Приложение N 2. Дополнительные сведения к балансу (форма N 700)

Приложение N 2

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СВЕДЕНИЯ К БАЛАНСУ

(ФОРМА N 700)

1. Содержание отчета

1. Дополнительные сведения к отчетному балансу составляются на первое число каждого месяца в миллионах рублей с одним десятичным знаком, отделениями банков - в тысячах рублей по следующей номенклатуре символов:

Примечание. Символы 65 и 66 заполняются только республиканскими спецбанками.

-------------------------------

<*> Сведения по символам, отмеченным знаком <*>, сообщаются в отчете один раз в квартал по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября и 1 января.

2. Дополнительные сведения к балансу составляются отделениями банков одновременно с составлением отчетного баланса.

Для составления дополнительных сведений к балансу в бухгалтерии отделения банка ведется ведомость динамики показателей по форме N 700-Д, в которую заносятся следующие данные по номенклатуре символов отчета в целых тысячах рублей на первое число каждого месяца:

- по символам 10, 11, 12 и 13 - сведения о выдаче краткосрочных ссуд колхозам, совхозам и другим государственным сельхозпредприятиям и о погашении этих ссуд составляются по лицевым счетам балансовых счетов N 410, 415 (символы 07, 08, 48) <**>, N 416 (символы 08, 40, 43, 48, 70) <**>, а по возврату ссуд, кроме того, по лицевым счетам балансового счета N 621 "Просроченная задолженность по краткосрочным ссудам предприятий и организаций, относящихся к клиентуре Агропромбанка СССР".

Правильное отражение данных по символам 10 и 11, 12 и 13 проверяется следующим расчетом по балансовому счету N 410, 415 и 416:

задолженность колхозов, совхозов и других государственных сельхозпредприятий и организаций по краткосрочным ссудам на начало года, показанная в формах N 721 и 722 по счетам 410, 415 (символы 07, 08, 48) <**>, 416 (символы 08, 40, 43, 48, 70) <**>, плюс выдано ссуд на отчетную дату (символы 10, 12, ф. N 700-Д), минус погашено ссуд на отчетную дату (символы 11, 13, ф. N 700-Д) должна равняться задолженности колхозов, совхозов и других государственных сельхозпредприятий и организаций по краткосрочным ссудам на отчетную дату, показанной в формах N 721 и 722.

Если в отчетном периоде проводилось списание задолженности по решениям Правительства, а также преобразование колхозов в совхозы, то фактический остаток задолженности на отчетную дату будет меньше определенного на основании рекомендованного расчета на сумму списанной по указанным причинам задолженности;

- по символу 14 - итоги кредитовых оборотов за истекший месяц по балансовому счету N 400, не включая обороты по передаче остатков средств одного хозяйства другому в связи с их слиянием, остатки счетов, принятых от ликвидированных учреждений банка, и другие нереальные обороты;

- по символу 15 - итоги кредитовых оборотов за истекший месяц по балансовым счетам N 405, 406 - по совхозам и другим государственным сельхозпредприятиям за отчетный месяц, не включая обороты по передаче остатков средств одного хозяйства другому в связи с их слиянием, остатки счетов, принятых от ликвидированных учреждений банка, и другие нереальные обороты

- по символам 20, 21, 50, 51, 30 - 32, 45, 60 - 62, 70 - итоги остатков соответствующих лицевых счетов по балансовым счетам N 674, 676, 773;

- по символам 40 и 41 республиканские специализированные банки (союзных республик) сообщают суммы дебетовых остатков счетов просроченных разниц в ценах соответственно на скот и молоко, подлежащих возмещению не позднее 25 числа отчетного месяца, но фактически не возмещенных по состоянию на конец отчетного периода. Сведения сообщаются по данным отдельных лицевых счетов, открытых по каждому из видов разниц в ценах на балансовом счете N 676.

Для заполнения ведомости динамики показателей по указанным выше символам предварительно производится подсчет на вычислительных машинах нужных итогов по соответствующим лицевым счетам, подобранным по символам дополнительных сведений к балансу. Исправительные и другие обороты, перечисление задолженности на счет просроченных ссуд, не относящиеся к выдаче и возврату ссуд и не включаемые в подсчет для заполнения сведений, по символам 10 и 11, 12 и 13, а также указанные выше обороты, не включаемые по символам 14, 15, должны быть подчеркнуты цветным карандашом (что рекомендуется делать операционным работникам ежедневно при проверке записей в лицевых счетах).

3. Записи в ведомости динамики показателей проверяются главным бухгалтером или его заместителем в следующем порядке:

суммы выданных и погашенных кредитов по балансовым счетам N 410, 415, 416, показанные по символам 10 и 11, 12 и 13, сверяются с итогами лент подсчета по выдаче и погашению ссуд за исключением оборотов по исправлению ошибочных записей и других сумм нереальных выдач и погашений, указанных в п. 2;

суммы кредитовых оборотов по балансовым счетам N 400, 405, 406, показанные по символам 14, 15, сверяются с итогами лент подсчета кредитовых оборотов в лицевых счетах, за исключением оборотов по исправлению ошибочных записей, по перечислению средств при слиянии колхозов и ликвидации отделений банка и других нереальных оборотов;

сведения по символам 20, 21, 50, 51, 30 - 32, 45, 60 - 62, 70 сверяются с данными отчетного баланса об остатках соответствующих балансовых счетов. При сверке с балансом сумм, показанных по символам 20, 21, 50, 51, 30 - 32, 45, 60 - 62, следует иметь в виду остатки по лицевым счетам разниц в ценах на соль, спирт и другие продукты и сырье, которые в дополнительные сведения к балансу не включаются.

4. Проверенная главным бухгалтером или его заместителем ведомость динамики показателей передается руководителю кредитного отдела для проверки правильности заполнения показателей, относящихся к кредитным операциям, в частности, по символам 10 - 13.

5. Ведомость динамики показателей визируется главным бухгалтером или его заместителем и руководителем кредитного отдела в графе показателей на отчетную дату, после чего передается оператору для печатания дополнительных сведений к балансу в двух экземплярах на листе бумаги с указанием символов, сумм (в целых тысячах рублей) и выводом контрольного итога.

6. Сведения по символам 65, 66 заполняются только в тех управлениях, где учитывается задолженность по ссудам колхозов, преобразованных в совхозы, а также часть задолженности по кредитам, выданным на строительство домов для переселенцев в республике и подлежащим погашению из республиканского бюджета союзной республики.

7. Бухгалтерские работники управления специализированного банка проверяют правильность оформления сведений, расположение символов в порядке их нумерации, наличие итога, а также правильность отчетных сведений по следующим показателям:

итоги по символам 20, 21, 50, 51, 30 - 32, 45, 60 - 62 не должны быть больше соответствующих остатков по счетам N 674 и 676 в отчетном балансе, а по символу 69 - не должен быть больше остатка счета N 774.

8. Затем данные сведений передаются отраслевым кредитным отделам, где производится проверка показателей в части, относящейся к кредитным операциям.

9. Проверка сводных сведений по управлению производится применительно к порядку, предусмотренному для проверки сведений отделений банков (п. 2, 3).

10. К сводному отчетному балансу в управлениях ведутся таблицы динамики дополнительных сведений к балансу на бланках формы N 700 - Д.

--------------------------------

<**> Символы указаны в соответствии с номенклатурой статистической отчетности по краткосрочным ссудам (письмо Госбанка СССР от 20 января 1988 г., N 102).