Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку
Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У (ред. от 15.09.2009) "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.01.2004 N...

II.4. Графы 2, 3, 4

Отражаются изменения в этих активах и пассивах, которые произошли в течение отчетного периода.

Рост как активов, так и пассивов отражается со знаком "плюс". Снижение как активов, так и пассивов отражается со знаком "минус".

В графе 2 отражаются только такие изменения активов (пассивов), которые представляют собой операции, то есть являются следствием перехода прав собственности на финансовые активы и принятием обязательств в соответствии с действующими соглашениями между сторонами (в данном случае соглашения понимаются в широком смысле, а не только как соглашения в письменной форме). Например, приобретение наличной валюты, размещение депозитов, приобретение ценных бумаг при первичном размещении и на вторичном рынке, погашение ссуд, перенос сроков погашения задолженности и так далее.

Пример 1. За месяц до погашения привлеченной ссуды на сумму 100 тыс. долларов США с первоначальным сроком погашения 1,5 года была достигнута договоренность о переносе срока ее погашения на 1 месяц после первоначальной даты погашения.

(тыс. долларов США)

┌──────────────────┬───────┬──────┬──────┬──────┬───────┬────────┐

│ Наименование │Остаток│Изме- │Изме- │Прочие│Остаток│Проценты│

│ показателя │на на- │нение │нение │изме- │на ко- │и доходы│

│ │чало │пасси-│пасси-│нения │нец пе-│по учас-│

│ │периода│вов в │вов в │пасси-│риода │тию в │

│ │ │резу- │резу- │вов │ │капита- │

│ │ │льтате│льтате│ │ │ле, на- │

│ │ │опе- │перео-│ │ │числен- │

│ │ │раций │ценки │ │ │ные в │

│ │ │ │(гр. 5│ │ │отчетном│

│ │ │ │- гр. │ │ │периоде │

│ │ │ │1 - │ │ │ │

│ │ │ │гр. 2 │ │ │ │

│ │ │ │- гр. │ │ │ │

│ │ │ │4) │ │ │ │

├──────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

├──────────────────┴───────┴──────┴──────┴──────┴───────┴────────┤

│ 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) │

├──────────────────┬───────┬──────┬──────┬──────┬───────┬────────┤

│1П5.1. Краткосроч-│ │ │ │ │ │ │

│ные │ 0,0│ 100,0│ 0,0│ 0,0│ 100,0│ 0,0│

├──────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼───────┼────────┤

│1П5.2. Долгосроч- │ │ │ │ │ │ │

│ные │ 100,0│-100,0│ 0,0│ 0,0│ 0,0│ 0,0│

└──────────────────┴───────┴──────┴──────┴──────┴───────┴────────┘

Условно образование просроченной задолженности также рассматривается как изменение активов (обязательств) в результате операций.

В графе 3 отражаются:

курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств, выраженных в иных валютах, включая курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств в российских рублях;

реализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом;

нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом (в случае если ценные бумаги переоцениваются в балансе отчитывающегося банка).

Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 3 в нее рекомендуется вносить значения, рассчитанные по остаточному методу: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.

В графе 4 отражаются следующие изменения активов и пассивов:

списание иностранных активов ввиду неплатежеспособности дебитора и постановка на баланс иностранных активов при восстановлении платежеспособности дебитора;

суммы, позволяющие восстановить тождество графа 5 = графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4, нарушающееся вследствие изменений методологии расчета показателей при внесении поправок в текст настоящего Порядка;

Пример 2. В течение отчетного периода была списана просроченная ссуда фирме-нерезиденту в размере 50 тыс. долларов США основного долга и 5 тыс. долларов США просроченных процентов. В следующем отчетном периоде фирма-нерезидент все же погасила свои обязательства.

(тыс. долларов США)

┌──────────────────┬───────┬──────┬──────┬──────┬───────┬────────┐

│ Наименование │Остаток│Изме- │Изме- │Прочие│Остаток│Проценты│

│ показателя │на на- │нение │нение │изме- │на ко- │и доходы│

│ │чало │акти- │акти- │нения │нец пе-│по учас-│

│ │периода│вов в │вов в │акти- │риода │тию в │

│ │ │ре- │ре- │вов │ │капита- │

│ │ │зуль- │зуль- │ │ │ле, на- │

│ │ │тате │тате │ │ │числен- │

│ │ │опе- │перео-│ │ │ные в │

│ │ │раций │ценки │ │ │отчетном│

│ │ │ │(гр. 5│ │ │периоде │

│ │ │ │- гр. │ │ │ │

│ │ │ │1 - │ │ │ │

│ │ │ │гр. 2 │ │ │ │

│ │ │ │- гр. │ │ │ │

│ │ │ │4) │ │ │ │

├──────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

├──────────────────┴───────┴──────┴──────┴──────┴───────┴────────┤

│ Отчетный период, в котором просроченная ссуда была списана │

├────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы │

│ отчитывающегося банка) │

├──────────────────┬───────┬──────┬──────┬──────┬───────┬────────┤

│1А11.1. Не │ │ │ │ │ │ │

│погашенный в срок │ │ │ │ │ │ │

│основной долг │ 50,0│ 0,0│ 0,0│ -50,0│ 0,0│ 0,0│

├──────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼───────┼────────┤

│1А11.2. Не │ │ │ │ │ │ │

│погашенные в срок │ │ │ │ │ │ │

│проценты │ 5,0│ 0,0│ 0,0│ -5,0│ 0,0│ 0,0│

├──────────────────┴───────┴──────┴──────┴──────┴───────┴────────┤

│ Отчетный период, в котором списанная ссуда была погашена │

├────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы │

│ отчитывающегося банка) │

├──────────────────┬───────┬──────┬──────┬──────┬───────┬────────┤

│1А11.1. Не │ │ │ │ │ │ │

│погашенный в срок │ │ │ │ │ │ │

│основной долг │ 0,0│ -50,0│ 0,0│ 50,0│ 0,0│ 0,0│

├──────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼───────┼────────┤

│1А11.2. Не │ │ │ │ │ │ │

│погашенные в срок │ │ │ │ │ │ │

│проценты │ 0,0│ -5,0│ 0,0│ 5,0│ 0,0│ 0,0│

└──────────────────┴───────┴──────┴──────┴──────┴───────┴────────┘

прочие изменения в иностранных активах и обязательствах, не являющиеся следствием операций и переоценки, например утрата активов.

II.3. Соответствие данных в графах 1 и 5 за смежные отчетные периоды II.5. Графа 6