II.9.6. Покрытия по аккредитивам

В части иностранных активов (по строке 1А4) отражается задолженность банков-нерезидентов по перечисленным им покрытиям по отзывным и безотзывным аккредитивам. Включаются покрытия, перечисленные банкам-нерезидентам как по поручению резидентов для оплаты их импортных контрактов, так и по поручению нерезидентов для расчетов по торговым операциям между нерезидентами. Такие активы возникают, если нерезиденты осуществляют расчеты по торговым операциям между собой через счета в отчитывающемся банке. Например, включается покрытие по аккредитиву, открытому по поручению резидента Франции для импорта товаров из Германии (по активу - покрытие, перечисленное банку-нерезиденту, по пассиву - покрытие, выплаченное французским клиентом отчитывающемуся банку).

Пример. По поручению российского импортера открывается покрытый аккредитив в банке-нерезиденте за счет средств импортера на его валютном счете в отчитывающемся банке. Для оплаты покрытия в сумме 10 тыс. долларов США отчитывающийся банк платит в пользу банка-нерезидента со своего корреспондентского счета. В результате этой операции дебетуется расчетный счет импортера, кредитуется его аккредитивный счет, затем кредитуется корреспондентский счет в банке-нерезиденте и дебетуется аккредитивный. В разделе 1 отражаются только снижение остатка по корреспондентскому счету и увеличение - по аккредитивному:

(тыс. долларов США)

┌─────────────────┬───────┬───────┬──────┬──────┬───────┬────────┐

│ Наименование │Остаток│Изме- │Изме- │Прочие│Остаток│Проценты│

│ показателя │на на- │нение │нение │изме- │на ко- │и доходы│

│ │чало │акти- │акти- │нения │нец пе-│по учас-│

│ │периода│вов в │вов в │акти- │риода │тию в │

│ │ │ре- │резу- │вов │ │капита- │

│ │ │зуль- │льтате│ │ │ле, на- │

│ │ │тате │перео-│ │ │числен- │

│ │ │опе- │ценки │ │ │ные в │

│ │ │раций │(гр. 5│ │ │отчетном│

│ │ │ │- гр. │ │ │периоде │

│ │ │ │1 - │ │ │ │

│ │ │ │гр. 2 │ │ │ │

│ │ │ │- гр. │ │ │ │

│ │ │ │4) │ │ │ │

│ ├───────┼───────┼──────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

├─────────────────┼───────┼───────┼──────┼──────┼───────┼────────┤

│1А3. Остатки на │ ... │ -10,0│ ... │ ... │ ... │ ... │

│корреспондентских│ │ │ │ │ │ │

│счетах и депозиты│ │ │ │ │ │ │

│до востребования │ │ │ │ │ │ │

│в банках- │ │ │ │ │ │ │

│нерезидентах │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────┼───────┼───────┼──────┼──────┼───────┼────────┤

│1А4. Залоговые │ ... │ 10,0│ ... │ ... │ ... │ ... │

│депозиты и │ │ │ │ │ │ │

│покрытия по │ │ │ │ │ │ │

│аккредитивам в │ │ │ │ │ │ │

│банках- │ │ │ │ │ │ │

│нерезидентах │ │ │ │ │ │ │

└─────────────────┴───────┴───────┴──────┴──────┴───────┴────────┘

В части иностранных пассивов (по строке 1П3) отражаются покрытия и залоговые депозиты по аккредитивам, открытым нерезидентами в отчитывающемся банке как для оплаты экспорта резидентов, так и по торговым операциям между нерезидентами.

Обязательства отчитывающегося банка перед резидентами-импортерами по покрытым аккредитивам не отражаются в разделе 1, так как они не являются иностранными обязательствами.

II.9.5. Залоговые (страховые или гарантийные) депозиты II.9.7. Срочные и сберегательные депозиты