Дебиторская и кредиторская задолженности

22. Дебиторская задолженность (строки 18 - 26) в случае осуществления организацией деятельности в рамках общей системы налогообложения указывается без учета налога на добавленную стоимость. Если организация осуществляет свою деятельность в рамках упрощенной системы налогообложения, то дебиторская задолженность отражается в полном объеме.

По строке 18 учитываются данные о общей сумме дебиторской задолженности организации (по данным бухгалтерского учета) всех групп потребителей.

23. Из общей суммы дебиторской задолженности по строке 19 выделяются данные о дебиторской задолженности граждан по оплате коммунальных услуг.

По строке 20 (из строки 18) отражаются данные о дебиторской задолженности за содержание жилого помещения, из нее затраты на управление многоквартирным домом (строка 21), затраты на содержание и текущий ремонт общего имущества многоквартирного дома (строка 22) и на коммунальные ресурсы, потребляемые на использование и содержание общего имущества в многоквартирном доме (строка 23).

24. По строке 24 (из строки 18) показываются данные о дебиторской задолженности за жилищно-коммунальные услуги, образовавшаяся за счет неплатежей за жилищно-коммунальные услуги, которая не реальна к взысканию.

По строке 25 (из строки 19) показываются данные о безнадежной дебиторской задолженности граждан по оплате коммунальных услуг.

По строке 26 (из строки 20) показываются данные о безнадежной дебиторской задолженности за содержание жилого помещения.

Согласно пункту 2 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности (общий срок исковой давности установлен статьей 196 Гражданского кодекса Российской Федерации и составляет три года), а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:

невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;

у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

25. Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками отражается без налога на добавленную стоимость, если организация осуществляет свою деятельность в рамках общей системы налогообложения. В случае осуществления деятельности организацией в рамках упрощенной системы налогообложения кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками указывается в полном объеме.

По строке 27 приводятся данные об общей сумме кредиторской задолженности организации перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, перед бюджетом по налогам и сборам, перед внебюджетными фондами и перед прочими кредиторами.

По строке 28 отражаются данные о суммарной задолженности организации за поставку коммунальных ресурсов, необходимых для предоставления коммунальных услуг собственникам (нанимателям) жилых помещений и потребляемые при содержании общего имущества в многоквартирном доме.

По строке 29 (из строки 28) отдельно выделяются данные о задолженности за коммунальные ресурсы, потребляемые на использование и содержание общего имущества в многоквартирном доме.

По строке 30 (из строки 27) показываются данные об общей долгосрочной просроченной кредиторской задолженности организации перед всеми кредиторами.

Долгосрочная просроченная кредиторская задолженность - не произведенные организацией в срок, превышающий 12 месяцев с даты указанной в договоре, платежи поставщикам, подрядчикам, персоналу организации, бюджету по налогам и сборам, внебюджетным фондам и иным кредиторам.

По строке 31 (из строки 28) отражаются данные о долгосрочной просроченной кредиторской задолженности ресурсоснабжающим организациям за поставленные коммунальные ресурсы.

Под долгосрочной просроченной кредиторской задолженностью для целей отражения по строке 31 формы понимаются своевременно не произведенные в срок, превышающий 12 месяцев с даты, установленной пунктом 25 Правил, обязательных при заключении управляющей организацией или товариществом собственников жилья либо жилищным кооперативом или иным специализированным потребительским кооперативом договоров с ресурсоснабжающими организациями, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 14 февраля 2012 г. N 124, или договором, организацией - исполнителем коммунальных услуг платежи поставщикам (ресурсоснабжающим организациям) за поставку коммунальных ресурсов.

26. Показатели отражаются нарастающим итогом по состоянию на конец отчетного периода.