Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку
Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У (ред. от 15.09.2009) "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.01.2004 N...

Таблица 1

┌─────┬─────────────┬────────────────────────────────────────────┐

│Номер│ Код │ Определение корректировки │

│ п/п │ обозначения │ │

│ │корректировки│ │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ С1 │сумма начисленного дисконта (премии) по │

│ │ │ценным бумагам. Корректировка С1 состоит из │

│ │ │следующих сумм: │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ С1.1 │сумма начисленного дисконта (премии) по │

│ │ │ценным бумагам, имеющимся в наличии для │

│ │ │продажи, на конец отчетного периода за │

│ │ │вычетом аналогичной суммы на начало │

│ │ │отчетного периода │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │ С1.2 │сумма начисленного дисконта (премии) по │

│ │ │ценным бумагам и другим финансовым активам, │

│ │ │удерживаемым до погашения, на конец │

│ │ │отчетного периода за вычетом аналогичной │

│ │ │суммы на начало отчетного периода │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 4 │ С2.1 │сумма начисленного дисконта (премии) по │

│ │ │долговым ценным бумагам, выпущенным │

│ │ │кредитной организацией, на конец отчетного │

│ │ │периода за вычетом аналогичной суммы на │

│ │ │начало отчетного периода │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 5 │ С2.2 │разница между номинальной стоимостью и ценой│

│ │ │размещения дисконтных долговых обязательств,│

│ │ │выпущенных кредитной организацией, на конец │

│ │ │отчетного периода за вычетом аналогичной │

│ │ │суммы на начало отчетного периода │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 6 │ С3 │сумма переоценки ценных бумаг по │

│ │ │справедливой стоимости, отраженная на счетах│

│ │ │доходов и расходов и собственных средств │

│ │ │(капитала), на конец отчетного периода за │

│ │ │вычетом аналогичной суммы на начало │

│ │ │отчетного периода. Корректировка С3 состоит │

│ │ │из следующих сумм: │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 7 │ С3.1 │чистая сумма переоценки ценных бумаг, │

│ │ │оцениваемых по справедливой стоимости через │

│ │ │прибыль или убыток, отраженная на счетах │

│ │ │доходов и расходов, на конец отчетного │

│ │ │периода за вычетом аналогичной суммы на │

│ │ │начало отчетного периода │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 8 │ С3.2 │чистая сумма переоценки ценных бумаг, │

│ │ │имеющихся в наличии для продажи, отраженная │

│ │ │на счетах собственных средств (капитала), на│

│ │ │конец отчетного периода за вычетом │

│ │ │аналогичной суммы на начало отчетного │

│ │ │периода │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 9 │ С4.1 │балансовая стоимость прочих активов, │

│ │ │списанных в течение отчетного периода в │

│ │ │корреспонденции со счетами резерва на │

│ │ │возможные потери по условным обязательствам │

│ │ │кредитного характера (с отрицательным │

│ │ │знаком) │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 10 │ С4.2 │балансовая стоимость обязательств, │

│ │ │погашенных в течение отчетного периода в │

│ │ │корреспонденции со счетами резерва на │

│ │ │возможные потери по условным обязательствам │

│ │ │кредитного характера (с отрицательным │

│ │ │знаком) │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 11 │ С5 │общая балансовая стоимость ценных бумаг и │

│ │ │других финансовых активов, переведенных в │

│ │ │течение отчетного периода из категории │

│ │ │"имеющихся в наличии для продажи" в │

│ │ │категорию "удерживаемые до погашения" │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 12 │ С6 │общая балансовая стоимость ценных бумаг и │

│ │ │других финансовых активов, переведенных в │

│ │ │течение отчетного периода из категории │

│ │ │"удерживаемых до погашения" в категорию │

│ │ │"имеющиеся в наличии для продажи" │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 13 │ С9 │сумма требований по получению дивидендов по │

│ │ │ценным бумагам по состоянию на конец │

│ │ │отчетного периода за вычетом аналогичной │

│ │ │суммы по состоянию на начало отчетного │

│ │ │периода. │

│ │ │Значение корректировки С9 равно │

│ │ │сумме значений корректировок С9.1 и С9.2 │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 14 │ С9.1 │сумма требований по получению дивидендов по │

│ │ │ценным бумагам, оцениваемым по справедливой │

│ │ │стоимости через прибыль или убыток │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 15 │ С9.2 │сумма требований по получению дивидендов по │

│ │ │ценным бумагам и другим финансовым активам, │

│ │ │имеющимся в наличии для продажи │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 16 │ С10 │сумма дивидендов, полученных в течение │

│ │ │отчетного периода по инвестициям в дочерние │

│ │ │и зависимые (ассоциированные) организации │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 17 │ С11 │сумма взносов в уставный капитал в │

│ │ │неденежной форме, отраженных на счетах по │

│ │ │учету уставного капитала в течение отчетного│

│ │ │периода. Сумма указанной корректировки │

│ │ │отражается со знаком "минус" в строках │

│ │ │Разработочной таблицы, соответствующих виду │

│ │ │активов, полученных в качестве взноса в │

│ │ │уставный капитал (основные средства, ценные │

│ │ │бумаги и т.п.) │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 18 │ С12 │общая номинальная стоимость собственных │

│ │ │акций (долей), выкупленных в течение │

│ │ │отчетного периода, с учетом затрат по сделке│

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 19 │ С13 │общая номинальная стоимость собственных │

│ │ │выкупленных акций (долей), реализованных в │

│ │ │течение отчетного периода │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 20 │ С14 │сумма начисленных процентных (купонных) │

│ │ │доходов. Корректировка С14 состоит из │

│ │ │следующих сумм: │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 21 │ С14.1 │сумма начисленных процентных доходов по │

│ │ │кредитам на конец отчетного периода за │

│ │ │вычетом аналогичной суммы на начало │

│ │ │отчетного периода │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 22 │ С14.2 │сумма начисленных процентных (купонных) │

│ │ │доходов по ценным бумагам, оцениваемым по │

│ │ │справедливой стоимости через прибыль или │

│ │ │убыток, на конец отчетного периода за │

│ │ │вычетом аналогичной суммы на начало │

│ │ │отчетного периода │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 23 │ С14.3 │сумма начисленных процентных (купонных) │

│ │ │доходов по ценным бумагам, имеющимся в │

│ │ │наличии для продажи, на конец отчетного │

│ │ │периода за вычетом аналогичной суммы на │

│ │ │начало отчетного периода │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 24 │ С14.4 │сумма начисленных процентных (купонных) │

│ │ │доходов по ценным бумагам, удерживаемым до │

│ │ │погашения, на конец отчетного периода за │

│ │ │вычетом аналогичной суммы на начало │

│ │ │отчетного периода │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 25 │ С15 │сумма начисленных процентных (купонных) │

│ │ │расходов. │

│ │ │Корректировка С15 состоит из следующих сумм:│

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 26 │ С15.1 │сумма обязательств по уплате процентов на │

│ │ │конец отчетного периода за вычетом │

│ │ │аналогичной суммы на начало отчетного │

│ │ │периода │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 27 │ С15.2 │сумма начисленных процентных (купонных) │

│ │ │расходов по долговым обязательствам, │

│ │ │выпущенным кредитной организацией, на конец │

│ │ │отчетного периода за вычетом аналогичной │

│ │ │суммы на начало отчетного периода │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 28 │ С16 │сумма прочих начисленных доходов на конец │

│ │ │отчетного периода за вычетом аналогичной │

│ │ │суммы на начало отчетного периода │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 29 │ С17 │сумма прочих начисленных расходов на конец │

│ │ │отчетного периода за вычетом аналогичной │

│ │ │суммы на начало отчетного периода │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 30 │ С20 │задолженность за вычетом требований по │

│ │ │уплате налога на прибыль на конец отчетного │

│ │ │периода за вычетом аналогичной суммы на │

│ │ │начало отчетного периода. │

│ │ │Корректировка С20 состоит из следующих сумм:│

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 31 │ С20.1 │задолженность по уплате налога на прибыль на│

│ │ │конец отчетного периода за вычетом │

│ │ │аналогичной суммы на начало отчетного │

│ │ │периода │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 32 │ С20.2 │требования по возврату излишне уплаченных │

│ │ │сумм налога на прибыль на конец отчетного │

│ │ │периода за вычетом аналогичной суммы на │

│ │ │начало отчетного периода │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 33 │ С21 │задолженность по выплате дивидендов на конец│

│ │ │отчетного периода за вычетом аналогичной │

│ │ │суммы на начало отчетного периода │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 34 │ С22.1 │изменение суммы резервов на возможные потери│

│ │ │по кредитам банкам │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 35 │ С22.2 │изменение суммы резервов на возможные потери│

│ │ │по кредитам клиентам │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 36 │ С23.1 │изменение суммы резервов под обесценение │

│ │ │некотируемых ценных бумаг и других │

│ │ │финансовых активов с фиксированным сроком │

│ │ │погашения из числа имеющихся в наличии для │

│ │ │продажи │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 37 │ С23.2 │изменение суммы резервов под обесценение │

│ │ │ценных бумаг, удерживаемых до погашения │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 38 │ С25.1 │балансовая стоимость выбывших в течение │

│ │ │отчетного периода ценных бумаг и других │

│ │ │финансовых активов, имеющихся в наличии для │

│ │ │продажи │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 39 │ С25.2 │балансовая стоимость выбывших в течение │

│ │ │отчетного периода ценных бумаг, удерживаемых│

│ │ │до погашения │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 40 │ С26.1 │доходы за вычетом расходов от реализации в │

│ │ │течение отчетного периода ценных бумаг и │

│ │ │других финансовых активов, имеющихся в │

│ │ │наличии для продажи │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 41 │ С26.2 │доходы за вычетом расходов от реализации в │

│ │ │течение отчетного периода ценных бумаг, │

│ │ │удерживаемых до погашения │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 42 │ С27 │балансовая стоимость за вычетом накопленной │

│ │ │амортизации по выбывшим в течение отчетного │

│ │ │периода основным средствам и нематериальным │

│ │ │активам │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 43 │ С28 │амортизационные отчисления за отчетный │

│ │ │период по основным средствам и │

│ │ │нематериальным активам │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 44 │ С29.1 │изменение в течение отчетного периода фонда │

│ │ │переоценки основных средств, произошедшее в │

│ │ │результате переоценки основных средств и │

│ │ │нематериальных активов │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 45 │ С29.2 │сумма фонда переоценки основных средств, │

│ │ │списанная в результате выбытия основных │

│ │ │средств │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 46 │ С30 │значение корректировки С30 равно разнице │

│ │ │между значением корректировки С30.1 и │

│ │ │значением корректировки С30.2 │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 47 │ С30.1 │сумма доходов от реализации основных средств│

│ │ │и нематериальных активов │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 48 │ С30.2 │сумма расходов от реализации основных │

│ │ │средств и нематериальных активов │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 49 │ С31 │суммы фондов, направленных в течение │

│ │ │отчетного периода на увеличение уставного │

│ │ │капитала, за вычетом суммы уменьшения │

│ │ │уставного капитала в течение отчетного │

│ │ │периода │

├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 50 │ С32 │суммы дивидендов, начисленные в течение │

│ │ │отчетного периода │

└─────┴─────────────┴────────────────────────────────────────────┘

4. Для составления Отчета кредитные организации могут также осуществлять корректировку активов и обязательств в части:

4.1. операций обмена активов и (или) обязательств.

Если в течение отчетного периода имели место операции обмена активов и (или) обязательств, включая исполнение требований и (или) обязательств по получению (предоставлению) денежных средств путем передачи активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов, то в Разработочной таблице в графе 7:

4.1.1. по строке, относящейся к полученному активу или погашенному обязательству, отражается балансовая стоимость полученного актива или погашенного обязательства на дату операции;

4.1.2. по строке, относящейся к переданному активу или вновь появившемуся обязательству, отражается сумма, определенная в подпункте 4.1.1 настоящего пункта, но со знаком "минус";

4.2. влияния изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на активы и обязательства.

Корректировка определяется по каждой группе активов и обязательств в иностранной валюте оценочным путем: средний остаток за отчетный период (в единицах соответствующей иностранной валюты) активов или обязательств, выраженных в иностранной валюте, умножается на изменение официального курса соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России (в расчете на единицу соответствующей иностранной валюты) за отчетный период. Если данная сумма положительна (прирост активов или снижение обязательств), то она отражается в графе 7 Разработочной таблицы со знаком "плюс", если отрицательная, то со знаком "минус". Одновременно данная величина отражается по указанной графе Разработочной таблицы по строке "Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты" и по строке 1.1.7 "Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой" с противоположным знаком.

5. В Отчете:

увеличение активных статей формы 0409806 и расходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "минус";

уменьшение активных статей формы 0409806 и расходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "плюс";

увеличение пассивных статей формы 0409806 и доходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "плюс";

уменьшение пассивных статей формы 0409806 и доходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "минус";

дебетовый оборот по балансовым счетам отражается со знаком "минус";

кредитовый оборот по балансовым счетам отражается со знаком "плюс".

5. Прирост/использование денежных средств и их эквивалентов Общий порядок составления и представления отчетов (формы 0409901, 0409902, 0409906, 0409907, 0409908, 0409909)