Главная
Документы
Раздел 6. Расходы, связанные с производством и реализацией

Приказ МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (ред. от 18.12.2013) "Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и внесении изменений и дополнений в Инструкцию по ее заполнению" (Зарегистрировано в Минюсте...

Раздел 6. Расходы, связанные с производством и реализацией

┌─┬──────────┬─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 01404104 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬────┬─┬─┬─┐ │

│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Стр.│ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴────┴─┴─┴─┘ │

│ Форма по КНД 1151038│

│ Раздел 00005│

│ │

│ Раздел 5. Расчет налоговой базы по деятельности │

│ │

│┌──────┬───────────────────────────────────────────────┬──────┬────────────────────┐│

││Символ│ Показатели │ Код │ Сумма ││

││строки│ │строки│ ││

│├──────┼───────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│

││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 ││

││ A │ДОХОДЫ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - всего │ 010 │ ││

││ A1 │Доходы от реализации - всего │ 020 │ ││

││ │ в т.ч. │ │ ││

││ A1.1 │ Доходы от реализации товаров, работ, услуг │ 030 │ ││

││ A1.2 │ Доходы от реализации имущества (кроме ценных│ │ ││

││ │ бумаг) │ 040 │ ││

││ A1.3 │ Доходы от реализации имущественных прав │ 050 │ ││

││ A2 │Внереализационные доходы - всего │ 060 │ ││

││ │ в т.ч. │ │ ││

││ A2.1 │ Доходы от долевого участия (дивиденды) │ 070 │ ││

││ A2.2 │ Проценты │ 080 │ ││

││ │ в т.ч. │ │ ││

││A2.2.1│ Проценты по государственным и муниципальным│ │ ││

││ │ ценным бумагам │ 090 │ ││

││ A2.3 │ Доходы от предоставления в пользование прав│ │ ││

││ │ на результаты интеллектуальной деятельности│ │ ││

││ │ (лицензионные доходы) │ 100 │ ││

││ A2.4 │ Доходы от сдачи имущества в аренду │ 110 │ ││

││ A2.5 │ Доходы в виде безвозмездно полученного│ │ ││

││ │ имущества │ 120 │ ││

││ A2.6 │ Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном│ │ ││

││ │ (налоговом) периоде │ 130 │ ││

││ A2.7 │ Доходы в виде положительной курсовой разницы│ 140 │ ││

КонсультантПлюс: примечание.

Об отражении по строке 150 суммы корректировки связанной с увеличением

суммы доходов, учитываемых для налогообложения см. письмо ФНС России

от 21.04.2014 N ГД-4-3/7582@.

││ A2.8 │ Другие внереализационные доходы │ 150 │ ││

││ B │РАСХОДЫ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - всего │ 160 │ ││

││ B1 │Расходы, уменьшающие сумму доходов от│ │ ││

││ │реализации, - всего │ 170 │ ││

││ │ в т.ч. │ │ ││

││ B1.1 │ Расходы, связанные с производством и│ │ ││

││ │ реализацией │ 180 │ ││

││ B2 │ Внереализационные расходы - всего │ 190 │ ││

││ │ в т.ч. │ │ ││

││ B2.1 │ Расходы в виде процентов, выплаченных│ │ ││

││ │ российским лицам │ 200 │ ││

││ B2.2 │ Расходы в виде процентов, выплаченных│ │ ││

││ │ иностранным лицам │ 210 │ ││

││ B2.3 │ Убытки прошлых налоговых периодов,│ │ ││

││ │ выявленные в текущем отчетном (налоговом)│ │ ││

││ │ периоде │ 220 │ ││

││ B2.4 │Суммы безнадежных долгов │ 230 │ ││

КонсультантПлюс: примечание.

Об уменьшении показателя по строке 240 на сумму корректировки связанной с

уменьшением суммы расходов, учитываемых для налогообложения см. письмо ФНС

России от 21.04.2014 N ГД-4-3/7582@).

││ B2.5 │ Другие внереализационные расходы │ 240 │ ││

││ C │ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) │ 250 │ ││

││ ├───────────────────────────────────────────────┤ │ ││

││ │C = (A1 + A2) - (B1 + B2) │ │ ││

││ │Из прибыли исключаются: │ │ ││

││ A2.1 │Доходы от долевого участия (дивиденды) │ 260 │ ││

││A2.2.1│Проценты по государственным и муниципальным│ │ ││

││ │ценным бумагам │ 270 │ ││

││ D │Льготы, предусмотренные законодательством│ │ ││

││ │Российской Федерации о налогах и сборах (по│ │ ││

││ │отдельному расчету) │ 280 │ ││

││ E │НАЛОГОВАЯ БАЗА │ 290 │ ││

││ ├───────────────────────────────────────────────┤ │ ││

││ │E = C - A2.1 - A2.2.1 - D │ │ ││

││ │по специальному расчету │ 291 │ ││

│└──────┴───────────────────────────────────────────────┴──────┴────────────────────┘│

├─┐ ┌─┤

└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘

├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 01404111 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬────┬─┬─┬─┐ │

│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Стр.│ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴────┴─┴─┴─┘ │

│ Форма по КНД 1151038│

│ Раздел 00005│

│ │

│ Корректировка налоговой базы с учетом сумм переносимого │

│ убытка и сумм прибыли, исключаемой из налоговой базы │

│ в связи с предоставлением дополнительных льгот │

│ │

││Символ│ Показатели │ Код │ Сумма ││

││строки│ │строки│ ││

││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 ││

││ F │Совокупная сумма переносимого убытка (по│ │ ││

││ │отдельному расчету) │ 300 │ ││

││ G │Налоговая база с учетом суммы перенесенного│ │ ││

││ │убытка G = E - F │ 310 │ ││

││ │Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в│ │ ││

││ │связи с предоставлением дополнительных льгот│ │ ││

││ │(по отдельному расчету) <*> │ Х │ Х ││

││ │в т.ч. │ │ ││

││ H1 │по бюджету субъекта Российской Федерации │ 320 │ ││

││ H2 │по местному бюджету │ 330 │ ││

││ │Налоговая база для исчисления налога: │ │ ││

││ I1 │федеральный бюджет │ 340 │ ││

││ │I1 = G │ │ ││

││ I2 │бюджет субъекта Российской Федерации │ 350 │ ││

││ │I2 = G - H1 │ │ ││

││ I3 │местный бюджет │ 360 │ ││

││ │I3 = G - H2 │ │ ││

│ │

│ -------------------------------- │

│ <*> В случае применения дополнительных льгот, предоставленных органами│

│государственной власти в соответствии с законодательством Российской Федерации о│

│налогах и сборах, указать законодательный или иной нормативный правовой акт,│

│устанавливающий данную льготу. │

│ │

│ Код строки 370 │

│┌─────────────────────────┬───────────────┬────────────┬───────────────────────────┐│

││Наименование нормативного│Принявший орган│ Номер │Дата принятия (дд.мм.гггг.)││

││ правового акта │ │ │ ││

│├─────────────────────────┼───────────────┼────────────┼───────────────────────────┤│

││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 ││

││ │ │ │ ││

│└─────────────────────────┴───────────────┴────────────┴───────────────────────────┘│

├─┐ ┌─┤

├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ 01404128 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬────┬─┬─┬─┐ │

│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Стр.│ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴────┴─┴─┴─┘ │

│ Форма по КНД 1151038│

│ Раздел 00006│

│ │

│ Раздел 6. Расходы, связанные с производством и реализацией │

│ │

Раздел 5. Расчет налоговой базы по деятельности Таблица 1