графе 7 Отчета со знаком "плюс".

В строке отражается доначисление неделимого фонда в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 17 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс"

26

Остаток на __ ___ 20__ года, в том числе:

В графах 4 - 18 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 17 - 19, 22 - 25 Отчета.

Суммы в графах 4 - 18 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Собственные средства" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода

27

собственные средства, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи

В графах 8 - 16 Отчета отражаются компоненты собственных средств, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи